Письмо Банка России от 16 июня 2017 г. N 41-3-3-2/776 "О порядке составления отчетности по форме 0409120"

Вопрос: КБ (далее - Банк) свидетельствует свое уважение и просит разъяснить отдельные вопросы применения Указания Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание 4212-У) в отношении порядка составления и представления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120).

Вопрос 1.

В соответствии с п. 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409120 (далее - Порядок) "для кредитных организаций, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составление формы осуществляется начиная с 1 июля 2017 года".

Просим пояснить, правильно ли понимание Банка, что первая отчетность должна быть представлена по состоянию на 01.07.2017?

Вопрос 2.

Порядок составление отчетности по форме 0409120 предусматривает исключение требований к Банку России из подразделов 1.1, 1.2. и 1.3. Просим пояснить, следует ли включать в Раздел 2 средства, привлеченные от Банка России, в частности в рамках сделок РЕПО?

Вопрос 3.

В соответствии с п. 2.1. Порядка подлежат обязательному раскрытию в подразделе 1.1. Формы 0409120 не менее 90% балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Просим пояснить применение данного требования, а именно: должно ли оно применятся в отдельности к каждой из строк 3-7 Бухгалтерского баланса или к общей сумме требований, подлежащей включению в подраздел 1.1.

Вопрос 4.

Просим пояснить порядок включения информации о приобретенных Банком ОФЗ, переданных без прекращения признания, в состав подразделов 1.1, 1.2 и 1.3.

В случае необходимости включения вышеуказанных балансов, просим пояснить, какой код ОКВЭД следует применять для составления подраздела 1.1. формы 0409120?

Вопрос 5.

Банк учитывает средства в иностранной валюте, перечисленные на биржу в качестве индивидуального клирингового обеспечения, на счетах 47404. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс" данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 "Прочие активы".

Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?

Вопрос 6.

Банк учитывает требования в отношении контрагентов, представляющие собой начисления по договорам оказания услуг, не связанных с кредитованием, на счетах 60312 и 60314. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс" данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 "Прочие активы".

Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?

Вопрос 7.

Банк учитывает требования в отношении работников Банка, не связанные с кредитованием, на счетах 60308. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс" данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 "Прочие активы" Бухгалтерского баланса.

Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1., 1.2. и 1.3?

Вопрос 8.

Просим пояснить, сколько знаков требуется раскрывать в графе 2 (ОКВЭД) в подразделе 1.1. формы 0409120.

Если требуется определять ОКВЭД в формате ХХ.ХХ.Х, то просим пояснить порядок определения кода для нерезидента, если исходя из учредительных документов подходит несколько видов экономической деятельности?

Вопрос 9.

В соответствии с п. 2.1.1. "В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов в графе 2 подраздела 1.1 указывается код "00" и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации".

Корректно ли понимание Банка, что в случае, если во внутренних документах Банка отсутствуют ссылки на коды ОКВЭД, но при этом есть упоминание отраслей, то Банк имеет право указывать в отчетности код "00" и приводить наименование отрасли (вида деятельности)?

Вопросы 10.

В рамках применения системы управления рисками в Банке установлен ряд лимитов, ограничивающих уровень принимаемых Банком рисков, а именно:

лимиты рыночного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:

общий лимит рыночного риска (VaR)

лимиты процентного риска

лимиты валютного риска

Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.

лимиты кредитного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:

максимальный убыток при стрессе от кредитного риска по производным финансовым инструментам

потенциальной риск (РЕ)

текущий риск (СЕ)

Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.

лимиты риска концентрации установлены в целях ограничения объема принимаемого кредитного риска контрагента. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков", Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" и Н25 "Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)". Банк устанавливает лимит в отношении каждого отдельного контрагента, при этом в лимите указывает категории совершаемых с этим контрагентом операций.

Данные лимиты не распределяются по продуктам.

лимиты риска ликвидности. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н2 "Норматив мгновенной ликвидности", Н3 "Норматив текущей ликвидности" и Н4 "Норматив Долгосрочной ликвидности".

пороговые значения операционного риска.

