Письмо Ассоциации российских банков от 6 марта 2017 г. N А-02/5-136 О применении Указания Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У

Письмо Ассоциации российских банков от 6 марта 2017 г. N А-02/5-136

ГАРАНТ:

См. ответ, приведенный в письме Банка России от 28 марта 2017 г. N 05-15-4/2217

Обращаемся по просьбе кредитных организаций - членов АРБ, в практической деятельности которых возникла проблема применения Указания Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4212-У), которым Банк России устанавливает перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации (Приложение N 2 к Указанию N 4212-У).

В строке N 17 Приложения N 2 к Указанию N 4212-У установлено, что кредитные организации, отвечающие критериям пункта 7 части первой статьи 6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России), обязаны формировать и представлять в Банк России ежемесячный расчет показателя краткосрочной ликвидности (форма 0409122).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "пункта 7 части первой статьи 6" следует читать "пункта 7 части первой статьи 76"

Одним из критериев для кредитных организаций, установленных в пункте 7 части 1 статьи 76 Закона Банке России, является размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета. Он должен составлять десять и более миллиардов рублей.

В процессе применения указанной нормы возник вопрос, относятся ли к указанным физическим лицам индивидуальные предприниматели. Соответственно, не ясно, должен ли банк учитывать средства индивидуальных предпринимателей, привлеченные на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, в составе привлеченных средств.

По мнению одних специалистов, денежные средства индивидуальных предпринимателей не должны учитываться в составе привлеченных средств банка для целей применения пункта 7 части 1 статьи 76 Закона Банке России. Такой вывод основан на норме пункта 3 статьи 23 ГК РФ, в соответствии с которой к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

По мнению других специалистов, норма пункта 7 части 1 статьи 76 Закона Банке России распространяется на всех физических лиц, поскольку не содержит никаких исключений для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут иметь банковские счета и вклады как потребительского, так и предпринимательского назначения, разграничение которых не всегда легко осуществляется. В соответствии с такой позицией для целей представления отчетности в общую сумму средств, привлеченных банком, подлежат включению все денежные средства физических лиц, размещенные в банке на условиях договора банковского вклада и банковского счета, независимо от наличия или отсутствия у физических лиц статуса индивидуального предпринимателя.

В связи с необходимостью единообразного применения Указания Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212 "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" Ассоциация просит высказать официальную позицию Банка России по затронутой проблеме.

Президент

Г.А. Тосунян