- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 20 марта 2017 г. N ММВ-7-6/228@ "Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме" (с изменениями и дополнениями) (отменен)
- Приложение N 7. Рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме
Приложение N 7. Рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме
Приложение N 7
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 20 марта 2017 г. N ММВ-7-6/228@
Рекомендуемый формат
представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме
С изменениями и дополнениями от:
15 февраля 2018 г.
ГАРАНТ:
См. рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 16 июля 2018 г. N ПА-4-6/13687@
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен. - Приказ ФНС России 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-6/96@
2. Настоящий формат (часть LXXXVIII, версия 5.04) разработан в соответствии с Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 14.12.2016, регистрационный номер 44718).
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOKRO1;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOKRO1_1_088_00_05_04_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.13 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
______________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.04 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0409806 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный (налоговый) период |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
A |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.5. Признак множественности элемента может принимать значение от 1 до 2 |
|
Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма) |
БухБалансКО |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код территории по ОКАТО |
A |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
|
|
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО |
ОКПО |
A |
T(8-10) |
НК |
Типовой элемент <ОКПОТип>. Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
|
Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала) |
ОГРН |
A |
T(=13) |
Н |
Типовой элемент <ОГРНТип> |
|
Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала) |
РегНомКО |
A |
T(1-9) |
Н |
|
|
БИК кредитной организации (филиала) |
A |
T(=9) |
Н |
Типовой элемент <БИКТип> |
|
|
Налогоплательщик - юридическое лицо |
НПЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование организации |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
|
Сокращенное наименование организации |
НаимОргКр |
A |
T(1-255) |
Н |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
|
Почтовый адрес |
АдрРФ |
С |
|
О |
Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма) (БухБалансКО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКЕИ |
A |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение: 384 - тысяча рублей |
|
|
Активы |
Актив |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
Пассивы |
Пассив |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
Источники собственных средств |
ИстСбстСр |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
Внебалансовые обязательства |
ВнеБалОбяз |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
Пояснения |
Пояснения |
П |
T(1-2000) |
Н |
|
Таблица 4.7
Активы (Актив)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер соответствующего пояснения |
Пояснения |
A |
T(1-4) |
Н |
|
|
Всего активов на отчетную дату |
АктивОтчВс |
A |
N(12) |
О |
|
|
Всего активов на начало отчетного года |
АктОтчВсНач |
A |
N(12) |
Н |
|
|
Денежные средства |
ДенСред |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
СредКОЦБ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Обязательные резервы |
ОбязРез |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Средства в кредитных организациях |
СредКОКО |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ВложЦБСт |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Чистая ссудная задолженность |
СсудДолг |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
ВложЦБПр |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
ИнвестДЗОрг |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
ВложЦБПг |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Требование по текущему налогу на прибыль |
ТребТНалПриб |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Отложенный налоговый актив |
ОтлНалАктив |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
ОснСред |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
ДолгАктивПрод |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Прочие активы |
АктивПроч |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.8
Пассивы (Пассив)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер соответствующего пояснения |
Пояснения |
A |
T(1-4) |
Н |
|
|
Всего обязательств на отчетную дату |
ОбязОтчВс |
A |
N(12) |
О |
|
|
Всего обязательств на начало отчетного года |
ОбязОтчВсНач |
A |
N(12) |
Н |
|
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
КредДепЦБ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Средства кредитных организаций |
СредКО |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
СредНеКО |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей |
ВкладФЛ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ФинОбязСт |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Выпущенные долговые обязательства |
ВыпДолгОбяз |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
ОбязТНалПриб |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Отложенное налоговое обязательство |
ОтлНалОбяз |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Прочие обязательства |
ОбязПроч |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
РезервПотер |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.9
Источники собственных средств (ИстСбстСр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер соответствующего пояснения |
Пояснения |
A |
T(1-4) |
Н |
|
|
Всего источников собственных средств на отчетную дату |
ИстССОтчВс |
A |
N(12) |
О |
|
|
Всего источников собственных средств на начало отчетного года |
ИстССОтчВсНач |
A |
N(12) |
Н |
|
|
Средства акционеров (участников) |
СредАкцнр |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
СобствАкц |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Эмиссионный доход |
ДохЭмис |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Резервный фонд |
РезФонд |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
ПрцЦенБум |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
ПрцОснКап |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений |
ПрцОбДолВз |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Переоценка инструментов хеджирования |
ПрцИнстрХедж |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) |
ДенСрдБезФин |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
НераспПрибПр |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
НеиспПрибОтч |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.10
Внебалансовые обязательства (ВнеБалОбяз)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Безотзывные обязательства кредитной организации |
БОтзывОбяз |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
ВыдГарант |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
Условные обязательства некредитного характера |
УслОбНеКр |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Данные по статье (ДанСтат)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер соответствующего пояснения |
Пояснения |
A |
T(1-4) |
Н |
|
|
Данные на отчетную дату |
СумОтч |
A |
N(12) |
О |
|
|
Данные на начало отчетного года |
СумОтчНач |
A |
N(12) |
Н |
|
Таблица 4.12
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
A |
T(=6) |
Н |
|
|
Код региона |
КодРегион |
A |
T(=2) |
ОК |
Типовой элемент <CCРФТип>. Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
|
Район |
Район |
A |
T(1-50) |
Н |
|
|
Город |
Город |
A |
T(1-50) |
Н |
|
|
Населенный пункт |
НаселПункт |
A |
T(1-50) |
Н |
|
|
Улица |
Улица |
A |
T(1-50) |
Н |
|
|
Дом |
Дом |
A |
T(1-20) |
Н |
|
|
Корпус |
Корпус |
A |
T(1-20) |
Н |
|
|
Квартира |
Кварт |
A |
T(1-20) |
Н |
|
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
A |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
A |
T(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