Помимо вышеуказанных лимитов, Банк устанавливает внутренний целевой уровень капитала и достаточности капитала в соответствии с утвержденным Положением о готовности к принятию рисков.

Учитывая вышеизложенную структуру лимитов, действующую в Банке, просим разъяснить порядок отражения лимитов рыночного, кредитного рисков и риска концентрации в Разделе 1, учитывая, что из-за небольшого набора торгуемых продуктовБанк не распределяет лимиты по продуктам, видам экономической деятельности и географическим зонам.

Вопрос 11.

Правомерно ли указывать код 2 в графе 2 Раздела 2 формы 0409120 для отражения средств, полученных Банком в качестве гарантийного депозита от юридического лица для обеспечения кредитного риска по ПФИ, и средств, полученных в качестве обеспечения в рамках договора о кредитной поддержке?

Вопрос 12.

В абзаце 2 пп. 3.1. Порядка указано, что "В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов".

Если Банк не устанавливает лимиты в отношении источников ликвидности, то какая информация подлежит включению в Раздел 2?

Ответ. Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение КБ (далее - Банк) о порядке составления и представления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120, порядок), установленной Указанием Банка России от 11 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

По вопросу 1.

В соответствии с пунктом 4 порядка кредитные организации, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составляют форму 0409120 начиная с 01.07.2017 и представляют по состоянию на 01.10.2017.

По вопросам 2 и 12.

В разделе 2 формы 0409120 Банк представляет информацию о риске концентрации в разрезе источников ликвидности, в том числе предоставленных Банком России, в отношении которых в Банке установлены лимиты, направленные на снижение риска концентрации.

В соответствии с пунктом 3.1 порядка в случае отсутствия в Банке лимитов на источники ликвидности, установленных в целях ограничения риска концентрации, в графе 4 раздела 2 формы 0409120 указывается код "0" в позиции "А", графы 2, 3, 5 - 8 раздела 2 формы не заполняются.

По вопросу 3.

В соответствии с пунктом 2.1 порядка в подразделе 1.1 раздела 1 формы 0409120 Банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ, без суммирования величины требований по ним.

По вопросу 4.

Информация о приобретенных Банком ОФЗ подлежит отражению в графах 6 - 11 подраздела 1.1 формы 0409120 и распределяется по отраслевой принадлежности эмитента ценных бумаг - Министерства финансов (код ОКВЭД 84.11.4), в том числе в отношении ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

Аналогичный подход применяется при отражении информации об ОФЗ в подразделе 1.2 формы в региональном разрезе.

В графе 2 подраздела 1.3 в соответствии с пунктом 2.3.1 порядка при отражении приобретенных ОФЗ указывается код "BON1".

По вопросам 5-7.

Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросах 5-7 обращения, включаемых в строку 12 "Прочие активы" формы 0409806, может быть включена в подразделы 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графа 3) в целях достижения 90% порога балансовых активов.

По вопросу 8.

В соответствии с пунктом 2.1.1 порядка при распределении требований (обязательств) к контрагентам по видам их экономической деятельности в графе 2 подраздела 1.1 указывается класс, подкласс, группа, подгруппа соответствующего вида экономической деятельности, определенные по кодам ОКВЭД, в форматах от двух до пяти цифровых знаков (от XX. до XX.XX.X).

Информация о видах экономической деятельности контрагентов - нерезидентов Банка приводится по коду ОКВЭД, соответствующему (или приближенному по содержанию) основному виду их деятельности, указанному в учредительных документах.

По вопросу 9.

Позиция Банка, изложенная в вопросе 9 является верной, если Банком используется иная, отличная от ОКВЭД классификация контрагентов по отраслевому принципу.

По вопросу 10.

В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т.д.).

Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.

Необходимость наличия у кредитных организаций процедур управления и ограничения риска отраслевой, региональной и продуктовой концентрации вытекает из требований Указания Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы".

Информация формы 0409120 будет использована Банком России в целях оценки уровня риска концентрации и качества управления им в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического положения банков".

По вопросу 11.

Позиция Банка, изложенная в вопросе 11 обращения является верной.

Заместитель директора

А.Ю. Жданов