Приложение 18 изменено с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 18 сентября 2023 г. N 6528-У
Изменения применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г.
Приложение 18
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской
(финансовой) отчетности некредитных финансовых
организаций и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии с
показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
Порядок
составления отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива
10 июня 2019 г., 9 сентября 2021 г., 18 сентября 2023 г.
Номер строки |
Наименование показателя |
Состав показателя |
1 |
2 |
3 |
1 |
Полученные проценты |
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
2 |
Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов |
Поступления денежных средств и их эквивалентов, вносимых членами кооператива, включаемые в расчет полученных процентов |
3 |
Уплаченные проценты |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
4 |
Поступление штрафов и пени |
Сумма фактически полученных штрафов и пени |
5 |
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
6 |
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
7 |
Уплаченный налог на прибыль |
Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
8 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
9 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
10 |
Прочие поступления от операционной деятельности |
Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
11 |
Прочие платежи по операционной деятельности |
Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость |
12 |
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
Сумма строк 1-11 Отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) |
13 |
Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов |
Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
14 |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
15 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы |
16 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
17 |
Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов |
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи прочих финансовых активов |
18 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов |
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов |
18.1 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
18.2 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
19 |
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
20 |
Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью |
21 |
Прочие платежи по инвестиционной деятельности |
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
22 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
Сумма строк 13-21 Отчета |
23 |
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
24 |
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
24.1 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
25 |
Целевые поступления и поступления от учредителей |
Сумма фактически полученных в отчетном периоде целевых средств для финансирования осуществления уставной деятельности и фактически полученных поступлений от учредителей |
26 |
Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов |
Поступления денежных средств и их эквивалентов, периодически вносимых членами кооператива на покрытие расходов, связанных с осуществлением кооперативом предусмотренной его уставом деятельности, не включаемые в состав процентных доходов |
27 |
Поступления дополнительных взносов |
Поступления денежных средств и их эквивалентов от членов кооператива на покрытие убытков кооператива |
28 |
Поступления вступительных взносов |
Поступления денежных средств и их эквивалентов от граждан для покрытия расходов на прием в члены кооператива |
29 |
Поступления паевых взносов |
Поступления денежных средств и их эквивалентов, переданных членом кооператива (пайщиком) в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления члена кооператива (пайщика) |
30 |
Выплаты паенакоплений |
Выплата члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом и внутренними документами кооператива |
31 |
Прочие поступления от финансовой деятельности |
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность |
32 |
Прочие платежи от финансовой деятельности |
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
33 |
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности |
Сумма строк 23-32 Отчета |
34 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|
35 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты |
Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
36 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению |
37 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода |
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 34-36 |