Проект Порядка составления и представления отчетности по форме "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР" (по состоянию на 25.09.2017)

Проект Порядка
составления и представления отчетности по форме "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР"*
(по состоянию на 25.09.2017)

1. Отчетность по форме "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР" (далее - Отчет) составляется по активам, в отношении которых рассчитывается величина кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для включения в нормативы достаточности капитала банка (норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка), установленные Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383 (далее - Инструкция Банка России N 180-И), в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П).

2. Отчет составляется и представляется кредитными организациями, получившими разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение на применение ПВР) в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679 (далее - Указание Банка России N 3752-У).

3. Кредитная организация, получившая разрешение на применение ПВР, начинает составлять и представлять Отчет с даты, с которой разрешается производить расчет величины кредитного риска с применением ПВР для целей расчета нормативов достаточности капитала, отраженной в условиях разрешения на применение ПВР в соответствии с требованиями абзаца второго пункта 8.2 Указания Банка России N 3752-У.

4. В графе 3 Отчета отражается величина средневзвешенного значение вероятности дефолта заемщика (далее - PD), используемого для расчета величины кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (далее - КРП), взвешенное по величине кредитных требований, подверженных риску дефолта (далее - EAD) (в процентах), для соответствующих классов / подклассов / сегментов (портфелей) / разрезов, указанных в строках Отчета, кредитных требований. Среднее значение PD, используемого для расчета КРП, присваивается в соответствии с требованиями пунктов 13.8 и 13.11 Положения Банка России N 483-П.

5. В графах 4-5 Отчета отражается суммарная номинальная стоимость по активам, к которым применяется ПВР (далее - номинальная стоимость).

5.1. Номинальная стоимость определяется следующим образом:

для балансовых активов, к которым применяется ПВР, номинальная стоимость отражается на балансовых счетах бухгалтерского учета;

для условных обязательств кредитного характера, к которым применяется ПВР, номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера определяется как контрактная стоимость обязательств, отраженная на соответствующих внебалансовых счетах бухгалтерского учета, в соответствии с приложением 2 Инструкции Банка России N 180-И;

для производных финансовых инструментов (далее - ПФИ), к которым применяется ПВР, номинальная стоимость по ПФИ определяется как номинальная контрактная стоимость ПФИ. Номинальная контрактная стоимость ПФИ определяется в соответствии с пунктом 4 приложения 3 Инструкции Банка России N 180-И.

5.2. В графе 5 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, относящимся к тем крупным субъектам финансового сектора и нерегулируемым финансовым организациям, к которым применяются критерии отраженные в пункте 4.2 Положения Банка России N 483-П (далее - крупные субъекты финансового сектора и нерегулируемые финансовые организации).

6. В графах 6-9 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых применяются инструменты снижения совокупной КРП в виде корректировки вероятности дефолта заемщика (далее - CRM-PD).

6.1. В графе 6 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых применяется CRM-PD, при признании нефондированного обеспечения в виде банковских гарантий и поручительства в соответствии с главами 17 и 19 Положения Банка России N 483-П.

6.2. В графе 7 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых применяется CRM-PD, при признании нефондированного обеспечения в виде прочих видов нефондированного обеспечения в соответствии с главами 17 и 19 Положения Банка России N 483-П.

6.3. В графе 8 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых, при применении CRM-PD, заменяемое PD относится к другому разряду рейтинговой шкалы, отличному от изначального присвоенного разряда рейтинговой шкалы, и вычитаемое из суммы номинальной стоимости по активам, к которым применяется среднее значение PD изначально присвоенного разряда рейтинговой шкалы, применяемого для расчета КРП.

6.4. В графе 9 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых, при применении CRM-PD, заменяемое PD относится к другому разряду рейтинговой шкалы, отличному от изначального присвоенного разряда рейтинговой шкалы, и прибавляемое к сумме номинальной стоимости по активам, к которым применяется PD разряда рейтинговой шкалы, соответствующего скорректированному PD.

7. В графе 10 Отчета отражается номинальная стоимость по активам, для которых применяется CRM-PD, и равняется сумме значений, отраженных в графах 6 и 7 Отчета.

8. В графе 11 Отчета отражается общая суммарная величина EAD, определяемая в соответствии с главой 9 Положения Банка России N 483-П.

9. В графе 12 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, относящимся к крупным субъектам финансового сектора и нерегулируемым финансовым организациям.

10. В графах 13-19 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяются инструменты снижения совокупной КРП в виде корректировки уровня потерь при дефолте (далее - CRM-LGD).

