Письмо Банка России от 8 декабря 2016 г. N 41-3-3-2/1673 "По форме 0409120"

Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения по форме 0409120 "Данные о риске концентрации".

Вопрос 1. По порядку определения видов экономической деятельности.

Пункт 2.1.1 формы 0409120 предполагает предоставление данных подраздела 1.1 в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем шестым подпункта 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах", который предписывает определение вида экономической деятельности юридического лица на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики (Статрегистр). При этом нет описания порядка отражения в отчете группы связанных заемщиков, осуществляющих деятельность в разных отраслях. В связи с этим кредитная организация просит дать разъяснения по порядку отражения в отчете группы связанных заемщиков.

Абзац второй пункта 2.1.1 формы 0409120 предполагает возможность в целях составления подраздела 1.1 формы в графе 2 отражать группировку данных в отличной от ОКВЭД отраслевой классификации. Правильно ли кредитная организация понимает, что если для управления рисками и установления лимитов кредитная организация, руководствуясь профессиональным суждением, использует иную отраслевую классификацию, например, по Глобальному стандарту классификации отраслей (ГСКО), кредитная организация вправе осуществлять заполнение показателей подраздела 1.1 формы согласно данному классификатору. При этом отражение данных в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем шестым подпункта 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах", не требуется.

Вопрос 2. По порядку отражения справедливой стоимости ПФИ.

Пункт 2.1.2 Порядка предполагает отражение в графе 16 справедливой стоимости ПФИ, представляющей собой актив со знаком плюс, представляющей собой обязательство со знаком минус. При этом в рамках одного вида экономической деятельности (подраздел 1.1), географической зоны (подраздел 1.2) или вида инструмента (подраздел 1.3) возможно наличие нескольких сделок ПФИ, значения справедливой стоимости у которых будут иметь противоположные знаки.

В связи с этим, просим пояснить порядок заполнения числового значения стоимостной оценки ПФИ. Следует ли кредитной организации при заполнении графы 16 указывать отдельно сумму справедливой стоимости, представляющей собой актив, и отдельно сумму справедливой стоимости, представляющей собой обязательство, в разрезе каждого вида экономической деятельности, географической зоны, вида инструмента или отражать нетто-сумму по каждому показателю.

Вопрос 3. По порядку расчета показателя Крз.

Пункт 2.1.3 Порядка формы предполагает отражение совокупной величины кредитного риска (Крз) (графа 17) в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России N 139-И. При этом глава 4 Инструкции Банка России N 139-И предусматривает расчет норматива Н6 по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц), признаваемых таковыми в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и не предполагает деления Крз по видам экономической деятельности, географическим зонам и видам инструментов.

В случае если показатель Крз и ОСКр необходимо показывать суммарно по видам экономической деятельности, географическим зонам и видам инструментов, кредитная организация просит пояснить, как в таком случае необходимо отражать в форме установленные лимиты на данные показатели в графах 22-28, если они устанавливаются на группы связанных заемщиков, которые могут быть отнесены к разным видам экономической деятельности, географическим зонам и иметь разные виды инструментов.

Вопрос 4. По порядку отражения риска на эмитента базового актива.

Пункты 2.1 и 2.2.1 Порядка предполагают отражение в форме риска концентрации по эмитентам финансовых инструментов, являющихся базисными (базовыми) активами производных финансовых инструментов, составляющих в сумме не менее 90 процентов балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Правильно ли кредитная организация понимает, что в случае заключения сделки на корзину базовых активов, по которой ни один из эмитентов не проходит 90 процентный порог, данные по риску на таких эмитентов не отражаются в отчете , графы 13-16 и 21 формы не заполняются.

Пункт 2.1.3 Порядка предполагает разделение по отраслям и заполнение граф 13-16 как по контрагенту сделки ПФИ, так и по эмитенту базового актива. Правильно ли кредитная организация понимает, что при заполнении значений рисков по эмитенту базового актива графы 13-16 не заполняются, а заполняется только графа 21?

Вопрос 5. По порядку отражения лимитов.

Пункт 2.1.4 предполагает в случае установления кредитной организацией нескольких лимитов по одному виду экономической деятельности контрагентов (эмитентов (контрольных лиц)) в графе 22 подраздела 1.1 указанные лимиты приводить в столбец. Если в кредитной организации установлено несколько лимитов одного вида (одинаковой кодировки, например В2) для разных типов клиентов, как следует отражать такие лимиты в графе 22 - 28? Предполагает ли Порядок значения таких лимитов отразить в графах 23-28 так же в столбец или следует указывать максимальный из установленных лимитов одной кодировки?

