Письмо Банка России от 30 декабря 2016 г. N 41-4-2-3/1761 О применении требований Инструкции Банка России от 15 июля 2005 г. N 124-И

Письмо Банка России от 30 декабря 2016 г. N 41-4-2-3/1761

Вопрос:

Обращение обусловлено вопросами, возникающими у кредитных организаций в связи с применением требований Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" в части составления отчета об открытых валютных позициях.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ) оператор электронных денежных средств (далее - ЭДС) и оператор связи вправе заключить договор, по условиям которого оператор ЭДС вправе увеличивать остаток ЭДС физического лица - абонента такого оператора связи за счет его денежных средств, являющихся авансом за услуги связи.

При этом оператор ЭДС и оператор связи осуществляют информационное и технологическое взаимодействие в целях увеличения оператором ЭДС остатка ЭДС (часть 3 статьи 13 Закона N 161-ФЗ).

Увеличение остатка ЭДС оператором ЭДС осуществляется при наличии договора, заключенного с таким физическим лицом, в соответствии с которым при осуществлении безналичных расчетов в форме перевода ЭДС клиент предоставляет денежные средства оператору ЭДС (часть 1 статьи 13 и часть 1 статьи 7 Закона N 161-ФЗ).

На практике имеют место случаи, когда клиенты - плательщики передают распоряжение в пользу получателя средств, в том числе в пользу юридических лиц - нерезидентов, в валюте Российской Федерации. Однако расчеты с получателями средств оператор ЭДС осуществляет в иностранной валюте (валюта обязательства), если договоры с получателями предусматривают расчеты по среднему курсу в иностранной валюте за отчетный период в сумме, эквивалентной сумме полученной в валюте Российской Федерации (валюта - эквивалент).

Таким образом, поскольку увеличение остатка ЭДС физического лица - абонента опоратор ЭДС осуществляет в валюте - эквиваленте, а последующие расчеты по итогам отчетного периода производятся в валюте обязательства, полагаем, что для целей определения доходов и расходов от деятельности кредитных организаций необходимо учитывать разницу, связанную с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (далее - НВПИ) (пункт 1.4 приложения 3 к Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации").

Согласно статье 68 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам. В этой связи Инструкцией N 124-И установлены размеры (лимиты) открытых валютных позиций, методика их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями.

В соответствии с подпунктом 1.1.2 пункта 1.1 Инструкции N 124-И при определении размеров (лимитов) открытых валютных позиций в расчет чистых позиций включаются, в частности, балансовые активы и пассивы (за исключением производных финансовых инструментов, отражаемых на балансовых счетах по учету производных финансовых инструментов), внебалансовые требования и обязательства в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России соответствующих курсов иностранных валют, в которых рассчитываются чистые позиции.

Принимая во внимание, что указанная выше сумма расчета за отчетный период по безналичным расчетам в форме перевода ЭДС приравнивается к НВПИ, просим подтвердить правомерность включения таких показателей в расчет открытых валютных позиций в соответствии с Инструкцией N 124-И.

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел письмо о порядке составления отчета об открытых валютных позициях и сообщает следующее.

Поскольку приведенная в письме схема перечисления денежных средств плательщиков в пользу получателей - нерезидентов приводит к возникновению у оператора электронных денежных средств курсовых разниц, возникающих в связи с применением встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора, в расчет открытых валютных позиций включаются денежные средства плательщиков - физических лиц в российских рублях, которые согласно подпункту 1.1.2 пункта 1.1 Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" отражаются в составе балансовой позиции как денежные средства в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранной валюты.

Директор

А.А. Лобанов