Письмо Банка России от 6 февраля 2018 г. N 41-3-3-2/92 "О порядке составления отчетности по форме 0409120"

Вопрос:

Банк просит разъяснить порядок заполнения формы 0409120 "Данные о риске концентрации".

В соответствии с п. 2.1.2 Порядка заполнения под объемом требований, подлежащих отражению в графах 4-12 отчета понимаются "средства (за исключением размещенных в Банке России) определяемые в порядке, аналогичном алгоритму формирования статей 3-7, установленному в Разработочной таблице для составления и предоставления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс" (публикуемая форма)" в связи с чем возникают вопросы:

1) Правильно ли утверждение, что графа 3 формы "Объем требований всего" равна сумме граф 4, 5, 6 и 12, или по графе 3 указывается полный объем требований в отношении контрагента (в том числе не имеющих признаков риска, например требования к Банку России), а графы 4, 5, 6 и 12 раскрывают информацию об активах, тестируемых на риск концентрации (т.е. формула имеет вид графа 3 >= графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 12);

2) Счет 62001 "Активы для дальнейшей продажи" не входит в перечень счетов, отраженных по статьям 3-7 публикуемого баланса кредитной организации (форма 0409806). Должен ли Банк указывать в форме 0409120 информацию о риске концентрации по указанным счетам, исчисляемом в разрезе контрагентов по заключенным договорам на реализацию.

Включает ли сумма, отраженная в отчете по графе 17 "Величина риска всего" информацию о специальном процентном риске по приобретенным Банком долговым ценным бумагам, т.е. правильна ли формула: графа 17 = графа 18 + графа 19 + графа 20 + графа 21?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - порядок, форма 0409120), установленной Указанием Банка России от 11 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

По вопросу 1. В целях оценки подверженности кредитной организации риску концентрации в соответствии с пунктами 2.1, 2.2.2 порядка в подразделах 1.1 и 1.2 формы 0409120 кредитные организации представляют информацию в разрезе не менее 90 % балансовых активов. В целях достижения 90 % порога балансовых активов кредитной организации в графе 3 подразделов 1.1 и 1.2 формы 0409120 подлежат отражению прочие активы, отраженные в иных строках раздела I "Активы" формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), отличных от отраженных по строкам 3-7 формы 0409806, в том числе остатки на балансовом счете 620.

Данные по балансовому счету 620 отражаются в графе 3 подразделов 1.1 и 1.2 формы 0409120 по строке "Прочие активы", с указанием в графе 2 кода "00". Вместе с тем, если по долгосрочным активам, предназначенным для продажи, кредитная организация устанавливает лимит, направленный на снижение риска концентрации, то по данным строкам заполняются также графы 22, 23-28 формы 0409120.

Аналогичным образом подлежат отражению в подразделах 1.1 и 1.2 формы 0409120 средства, размещенные в Банке России.

По вопросу 2. В соответствии с абзацем первым пункта 2.1.3 порядка в графе 17 отражается совокупная величина кредитного риска (Крз), а в графах 18-20 отдельные ее составляющие, определяемые в соответствии с главой 5 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков".

В графе 21 формы в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1.3 порядка подлежит отражению величина специального рыночного риска по финансовым инструментам, по которым рассчитывается рыночный риск, определяемая как сумма величин специального процентного риска (СПР) и специального фондового риска (СФР) в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".

В связи с чем, приведенная в обращении Банка формула расчета данных графы 17 раздела 1 формы 0409120 не является верной.

И.о. заместителя директора Департамента банковского регулирования

А.Е. Ханачевская