11. В графах 13 и 14 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании нефондированного обеспечения в соответствии с главами 17 и 19 Положения Банка России N 483-П, за исключением кредитных требований для которых нефондированное обеспечение признается для применения CRM-PD.

11.1. В графе 13 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения уровня потерь при дефолте (далее - LGD) банковских гарантий и поручительств в соответствии с главами 17 и 19 Положения Банка России N 483-П.

11.2. В графе 14 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD прочих видов нефондированного обеспечения в соответствии с главами 17 и 19 Положения Банка России N 483-П.

12. В графах 15-19 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании фондированного обеспечения в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N 483-П.

12.1. В графе 15 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD прочего фондированного обеспечения в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N 483-П.

12.2. В графе 16 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD финансового обеспечения в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N 483-П.

12.3. В графе 17 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD дополнительного обеспечения в виде недвижимого имущества в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N 483-П.

12.4. В графе 18 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD дополнительного обеспечения в виде других материальных активов в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N-483-П.

12.5. В графе 19 Отчета отражается EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, при признании обеспечением для целей снижения LGD дополнительного обеспечения в виде дебиторской задолженности в соответствии с главами 16 и 18 Положения Банка России N 483-П.

13. В графе 20 Отчета отражается сумма EAD по кредитным требованиям, для которых применяется CRM-LGD, и равняется сумме значений, отраженных в графах 13-19 Отчета.

14. В графе 21 Отчета отражается средневзвешенное значение LGD, используемое для расчета КРП, взвешенное по EAD (в процентах), определяемое в соответствии с Разделом III Положения Банка России N 483-П, по всем кредитным требованиям относящимся к соответствующим классам / подклассам / сегментам (портфелям) / разрезам, указанных в строках Отчета, кредитных требований.

14.1. В графе 22 Отчета отражается средневзвешенное значение LGD, используемое для расчета КРП, взвешенное по EAD (в процентах), по кредитным требованиям относящимся к крупным субъектам финансового сектора и нерегулируемым финансовым организациям.

14.2. Для расчета средневзвешенного значения LGD в графах 21 и 22 Отчета, учитываются значения LGD с учетом применения CRM-LGD при признании фондированного и нефондировнного обеспечения в соответствии с главами 16, 17, 18 и 19 Положения Банка России N 483-П.

15. В графе 23 Отчета отражается средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования, взвешенное по EAD (в днях), определяемое в соответствии с Разделом III Положения Банка России N 483-П.

16. В графе 24 Отчета отражается КРП, рассчитанная в соответствии с пунктом 3.5 Положения Банка России N 483-П.

17. В графе 25 Отчета отражается КРП по кредитным требованиям относящимся к крупным субъектам финансового сектора и нерегулируемым финансовым организациям.

18. В графе 26 Отчета отражается величина ожидаемых потерь, определяемая в соответствии с главой 8 Положения Банка России N 483-П.

19. В графе 27 Отчета отражается величина фактически сформированных резервов на возможные потери, определенных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, а так же в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов).

20. В графе 28 Отчета отражается общее количество заемщиков, в отношении классов корпоративных заемщиков, суверенных заемщиков, финансовых организаций и долей участия в капитале (эмитенты), и кредитных требований, в отношении класса розничных заемщиков.

21. Отчет составляется в целом по кредитной организации и представляется в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

22. Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячные даты по требованию структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, в установленный им срок.

_____________________________

* Форма отчетности "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР" представлена в файле "Форма отчетности вида COREP 8.01.xlsx".

Пояснительная записка
к проектам форм отчетности "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов", "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР", "Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала"

С целью реализации подходов Базеля II к оценке величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для расчета нормативов достаточности капитала, Банк России разработал проекты новых форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями получившими разрешение на применение ПВР, в отношении активов по которым величина кредитного риска рассчитывается с применением внутренних рейтингов:

1. "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов". Форма отчетности отражает расчет величины кредитного риска с применением ПВР для включения в нормативы достаточности капитала банка.

2. "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР". Форма отчетности отражает агрегированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований.

3. "Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала". Форма отчетности отражает детализированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований и разрядов рейтинговых шкал с указанием значений компонентов кредитного риска (PD, LGD и EAD).

Комментарии к проектам форм можно направлять в Департамент банковского регулирования до 9 октября 2017 года по адресам smv2@mail.cbr.ru и ostashovda@mail.cbr.ru.

Информация о величине кредитного риска по кредитным требованиям при применении ПВР

См. текст информации в редакторе MS-Excel