Письмо Банка России от 14 декабря 2016 г. N 41-3-3-2/1691 "По форме 0409120 "Данные о риске концентрации"

Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения по порядку составления формы "Данные о риске концентрации".

1. Каким образом отражать в форме значение Крз группы связанных заемщиков, распределяя по видам их экономической деятельности, в случае, если заемщики группы осуществляют деятельность в различных отраслях?

2. В соответствии с порядком составления формы в отчет включаются "требования к контрагентам - физическим и/или юридическим лицам (включая кредитные организации)". Правильно ли кредитная организация понимает, что данные по требованиям к физическим лицам отражаются только в Разделе 2 формы?

3. Просим прокомментировать целесообразность определения вида экономической деятельности (отраслевой принадлежности) российских компаний-эмитентов долговых обязательств в случае, если номинальным эмитентом ценных бумаг выступают их дочерние специализированные финансовые компании (SPV). Практика выпуска облигаций через SPV является широко распространенной в России. При этом учет отраслевой принадлежности по номинальному эмитенту SPV не будет отражать реальной сферы деятельности материнской компании (фактического заемщика) и приведет к значительному неадекватному завышению риска, классифицированного как финансовая деятельность. Можно ли для целей определения отраслевого риска использовать данные о фактической сфере деятельности материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг? Аналогичным образом, можно ли использовать данные о географической концентрации не на основании SPV, которые в ряде случаев регистрируются за рубежом (например, при размещении еврооблигаций российской компаний), а на основании местоположения материнской компании?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение кредитной организации о порядке составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120, отчет) и сообщает следующее.

По вопросу 1 обращения

В подразделе 1.1 отчета подлежит отражению информация о величине риска концентрации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов - юридических лиц и лимитов, установленных на соответствующие отрасли.

В связи изложенным, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов Банка по отраслям экономической деятельности осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.

В случае установления Банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска", в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.

По вопросу 2 обращения

В соответствии с пунктами 2.2., 2.3., 3.1 Порядка составления и представления формы 0409120 требования к контрагентам - физическим лицам подлежат отражению в подразделах 1.2, 1.3 раздела 1 и в разделе 2 формы 0409120.

По вопросу 3 обращения

В разделе 1 отчета информация о величине риска концентрации приводится кредитной организацией по видам экономической деятельности (географических зон, видов ценных бумаг) материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг (облигаций), номинальным эмитентом которых является дочерняя компания специального назначения (SPV).

Начальник Управления методологии текущего надзора