Проект Указания Банка России "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга" (по состоянию на 07.06.2017)

ГАРАНТ:

Проект подписан

См. Указание Банка России от 27 ноября 2017 г. N 4618-У "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга"

Настоящее Указание на основании статьи 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; N 15, ст. 1447; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 19, ст. 2291; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605; N 53, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036, N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37, N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295) устанавливает методику определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга для отнесения объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, к банковскому холдингу.

1. Величина активов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется как суммарная величина активов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между указанными кредитными организациями. В этих целях активы кредитных организаций - участников банковского холдинга определяются на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718 ("Официальный сайт Банка России" (www.cbr.ru), 21 декабря 2016 года) (далее - Указание Банка России N 4212-У).

Величина активов банковского холдинга определяется как суммарная величина активов всех участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В этих целях активы определяются:

для головной организации (управляющей компании) банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга (за исключением страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов) на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0710001 "Бухгалтерский баланс", установленной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября 2012 года N 25592, 29 декабря 2012 года N 26501, 30 апреля 2015 года N 37103 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 35; "Российская газета" от 26 декабря 2011 года, от 17 октября 2012 года, от 18 января 2013 года; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 мая 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 66н), в форме отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", установленной Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299 ("Вестник Банка России" от 25 марта 2016 года N 29 - 30) (далее - Положение Банка России N 532-П);

для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации", установленной Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748 ("Вестник Банка России" от 24 февраля 2016 года N 17 - 18, от 9 февраля 2017 года N 16-17 ) (далее - Положение Банка России N 526-П);

для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" и форме отчетности 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации", установленных Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747) ("Вестник Банка России" от 9 марта 2016 года N 23 - 24, "Официальный сайт Банка России" (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года) (далее - Положение Банка России N 527-П).

2. Величина доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется как суммарная величина доходов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением доходов (в том числе не полученных на момент определения такой суммарной величины доходов в случае, когда имеется временной разрыв при отражении указанных операций (сделок) в отчетности кредитных организаций - участников банковского холдинга) по операциям (сделкам), осуществленным между указанными кредитными организациями. В этих целях доходы кредитной организации - участника банковского холдинга определяются на основании данных, содержащихся в статье "Чистые доходы (расходы)" раздела 1 "Прибыли и убытки" формы отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 4212-У.

Величина доходов банковского холдинга определяется как суммарная величина доходов всех участников банковского холдинга, за исключением доходов (в том числе не полученных на момент определения такой суммарной величины доходов в случае, когда имеется временной разрыв при отражении указанных операций (сделок) в отчетности участников банковского холдинга) по операциям (сделкам), осуществленным между головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В этих целях доходы определяются:

для головной организации (управляющей компании) банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга (за исключением страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов) на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0710002 "Отчет о финансовых результатах", установленной приказом Минфина России N 66н, в форме отчетности 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", установленной Положением Банка России N 532-П;

для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации", установленной Положением Банка России N 526-П;

для головной организации банковского холдинга, некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, на основании данных, содержащихся в форме отчетности 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" и форме отчетности 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации", установленных Положением Банка России N 527-П.

3. Активы и доходы кредитных и некредитных организаций - участников банковского холдинга, являющихся нерезидентами, используются для определения доли банковской деятельности в размере, определенном в соответствии с принятыми в стране места их регистрации (ведения бизнеса) стандартами и правилами регулирования.

4. Активы и доходы кредитных организаций - участников банковского холдинга и активы и доходы банковского холдинга, рассчитанные в целях признания банковским холдингом объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, определяются головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга на дату образования банковского холдинга в соответствии с пунктами 1 - 3 настоящего Указания на основании данных отчетности (годовой или промежуточной отчетности), составленной на ближайшую предшествующую дате образования банковского холдинга месячную или квартальную отчетную дату, установленную решением головной организации (управляющей компании) банковского холдинга.

5. Головная организация (управляющая компания) банковского холдинга подтверждает статус банковского холдинга ежегодно не позднее 1 июня. В целях ежегодного подтверждения статуса банковского холдинга активы и доходы кредитных организаций - участников банковского холдинга и активы и доходы банковского холдинга определяются головной организацией (управляющей компанией) банковского холдинга на основании годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга.

6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

7. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3086-У "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 ноября 2013 года N 30490 ("Вестник Банка России" от 10 декабря 2013 года N 71).

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга"

Банк России в целях урегулирования вопросов, связанных с определением доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, разработал проект новой редакции указания Банка России "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга" (далее - проект Указания).

Проект Указания обновляет порядок расчета доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга на дату образования банковского холдинга в целях признания объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, в качестве банковского холдинга с точки зрения источников отчетных данных участников банковского холдинга и банковского холдинга в целом, которые используются при осуществлении указанного расчета, в связи с введением в действие нормативных актов Банка России, устанавливающих в том числе стандарты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций. Также проект Указания устанавливает порядок ежегодного подтверждения статуса банковского холдинга.

Действие проекта Указания распространяется на головные организации (управляющие компании) банковских холдингов.

Предполагается, что проект Указания вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту Указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются Банком России в течение 14 дней со дня размещения проекта Указания на сайте Банка России в сети Интернет.