Глава 7. Налогообложение операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Глава 7. Налогообложение операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Тема 7.1 Особенности налогообложения операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, приобрел своему клиенту - физическому лицу акции АО "Х":

05.06.2016 - 10 штук по 100 руб.;

07.06.2016 - 30 штук по 105 руб.;

08.06.2016 - 50 штук по 99 руб.;

09.06.2016 - 20 штук по 106 руб.

10.06.2016 брокер продал по поручению физического лица 50 штук акций АО "Х". В целях исчисления налога на доходы физического лица расходы по операциям с ценными бумагами составят:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, приобрел своему клиенту - физическому лицу акции АО "Х":

05.06.2016 - 10 штук по 100 руб.;

07.06.2016 - 30 штук по 105 руб.;

08.06.2016 - 50 штук по 99 руб.;

09.06.2016 - 20 штук по 106 руб.

10.06.2016 брокер продал по поручению физического лица 50 штук акций АО "Х" по 98 руб. В целях исчисления налога на доходы физического лица финансовый результат по операции с ценными бумагами составит:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, приобрел своему клиенту - физическому лицу акции АО "Х":

05.06.2016 - 10 штук по 100 руб.;

07.06.2016 - 30 штук по 105 руб.;

08.06.2016 - 50 штук по 99 руб.;

09.06.2016 - 20 штук по 106 руб.

10.06.2016 брокер продал по поручению физического лица 50 штук акций АО "Х" по 98 руб. В целях исчисления налога на доходы физического лица налоговая база по операциям с ценными бумагами составит:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, приобрел своему клиенту - физическому лицу государственные облигации:

05.06.2016 - 10 штук по 1005 руб., в т. ч. НКД 5 руб.;

07.06.2016 - 30 штук по 1056 руб., в т. ч. НКД 6 руб.;

08.06.2016 - 50 штук по 996,5 руб., в т. ч. НКД 6,5 руб.;

09.06.2016 - 20 штук по 1067 руб., в т. ч. НКД 7 руб.

10.06.2016 доверительный управляющий продал 50 штук государственных облигаций по 987,5 руб., в т. ч. НКД 7,5 руб. В целях исчисления налога на доходы физического лица финансовый результат по операциям с ценными бумагами составит:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, приобрел своему клиенту - физическому лицу корпоративные облигации:

05.06.2016 - 10 штук по 1005 руб., в т. ч. НКД 5 руб.;

07.06.2016 - 30 штук по 1056 руб., в т. ч. НКД 6 руб.;

08.06.2016 - 50 штук по 996,5 руб., в т. ч. НКД 6,5 руб.;

09.06.2016 - 20 штук по 1067 руб., в т. ч. НКД 7 руб.

10.06.2016 доверительный управляющий продал 50 штук корпоративных облигаций по 987,5 руб., в т. ч. НКД 7,5 руб. В целях исчисления налога на доходы физического лица финансовый результат по операциям с ценными бумагами составит:

К расходам по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в целях исчисления налога на доходы физических лиц относятся:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц отнесение финансовых инструментов срочных сделок к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на дату:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц при определении финансового результата по операциям с облигациями субъектов Российской Федерации доходы от купли- продажи (погашения) учитываются:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц по ценным бумагам, в отношении которых предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости расходами при частичном погашении признается:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается:

В целях исчисления налога на прибыль по собственным операциям профессиональных участников рынка ценных бумаг под открытием короткой позиции по ценной бумаге понимается:

В целях исчисления налога на прибыль по собственным операциям профессиональных участников рынка ценных бумаг последовательность закрытия коротких позиций по ценным бумагам определяется следующим методом:

В целях исчисления налога на прибыль по собственным операциям профессиональных участников рынка ценных бумаг датой совершения сделки с обращающимися ценными бумагами признается:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, приобрел на бирже корпоративные облигации Х:

11.07.2016 - 12 штук по 902 руб., в т.ч. НКД 2 руб.

13.07.2016 профессиональным участником рынка ценных бумаг было продано на бирже 12 штук Х по 932,2 руб., в т. ч. НКД 2,2 руб.

В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль по собственным операциям профессионального участника ценных бумаг определите расходы и доходы от операций по реализации ценных бумаг.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, приобрел на бирже государственные облигации:

11.07.2016 - 12 штук по 902 руб., в т. ч. НКД 2 руб.

13.07.2016 профессиональным участником рынка ценных бумаг было продано на бирже 12 штук по 932,2 руб., в т. ч. НКД 2,2 руб.

В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль по собственным операциям профессионального участника ценных бумаг определите расходы и доходы от операций по реализации ценных бумаг.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, приобрел на бирже государственные облигации:

11.07.2016 - 12 штук по 902 руб., в т. ч. НКД 2 руб.

13.07.2016 профессиональным участником рынка ценных бумаг было продано на бирже 12 штук по 932,2 руб., в т. ч. НКД 2,2 руб.

Выберете правильный вариант расчета налога на прибыль организации

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, приобрел на бирже корпоративные облигации:

11.07.2016 - 12 штук по 902 руб., в т. ч. НКД 2 руб.

13.07.2016 профессиональным участником рынка ценных бумаг было продано на бирже 12 штук по 932,2 руб., в т. ч. НКД 2,2 руб.