При значительных изменениях макроэкономических показателей и рыночной конъюнктуры кредитная организация производит пересмотр структуры и значений установленных лимитов. В случае пересмотра кредитной организацией установленных лимитов, добавления/исключения новых лимитов или изменения структуры лимитов внутри отчетного периода, как данное изменение следует отразить в форме, учитывая, что данные с предыдущим отчетом будут не сопоставимы?

Согласно пункту 2.1.4 лимиты могут быть установлены на показатели, которые не предусмотрены графами 3-20, например, на уровень вероятности дефолта (далее - PD). Правильно ли понимать, что в случае установления лимита на показатели, не включенные в отчетную форму в графы 3-20 (например, PD) кредитная организация не обязана предоставлять текущие значения этих показателей (например, текущее значение PD) для сравнения с лимитом?

Вопрос 6. По порядку группировки данных в подразделе 1.2.

Пункт 2.2.1 Порядка предлагает группировку информации в подразделе 1.2 по крупнейшим концентрациям риска в разрезе географических зон. При этом в целях составления формы контрагентов резидентов следует руководствоваться алгоритмом, предусмотренным абзацем третьим - пятым и седьмым подпункта 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления формы 0409302. При управлении рисками кредитная организация использует иную группировку по географическим зонам для резидентов, исходя из места предоставления/использования кредита, так как данная группировка с точки зрения кредитной организации наиболее точно передает региональную структуру кредитных рисков. Абзац третий пункта 2.2.1 предполагает использование кредитной организацией иной классификации контрагентов по географическим зонам. Правильно ли понимает кредитная организация, что в соответствии с данным пунктом, кредитная организация вправе осуществить группировку подраздела 1.2 по географическим зонам исходя из принятой в банке практики оценки рисков, руководствуясь местом предоставления/использования кредита, а не местом государственной регистрации контрагента?

Пункт 2.2.1 Порядка предлагает группировку требований нерезидентов в разрезе стран местонахождения контрагентов, при этом в форме отсутствует описание порядка отражения международных организаций. Просьба пояснить, как следует отражать в подразделе 1.2 требования к международным организациям, Европейскому центральному банку, Банку международных расчетов, а также представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации.

Пункт 2.2.1 Порядка предполагает группировку контрагентов-нерезидентов в разрезе групп стран ОЭСР и стран Еврозоны. При этом перечень стран членов ОЭСР и Еврозоны пересекаются. Просьба пояснить, каким образом производить группировку требований по странам, одновременно входящим в обе группы.

Вопрос 7. По порядку отражения в форме гос. бумаг.

К какому виду экономической деятельности подраздела 1.1 и к какой географической зоне подраздела 1.2 формы стоит относить бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральных органов исполнительной власти и Банка России?

Вопрос 8. По порядку формирования Раздела 2.

При управлении риском ликвидности кредитной организацией, в дополнении к показателям ПКЛ, Н2-Н4 используется внутренняя модель, предполагающая обеспечение платежеспособности кредитной организации в течение 30 дней в результате рыночного кризиса и кризиса имени. Данная модель предполагает частичную стабильность счетов до востребования, при этом утвержден пороговой уровень концентрации, так что сумма текущего счета одного клиента, превышающего этот объем, предполагается к полному оттоку в течение 1 дня, таким образом, кредитная организация ограничивает вложения данной суммы в менее ликвидные активы.

Также кредитная организация планирует использовать аналогичный подход к определению концентрации суммы платежа, так что сумма, превышающая утвержденный пороговый уровень, может быть не признана как покрывающая соответствующие оттоки ввиду реализации кредитного риска или операционного риска.

Таким образом, образом, кредитная организация изначально осуществляет мониторинг структуры платежей и обеспечивает достаточность ликвидности, не полагаясь на концентрированные платежи или пассивы одного клиента и заранее формирует подушку ликвидности под концентрированные объемы денежных потоков.

Кредитная организация не устанавливает лимитов на отдельные виды источников ликвидности вследствие следующих причин:

- концентрация фондирования в одном источнике ликвидности не представляет собой значительный риск концентрации ликвидности ввиду гранулярности выплат по различным срокам при том что кредитная организация контролирует концентрированные потоки денежных средств и объем пассивов (в том числе в стрессовой ситуации), заблаговременно формируя необходимый буфер ликвидных средств;

- ограничение привлечения в различных инструментах (например, привлечение на рынке облигаций) может отрицательно сказаться на реализации Плана обеспечения финансовой устойчивости и не позволить оперативно получить достаточный объем ликвидности в короткий период.

С учетом указанной специфики управления, возможно ли заполнять Раздел 2 отчета информацией об ограничении концентрации для каждого клиента (единого для всех клиентов) с указанием об автоматическом соблюдении лимита концентрации?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение кредитной организации о порядке составления формы отчетности 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120, отчет) и сообщает следующее.

