Письмо Банка России от 18 ноября 2016 г. N 41-1-2-7/1591 "О применении Инструкции N 139-И"

Вопрос:

Национальный совет благодарит за обстоятельные ответы, содержащиеся в письме Департамента банковского регулирования Банка России от 07.09.2016 N 44-1-2-6/1252, на вопросы кредитных организаций о порядке исполнения отдельных требований Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И) и Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (Письмо НСФР в Банк России от 16.08.2016 N НСФР-01/1-344).

Вместе с тем, у кредитных организаций возникли дополнительные вопросы о порядке применения некоторых норм Инструкции N 139-И.

В соответствии с пунктом 1 Приложения 2 к Инструкции N 139-И в целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (далее - КРВ) в условные обязательства кредитного характера включаются, в частности, обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами. К таким обязательствам относятся банковские гарантии.

Кредитные организации выдают банковские гарантии в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ), которые являются обеспечением следующих обязательств по государственным контрактам:

- заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе (пункт 3 статьи 44 Закона N 44-ФЗ);

- обязательств принципала по государственному контракту (пункт 1 статьи 45 Закона N 44-ФЗ).

Согласно пункту 4 Приложения 2 к Инструкции N 139-И банковские гарантии относятся к условным обязательствам кредитного характера с высоким риском, по которым в соответствии с пунктом 2 Приложения 2 к Инструкции N 139-И применяется коэффициент кредитного риска равный 1,0.

При этом в абзаце 2 пункта 4 Приложения 2 к Инструкции N 139-И установлено, что банковская гарантия переходит в категорию условных обязательств кредитного характера с высоким риском:

- с момента выдачи банковской гарантии в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром уже существует на момент выдачи банковской гарантии или

- с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи банковской гарантии или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

В целях надлежащего выполнения требований Инструкции N 139-И просим разъяснить следующее:

1) Переходит ли в категорию условных обязательств кредитного характера банковская гарантия, выданная в обеспечение заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе, если принципал уклоняется или отказывается заключать контракт или не предоставляет обеспечение исполнения контракта?

2) Переходит ли в категорию условных обязательств кредитного характера банковская гарантия, выданная в обеспечение исполнения контракта, с даты неисполнения принципалом своих обязательств по контракту?

Ответ:

Департамент банковского регулирования (далее - ДБР) рассмотрел обращение некоммерческого партнерства о применении Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" и сообщает следующее.

1. В том случае, если гарантия выдана в обеспечение заявки на участие в конкурсе (аукционе), она включается в расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ) с даты проведения конкурса (аукциона) с коэффициентом конверсии в кредитный эквивалент 1,0 при условии, что принципал выиграл данный конкурс (аукцион).

2. В случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта гарантия будет включаться в расчет нормативов с даты заключения контракта.

В понимании ДБР, с указанных дат возникают соответствующие обязательства принципала перед бенефициаром и соответствующие риски гаранта (поручителя) по данным обязательствам.

А. А. Лобанов