Письмо Ассоциации российских банков от 6 февраля 2017 г. N А-02/5-59 О порядке совершения операций по специальному банковскому счету банковского платежного агента

Письмо Ассоциации российских банков от 6 февраля 2017 г. N А-02/5-59

ГАРАНТ:

См. ответ, направленный письмом Банка России от 17 февраля 2017 г. N 18-1-1-10/233

В практике кредитных организаций - членов АРБ возникла проблема применения статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ) в части порядка совершения операций по специальному банковскому счету банковского платежного агента в следующей ситуации.

Банк заключил договор с поставщиком услуг, в соответствии с которым он обязался накапливать мелкие суммы платежей физических лиц и зачислять их на счет поставщика услуг единой суммой. С целью исполнения этого договора банк привлек банковского платежного агента и открыл ему специальный банковский счет банковского платежного агента.

Суммы платежей физических лиц, зачисленные на специальный банковский счет платежного агента, в дальнейшем списывались с него и зачислялись на счет N 47422, накапливались, а затем переводились банком на счет поставщика услуг.

Согласно мнению одних специалистов, такая операция противоречит статье 14 Закона N 161-ФЗ, поскольку со специального банковского счета платежного агента допустимы переводы только на банковские счета. Счет N 47422 - внутрибанковский.

В соответствии с частью 5 статьи 14 Закон N 161-ФЗ по специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента) могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета банковского платежного агента (субагента);

3) списание денежных средств на банковские счета.

Учитывая, что со специального банковского счета банковского платежного агента допускаются переводы средств на другие банковские счета, суммы, списанные с этого счета, могут быть перечислены на расчетный счет поставщика.

Однако в договоре банка с поставщиком услуг указано, что платежи физических лиц должны поступить на счет поставщика не от банковского платежного агента, а непосредственно от банка. Именно с этой целью суммы платежей физических лиц перечислялись банком на счет поставщика услуг через счет N 47422.

Если проанализировать норму части 5 статьи 14 Закона N 161-ФЗ, то допустим вывод, что указанная норма фактически ограничила лишь право банковского платежного агента снимать наличные деньги с указанного специального счета. Иных ограничений часть 5 статьи 14 Закона N 161-ФЗ не содержит. Все остальные операции разрешены.

Счет N 47422 является транзитным внутрибанковским. Он является элементом техники исполнения перевода денежных средств, аналогично, например, счету межфилиальных оборотов. В связи с этим представляется, что законодательством не запрещено совершение операций по внутрибанковским счетам, порядок использования которых относятся скорее к технике бухгалтерского учета, чем к праву.

Учитывая, что допустимость перечисления средств со счета N 40821 на счет N 47422 является спорной, представляется возможным перевод средств по другому маршруту:

Дт 40821 БПА

Кт 40702 БПА

Дт 40702 БПА

Кт 47422

Дт 47422

Кт 40702 поставщика услуг

Учитывая изложенное, Ассоциация российских банков просит Вас высказать официальную позицию Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России относительно законного способа решения вышеуказанной проблемы банка с указанием проводок.

Президент

Г.А. Тосунян