По вопросам 1 и 3 обращения.

В подразделе 1.1 отчета подлежит отражению информация о величине риска концентрации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов - юридических лиц и лимитов, установленных на соответствующие отрасли.

В связи с изложенным, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов Банка по отраслям осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.

В случае установления Банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска", в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.

Позиция Банка, изложенная в абзаце 2 вопроса 1, является верной.

По вопросу 2 обращения.

При представлении информации одновременно по графам 13 и 14 раздела 1 отчета по одному виду экономической деятельности (географической зоне, виду инструмента), в графе 16 стоимостная оценка указывается в столбец отдельно для величины, отраженной по графе 13 - со знаком плюс, отдельно для графы 14 - со знаком минус.

По вопросу 4 обращения.

В соответствии с подпунктами 2.1 и 2.2.1 порядка составления и представления формы 0409120 (далее - порядок) в подразделах 1.1 и 1.2 отчета информация по сделкам ПФИ должна быть приведена по требованиям (обязательствам), составляющим в сумме не менее 90% общего объема номинальной стоимости ПФИ.

При этом каждое из требований (обязательств) контрагента (эмитента) по сделкам ПФИ проверке на соответствие 90-процентному порогу не подлежит.

В связи с чем, предположение Банка, что в случае заключения сделки на корзину базовых активов, по которой ни один из эмитентов не проходит 90-процентный порог, данные по риску концентрации таких эмитентов не отражаются в отчете (абзац 1 вопрос 4), является неверным.

Сделки ПФИ в целях заполнения граф 13-16 следует одновременно распределять как по отраслевой принадлежности (географической зоне) контрагента, так и по отраслевой принадлежности (географической зоне) эмитента базисного актива ПФИ (контрольного лица, кредитное событие по которому является базисным (базовым) активом кредитного ПФИ). При этом в отношении рисков контрагентов по сделке ПФИ следует заполнять графу 20 (в этом случае графа 21 не заполняется), а в отношении риска на эмитента базисного (базового) актива (контрольное лицо) - графу 21 (в этом случае графа 20 не заполняется).

По вопросу 5 обращения.

При наличии одного вида лимита (одинаковой кодировки A.B.C.D.E.F.) по различным видам контрагентов внутри одного вида экономической деятельности, в подразделе 1.1 раздела 1 отчета информация по данному лимиту указывается один раз с отражением суммарной информации о величине риска, принятого Банком по соответствующим видам требований (обязательств), на которые установлен лимит.

Изменение Банком системы установленных лимитов (в том числе добавление новых и исключение старых видов лимитов) отражается при формировании формы 0409120 на ближайшую отчетную дату с указанием в пояснительной информации к отчету причин соответствующих изменений.

Позиция кредитной организации, изложенная в абзаце 3 вопроса 5, является верной.

По вопросу 6 обращения.

Позиция кредитной организации, изложенная в абзаце 1 вопроса 6, является верной.

В случае наличия требований к международным организациям, таким как Европейский центральный банк, Банк международных расчетов, Банк вправе указать по ним в графе 2 раздела 1.2. код "00" с указанием наименования международной организации, либо иной классификации, принятой в Банке.

Для отражения информации по странам, входящим одновременно и в группу стран Еврозоны, и в группу стран ОЭСР, на усмотрение Банка, может быть указано условное наименование "группа стран Еврозоны, группа стран ОЭСР", либо иное наименование, используемое в Банке (с использованием кода "00").

Представительства и филиалы иностранных компаний, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся резидентами Российской Федерации, подлежат классификации, как резиденты Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 порядка составления формы 0409120.

По вопросу 7 обращения.

Информация по заемщикам федерального уровня может быть отражена в графе 2 подраздела 1.2 с применением класса "84" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) или с применением иной классификации, принятой Банком (с использованием кода "00").

Ценные бумаги субъектов Российской Федерации следует указывать в графе 2 подраздела 1.2 в соответствии с региональными кодами Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

При отражении информации по ценным бумагам субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральных органов исполнительной власти, наименование географической зоны определяется исходя из их территориальной принадлежности.

Также обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2.1.2 порядка требования к Банку России отражению в форме 0409120 не подлежат.

По вопросу 8 обращения.

Форма 0409120 не устанавливает требований по процедурам управления риском концентрации, и предназначена для сбора сведений об уровне риска концентрации кредитной организации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов, географических зон, видов инструментов и отдельных источников ликвидности, а также об имеющихся у кредитной организации процедурах по управлению риском концентрации, о видах установленных лимитов. При построении системы лимитов Банку следует руководствоваться требованиями Указания Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы". Необходимая, по мнению кредитной организации, дополнительная информация может быть представлена в пояснительных примечаниях к форме 0409120.

Начальник Управления методологии текущего надзора