Письмо Банка России от 28 октября 2016 г. N 41-4-2-7/1522 "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности"

Департамент банковского регулирования совместно с Департаментом бухгалтерского учета и отчетности рассмотрел обращение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности (далее - ПКЛ) в соответствии с Положением Банка России от 30.05.2014 N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" (далее - Положение N 421-П) в отношении включения в расчет ожидаемых притоков денежных средств остатков на счетах по расчетам с биржами и сообщает следующее.

В соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" балансовый счет N 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" предназначен для учета расчетов и применение его в качестве корреспондентского счета (ностро) не предусмотрено. Денежные средства, перечисленные для участия в торгах и обеспечения расчетов по итогам клиринга, должны учитываться на соответствующих клиринговых банковских счетах второго порядка на балансовом счете N 304 "Счета для осуществления клиринга". При этом использование балансового счета N 47404 при совершении указанных операций определяется кредитной организацией самостоятельно.

В связи с этим счет N 47404 не является эквивалентом счета ностро, и применение к остаткам средств на счете N 47404 подходов аналогичных подходу, применяемому к средствам на счетах ностро в кредитных организациях, не допускается.

Вместе с тем при расчете ПКЛ следует учитывать, что по счету N 47404 могут отражаться расчеты по биржевым сделкам (например, по биржевым сделкам с производными финансовыми инструментами), поступления по которым ожидаются в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ и включаются в расчет притоков денежных средств в соответствии с главой 4 Положения N 421-П по соответствующим типу сделки видам притоков.

Приложение: во 2-й адрес на 2 л.

Директор

А.А. Лобанов