Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Глава 6. Примеры к главе 5 Порядка
Глава 6. Примеры к главе 5 Порядка
6.1. Примеры к пункту 5.4
6.1.1. В периоде А банк уплатил нерезиденту премию в сумме 500 тыc. российских рублей за опцион на продажу 1 млн. долларов США за российские рубли по курсу 55 российских рублей за доллар США с датой исполнения в периоде Б.
На дату покупки опциона курс составил 53,1 российских рубля за доллар США.
На конец отчетного периода А рыночный курс составил 56,3 российских рубля за доллар США.
На конец отчетного периода Б курс составил 68,9 российских рубля за доллар США.
Период А. Поскольку банк является покупателем опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 9-13 подраздела 3.1, а так как банком продаются доллары США, то валютой требования банка будет доллар США.
Премия, выплаченная нерезиденту в данном отчетном периоде, отражается в графе 10 со знаком "+" (рост требований).
На конец отчетного периода А рыночный курс выше курса исполнения по контракту - значит, стоимость опциона будет нулевой.
Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс выше курса исполнения по контракту - никаких изменений в течение периода не происходит, стоимость опциона на конец периода нулевая.
6.1.2. В периоде А банк получил от нерезидента премию в сумме 1 млн. российских рублей, продав ему опцион на продажу 1 млн. евро за доллары США по курсу 1,3 доллара США за евро, с датой исполнения в периоде Б.
На дату продажи опциона курс составил 53,1 российских рубля за доллар США.
На конец отчетного периода А курсы составили: 68,3 российских рубля за евро и 56,3 рубля за доллар США.
На дату исполнения контракта в периоде Б курсы составили: 78,1 российских рубля за евро и 68,9 рубля за доллар США.
Период А. Поскольку банк является продавцом опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 4-8 подраздела 3.1, а так как у банка возникает обязательство купить у нерезидента евро, то валютой обязательства банка будет евро.
Премия, полученная от нерезидента в данном отчетном периоде, отражается в графе 5 со знаком "+" (рост обязательств).
На конец отчетного периода А рыночный курс составил 1,213 доллара США за евро против 1,3 доллара США за евро по контракту в результате обязательства банка перед нерезидентом возросли.
Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс составил 1,134 доллара США за евро.
Так как контракт был исполнен, то в графе 5 со знаком "-" отражается платеж (снижение чистых обязательств банка перед нерезидентом).
6.1.3. У отчитывающегося банка образуется обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на иностранной бирже (валютой котировки является евро), и ему необходимо выплатить клиринговой палате невозвратный гарантийный взнос (вариационную маржу) в размере 500 тыс. евро. Курс на момент выплаты составил 1,26 доллара США за евро.
Так как фьючерсный контракт был номинирован в евро, то валютой обязательства банка по данному контракту является евро.
Обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на бирже, отражается в графе 15 со знаком "+".
|
тыс. долларов США | |||||
|
Номер строки |
Код валюты |
Резидент |
|
Опционы и фьючерсы, заключенные на биржах |
|
|
|
|
отклонения по марже |
|||
|
|
|
полученные от нерезидентов |
выплаченные нерезидентам |
||
|
1 |
2 |
3 |
_ |
14 |
15 |
|
EUR |
Кредитные организации |
|
0,0 |
630 = 500 |
|
6.2. Примеры к пункту 5.5
6.2.1. Отчитывающийся банк заключил валютный своп на условиях, представленных в таблице:
|
|
Дата |
Дата |
Сумма |
Сумма |
|
Первая часть сделки |
Период А |
Период А (на следующий день после заключения сделки) |
41 040 000,00 USD |
30 000 000,00 EUR |
|
Вторая часть сделки |
Период А |
Период В |
30 000 000,00 EUR |
41 010 000,00 USD |
Курс по первой части сделки - 1,368 доллара США за евро.
Курс по второй части сделки - 1,367 доллара США за евро (курс по контракту).
На конец отчетного периода А курс составил 1,365 доллара США за евро.
На конец отчетного периода Б курс составил 1,369 доллара США за евро.
Курс на дату исполнения второй части сделки в периоде В составил 1,38 доллара США за евро.
Дата платежа по первой части сделки наступает не позднее третьего рабочего дня после даты заключения сделки - соответственно, платеж не подлежит отражению в разделе 3.
Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования являются евро, а валютой обязательства - доллары США.
Период А: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) выше курса на конец отчетного периода А (1,365 доллара США за евро) - значит, у банка чистые обязательства перед нерезидентом, которые отражаются по строке 3.2.6 (доллары США).
Период Б: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) ниже курса на конец отчетного периода Б (1,369 доллара США за евро) - значит, у банка чистые требования к нерезиденту, которые отражаются по строке 3.2.9 (евро).
Чистые обязательства, которые банк имел перед нерезидентом ранее, переоцениваются до нуля.
Период В: курс по контракту (1,367 доллара США за евро) ниже курса на дату исполнения контракта в периоде В (1,38 доллара США за евро) - значит, исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "-" как снижение требований банка к нерезиденту.
6.2.2 Отчитывающийся банк на начало периода имеет чистые требования по форвардному контракту на покупку долларов США в размере 300 тыс. долларов США. В отчетном периоде происходит переход иностранных активов в категорию просроченной задолженности из-за несоблюдения сроков погашения. На дату расчета банк оценил сумму просроченной задолженности, которая составила 270 тыс. долларов США. Просроченную задолженность необходимо отразить по графе 8 со знаком "-".
6.2.3. Отчитывающийся банк является держателем свопа (процентного/валютно-процентного), чистая стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов свопа равна 50 тыс. долларов США.
Так как на начало и конец отчетного периода у банка имелись чистые требования по своповому контракту, то чистые платежи банка в пользу контрагента отражаются по графе 6 как увеличение требований к контрагенту.
6.2.4. Отчитывающийся банк является держателем свопа (процентного/валютно-процентного), чистая стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.
Так как на начало и конец отчетного периода у банка имелись чистые обязательства по своповому контракту, то чистые поступления от контрагента отражаются по графе как рост обязательств перед контрагентом.