Письмо Банка России от 5 июля 2017 г. N 41-3-3-2/856 "О порядке составления отчетности по форме 0409120"

Вопрос:

 КБ (далее - Банк) просит разъяснить следующие вопросы относительно порядка составления отчетности по ф.0409120 "Данные о риске концентрации", установленной Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", составление которой Банком как кредитной организацией, размер активов которой составляет менее 500 миллиардов рублей, осуществляется начиная с 1 июля 2017 года, т.е. в первый раз по состоянию на 01.10.2017 за 3 квартал 2017 года (далее соответственно - ф.0409120, Указание N 4212-У)

1. Правильно ли мы понимаем, что согласно п.2.1.2 "Порядка составления и представления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации"" (далее - Порядок составления ф.0409120) и "Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленных Указанием N 4212-У, не подлежат включению в ф.0409120 требования Банка по следующим балансовым счетам:

- 47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами;

- 47408 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

- 47427 Требования по получению процентов.

2. Должна ли включаться в раздел 1 ф.0409120 информация по ценным бумагам (сторонним акциям, облигациям, векселям), находящимся в залоге у Банка в качестве обеспечения по размещенным средствам? Если такая информация должна приводиться в отчетности ф.0409120, то по какому ОКВЭД - должника Банка или эмитента ценной бумаги, находящейся в залоге?

3. Согласно п.2.1.4 Порядка составления в ф.0409120 "в графе 22 подраздела 1.1 указываются все виды установленных кредитной организацией лимитов". Правильно ли мы понимаем, что, исходя из экономического смысла данной отчетности, следует приводить коды установленных Банком лимитов именно по риску концентрации (факторам концентрации в рамках значимых рисков)? Приводить кодировку иных лимитов, установленных Банком в целях контроля склонности к риску в соответствии с требованиями п.4.4.2 Указания Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание N 3624-У) приводить в данной отчетности нецелесообразно.

4. Правильно ли мы понимаем, что в подразделе 1.3 раздела 1 ф.0409120 следует приводить информацию о вложениях Банка в указанные в п.2.3.1 Порядка составления ф.0409120 финансовые инструменты в полном объеме - требование о минимальном объеме информации, установленное в п.2.1 и п.2.2.1 Порядка составления ф.0409120, не применяется?

5. Согласно п.3.1 Порядка составления в ф.0409120 "Данные раздела 2 формируются в разрезе видов источников ликвидности и установленных кредитной организацией лимитов_ В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты". Банком в соответствии с п.4.4.2 Указания N 3624-У установлен и контролируется лимит на зависимость Банка от средств одного юридического или физического лица на основе методики, установленной Порядком составления и представления отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации".

Правильно ли мы понимаем, что в данном случае при заполнении графы 3 раздела 2 ф.0409120 Банку следует приводить информацию о величине привлеченных средств в целом по источнику ликвидности (без выделения отдельных "крупных" кредиторов/вкладчиков) с указанием в графе 2 только следующих источников ликвидности:

код "2" - средства юридических лиц, не являющихся кредитными организациями;

код "3" - вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей?

А в графе 4 следует указать код установленного Банком лимита "1.2.4.1.2" и указать пояснение к коду "4" в позиции "С" - "на крупного кредитора/вкладчика"?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение КО (далее - Банк) о порядке составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120, порядок), установленной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

По вопросу 1.

Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросе 1 обращения, включаемых в строку 12 "Прочие активы" формы 0409806, может быть включена в графу 3 подразделов 1.1 и 1.2 формы 0409120 в целях достижения 90% порога балансовых активов, подлежащих отражению в указанных подразделах в соответствии с п.2.1 порядка.

По вопросу 2.

Информация по ценным бумагам, находящимся в залоге у Банка в качестве обеспечения по размещенным средствам, отражению в форме 0409120 не подлежит.

По вопросу 3.

В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как по объему операций, так и по объему принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь, на уровень вероятности дефолта, на величину ожидаемых потерь).

Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.

Подходы Банка, изложенные в вопросах 4 и 5 обращения, являются верными.

Начальник Управления методологии текущего надзора

А.Е. Ханачевская