Выберете правильный вариант расчета налога на прибыль организации

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, определяющий доходы и расходы по методу начисления, вправе относить на расходы в целях налогообложения отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг в случае, если он осуществляет:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность и определяющий доходы и расходы по методу начисления, вправе сформировать резерв под обесценение ценных бумаг по ценным бумагам:

Какие из ниже перечисленных доходов относятся к доходам от осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

I. Доходы от оказания посреднических и иных услуг на рынке ценных бумаг;

II. Доходы от предоставления услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги;

III. Доходы от предоставления услуг, непосредственно способствующих заключению третьими лицами гражданско-правовых сделок с ценными бумагами;

IV. Доходы от предоставления консультационных услуг на рынке ценных бумаг;

V. Прочие доходы, получаемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг от своей профессиональной деятельности.

В целях исчисления налога на прибыль под базисным активом финансовых инструментов срочных сделок понимается предмет срочной сделки:

В целях исчисления налога на прибыль под исполнением прав и обязанностей по операции с финансовыми инструментами срочных сделок является исполнение финансового инструмента срочных сделок путем:

В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик вправе квалифицировать сделку, совершенную на организованном рынке и предусматривающую поставку базисного актива как:

В целях исчисления налога на прибыль финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке при соблюдении следующих условий:

В целях исчисления налога на прибыль расходами налогоплательщика по финансовым инструментам срочных сделок, обращающимся на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, признаются:

В целях исчисления налога на прибыль расходами налогоплательщика по финансовым инструментам срочных сделок, не обращающимся на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, признаются:

В целях исчисления налога на прибыль сделка, которая заключается не на организованном рынке и условия которой предусматривают поставку базисного актива может быть квалифицирована в качестве финансового инструмента срочных сделок при условии, что:

В целях исчисления налога на прибыль под вариационной маржей понимается:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц под вариационной маржей понимается:

В целях исчисления налога на прибыль под участниками срочных сделок понимаются:

В целях исчисления налога на добавленную стоимость под реализацией финансового инструмента срочной сделки понимается:

Укажите операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость:

Укажите операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость:

Укажите операции, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, имеющий лицензии: на осуществление брокерской деятельности, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, по итогам месяца рассчитывает: комиссию за брокерское обслуживание в размере 1000 руб.00 коп., комиссию за депозитарное обслуживание в размере 500 руб. 00 коп., комиссию за доверительное управление в размере 700 руб. 00 коп. Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Укажите верное утверждение по исчислению налоговым агентом суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете:

I. Исчисление суммы налога производится налоговым агентом на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты;

II. Исчисление суммы налога производится налоговым агентом на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты;

III. Исчисление суммы налога производится налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента;

IV. Исчисление суммы налога производится налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента.

Укажите верное утверждение в отношении финансового результата по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете:

I. Суммы отрицательного финансового результата по итогам каждого налогового периода (убытка), полученного по совокупности операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, учитываются в уменьшение положительного финансового результата по соответствующим операциям в последующих налоговых периодах налоговым агентом, осуществляющим исчисление и уплату в бюджет суммы налога по указанным операциям, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

II. Суммы отрицательного финансового результата по итогам каждого налогового периода (убытка), полученного по совокупности операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, учитываются в уменьшение положительного финансового результата по соответствующим операциям в предшествующих налоговых периодах налоговым агентом, осуществляющим исчисление и уплату в бюджет суммы налога по указанным операциям, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

III. Суммы отрицательного финансового результата по итогам каждого налогового периода (убытка), полученного по совокупности операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, учитываются в уменьшение положительного финансового результата по соответствующим операциям в последующих и (или) предшествующих налоговых периодах налоговым агентом, осуществляющим исчисление и уплату в бюджет суммы налога по указанным операциям, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Какие инвестиционные налоговые вычеты возможны при определении размера налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете:

Сумма денежных средств, которую физическое лицо может внести в течение года на индивидуальный инвестиционный счет:

При открытии индивидуального инвестиционного счета физическое лицо внесло 300 000 руб. и выбрало инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. В налоговым периоде физическим лицом получен доход в размере 100 000 руб. Укажите сумму денежных средств, которую физическое лицо может получить после окончания календарного года, в котором физическое лицо внесло денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет:

Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций в сумме 2000 руб. Рассчитайте налог с доходов физического лица:

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица:

В целях исчисления налога на доходы физических лиц к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками:

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, приобрел своему клиенту - физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, 50 штук акций АО "Х" по 100 руб., сумма сделки составила 5000 руб., затем, брокер продал по поручению физического лица 40 штук акций АО "Х" по 105 руб. и 10 штук акций АО "Х" по 102 руб. Рассчитайте налог на доходы физического лица.

Юридическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций в сумме 2000 руб. Рассчитайте налог:

Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, клиент профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами, получило следующие доходы:

100 рублей от сделок купли-продажи ценных бумаг,

100 рублей от погашения паев паевого инвестиционного фонда,

100 рублей в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. Общий размер налога при расчете налоговой базы по всем видам полученных доходов данного лица, подлежащий уплате на территории РФ, будет составлять:

Юридическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход в виде процента по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации в сумме 2000 руб. Рассчитайте налог:

Иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль в случаях:

Международным соглашением Российской Федерации с иностранным государством установлены иные правила и нормы налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств, чем предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах. В таких случаях необходимо применять: