Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности" (по состоянию на 07.06.2017)

1. На основании статей 8 и 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036, N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37, N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295), статей 3, 4, 5, 6 и 7 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 2016, N 27, ст. 4195) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ___ _______ 2017 года N ______) внести в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года N 26213, 29 ноября 2013 года N 30495, 27 апреля 2016 года N 41795, 3 февраля 2017 года N 45532, следующие изменения.

1.1. В пункте 1:

абзац первый после слов "банковских групп" дополнить словами ", включая головные кредитные организации банковских групп, участниками которых являются только зависимые организации, а также головные кредитные организации субгрупп в случае, если отчетные данные их субгрупп не включены в консолидированную финансовую отчетность банковских групп,";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Признание головной кредитной организацией банковской группы отчетных данных участников банковской группы в целях составления консолидированной финансовой отчетности несущественными исходя из критериев существенности, установленных в разработанных ими внутренних документах банковских групп, содержащих качественные и количественные критерии существенности, не является основанием для неопубликования и непредставления в Банк России консолидированной финансовой отчетности.".

1.2. В предложении первом абзаца первого пункта 4 слова "рекомендуется осуществлять" заменить словом "осуществляется", слово "официальном" заменить словом "собственном".

1.3. В пункте 7:

в абзаце первом:

в первом предложении слова "12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58)" заменить словами "24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718 (далее - Указание Банка России N 4212-У)", после слов "N 30, ст. 4084" дополнить словами "; N 52, ст. 6961; 2014, N 10, ст. 954; N 49, ст. 6912; 2016, N 27, ст. 4169, 4195, 4293";

второе предложение дополнить словами "при условии, что отчетные данные ее субгруппы включены в консолидированную финансовую отчетность банковской группы";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Головная кредитная организация банковской группы направляет в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, сведения о способе и месте раскрытия с указанием состава раскрытой отчетности и даты раскрытия в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения.".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности"

Банк России в целях урегулирования вопросов, связанных с определением круга головных кредитных организаций банковских групп, которые обязаны раскрывать и представлять в Банк России консолидированную финансовую отчетность, разработал проект указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности" (далее - проект Указания).

Проект Указания расширяет круг головных кредитных организаций банковских групп, которые обязаны раскрывать и представлять в Банк России консолидированную финансовую отчетность, устанавливая такую обязанность для головных кредитных организаций банковских групп, в состав которых в качестве участников группы входят только зависимые организации. Также проектом Указания устанавливается обязанность головной кредитной организации банковской группы размещать отчетность на собственном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в случае, если она принимает решение о ее размещении в информационных системах общего пользования.

При этом кредитной организации - участнику банковской группы, которая является, в свою очередь, головной кредитной организацией субгруппы, входящей в состав банковской группы, головная кредитная организация которой составляет и представляет в Банк России консолидированную финансовую отчетность, предоставлено право самостоятельно принимать решение о представлении и сроках представления консолидированной финансовой отчетности в Банк России при условии, что отчетные данные ее субгруппы включены в консолидированную финансовую отчетность банковской группы.

Действие проекта Указания распространяется на головные кредитные организации банковских групп.

Предполагается, что проект Указания вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту Указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются Банком России в течение 14 дней со дня размещения проекта Указания на сайте Банка России в сети Интернет.