Приложение 2. Метод расчета резерва произошедших, но незаявленных убытко

Приложение 2
к Положению Банка России
от 16 ноября 2016 г. N 558-П
"О правилах формирования страховых резервов
по страхованию иному, чем страхование жизни"

Метод расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков

1. Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков страховщик формирует статистическую базу, основанную на данных его бухгалтерского учета и отчетности, в следующем порядке.

Данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах), за исключением возвращенных страховых премий при досрочном прекращении (расторжении) договоров, группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и нарастающим итогом по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком) (см. таблицу).

Таблица "Треугольник развития убытков"

		Период оплаты (развития) убытков (j)
		1	2	3	...	(N-2)	(N-1)	N
Период наступления убытков (i)	1	х(1,1)	х(1,2)	х(1,3)	...	x(1,N-2)	x(1,N-1)	x(1,N)
	2	х(2,1)	х(2, 2)	х(2, 3)	...	х(2, N-2)	x(2, N-1)
	3	х(3,1)	х(3, 2)	х(3, 3)	...	х(3, N-2)
	...	...	...	...	...
	(N-2)	x(N-2,1)	x(N-2,2)	x(N-2,3)
	(N-1)	x(N-1,1)	x(N-1,2)
	N	x(N, 1)

где:

x(i, j) - убытки, оплаченные на конец j-го периода оплаты (развития) убытков, по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков;

N - число периодов, за которые рассматриваются данные об убытках.

Данные об оплаченных убытках по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте) и по договорам, в которых предусмотрено исполнение денежных обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте), в случае если число таких договоров недостаточно, чтобы достоверно рассчитать величину произошедших, но незаявленных убытков, для целей расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков могут пересчитываться в рубли в соответствии с требованиями пункта 1.4 настоящего Положения.

2. При осуществлении группировки данных в части операций перестрахования следует учитывать, что: периодом наступления страхового случая по договору перестрахования у перестраховщика является период наступления страхового случая по основному (перестрахованному) договору, риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы по которому был передан перестрахователем по указанному договору перестрахования;

периодом оплаты убытка по договору перестрахования для периодов, заканчивающихся до 1 января 2017 года, является период, в котором произведено начисление страховой выплаты, причитающейся к перечислению перестрахователю в соответствии с договором перестрахования.

3. При осуществлении группировки данных по учетной группе 3 в части операций по прямому возмещению убытков следует учитывать, что периодом оплаты убытка является период, в котором произведено начисление страховой выплаты, причитающейся к перечислению страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

4. Полученные при группировке данных (формировании статистической базы) значения используются для расчета совокупной величины убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты (развития), y(j):

5. Определяются коэффициенты развития убытков C(j, j+1), соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты (развития) к последующему, по следующей формуле:

6. Определяются факторы развития убытков H(j) от каждого периода оплаты (развития) убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от каждого из периодов оплаты (развития) убытков до последнего из рассматриваемых периодов:

7. Для каждого периода оплаты (развития) убытков рассчитываются факторы запаздывания , равные доле произошедших убытков, оплаченной на конец каждого периода оплаты (развития) убытков:

8. Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты оплаченных убытков , равные отношению величины оплаченных на отчетную дату убытков (с учетом их последующего развития) к величине заработанной страховой премии за соответствующий период:

где:

- заработанная страховая премия за i-й период наступления убытков.

9. Среднее из значений коэффициентов оплаченных убытков принимается за ожидаемый коэффициент произошедших убытков U:

.

10. На основе ожидаемого коэффициента произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i):

11. Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших, но не оплаченных убытков, исходя из фактора запаздывания, на отчетную дату:

12. Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков ПНУ(i) определяется как величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков за минусом величины заявленных, но не урегулированных на отчетную дату убытков ЗНУ(i) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков:

где:

ЗНУ(i) - величина заявленных, но не урегулированных на отчетную дату убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.

В случае если в результате расчетов для какого-либо периода наступления убытков указанная величина отрицательна, то величина произошедших, но незаявленных убытков для соответствующего периода принимается равной нулю.

13. Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков РПНУ по учетной группе определяется как сумма величин произошедших, но незаявленных убытков для каждого из рассматриваемых периодов наступления убытков:

.

14. По договорам, относящимся к учетным группам 1, 2, 7 - 10, 16, рассматриваются данные не менее чем за 12 периодов наступления убытков (периодов оплаты (развития), предшествующих отчетной дате, по договорам, относящимся к учетным группам 3 - 6, 11 - 15, 17, - не менее чем за 20 периодов, предшествующих отчетной дате.

В положении о формировании страховых резервов страховщика должно быть указано количество периодов, предшествующих отчетной дате, которые включаются в статистическую базу для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков по каждой отдельной учетной группе и по каждой дополнительной учетной группе.

15. Если страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, то в случае если ожидаемый коэффициент произошедших убытков по соответствующей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице.

В этом случае в качестве резерва произошедших, но незаявленных убытков по данной учетной группе принимается наибольший из двух резервов произошедших, но незаявленных убытков: резерв, рассчитанный по формуле, приведенной в пункте 13 настоящего Приложения, и резерв, рассчитанный в размере 10 процентов от заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате.

16. Страховщик вправе корректировать треугольник развития убытков, исключив из него на отчетную дату не более трех убытков, включение которых в треугольник развития убытков приводит к увеличению значения резерва произошедших, но незаявленных убытков более чем на 30 процентов от величины резерва произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату, рассчитанной по скорректированным данным, или более чем на 10 процентов от заработанной премии за предшествующие отчетной дате 12 месяцев по сравнению с величиной резерва произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату, рассчитанной по скорректированным данным.