Разъяснения Банка России "По заполнению формы 0420421"

1. Порядок заполнения показателей

При формировании отчетности по форме 0420421 в первую очередь следует руководствоваться Порядком составления отчетности по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций" (далее Порядок заполнения).

При этом п. 4 Порядка заполнения обязывает респондента составлять Отчетность по форме 0420421 с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19, Приложения 2 к Указанию Банка России от 27 ноября 2017 года N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации".

Однако, счета бухгалтерского учета, обозначенные в Таблице группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах Приложения 2, применительно к заполнению формы 0420421 следует рассматривать как материалы справочного характера. Номера счетов в таблице соответствия могут служить общим ориентиром для формирования показателей разделов А и П формы 0420421. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам. Для целей Отчета по форме 0420421 приоритетной является информация, указанная в Порядке заполнения.

2. Порядок присвоения значений открытым осям, разрядность, единица измерения

Всем показателям раздела А отчетности по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций", установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Форма 0420421), соответствуют группы аналитических признаков "Нерезидент по прямым инвестициям_активы" и "Идентификатор строки".

В этой связи, при отражении информации по показателям раздела А Формы 0420421 (далее - Раздел А) для каждого нерезидента, информация о котором раскрывается по показателям раздела А, устанавливается наименование аналитического признака (идентификатора) группы аналитических признаков "Нерезидент по прямым инвестициям_активы" (далее - ось "Нерезидент по прямым инвестициям_активы"). Информация в рамках соответствующей оси "Нерезидент по прямым инвестициям_активы" должна быть раскрыта по каждому показателю Раздела А.

В том случае если в рамках одной оси "Нерезидент по прямым инвестициям_активы" по какому-либо показателю имеется несколько значений, то профессиональный участник рынка ценных бумаг устанавливает наименование аналитического признака (идентификатор) группы аналитических признаков "Идентификатор строки" Формы 0420421 (далее - ось "Идентификатор строки") и раскрывает информацию в рамках соответствующих осей "Идентификатор строки" по всем показателям.

Так если для части показателей Формы 0420421 ("Наименование нерезидента", "Идентификационный номер нерезидента", "Тип нерезидента по отношению к респонденту", "Код страны места нахождения нерезидента", "Вид экономической деятельности нерезидента", "Сведения о нерезиденте - предприятии специального назначения", "Код валюты актива") присвоено значение оси "Нерезидент по прямым инвестициям_активы" - ООО "Ромашка", и дополнительно для ООО "Ромашка" присвоены значения оси "Идентификатор строки" - "1" и "2", то информация по группе монетарных показателей должна быть раскрыта в рамках тех же значений открытых осей.

В том случае если, например, в отношении ООО "Ромашка" необходимо указать два вида деятельности по показателю "Вид экономической деятельности нерезидента" Формы 0420421, то в рамках оси "ООО "Ромашка" по оси "Идентификатор строки" устанавливается наименование аналитического признака (идентификатор) для каждого вида деятельности, и информация по показателям раздела А раскрывается в рамках каждой оси "Идентификатор строки".

Аналогичный подход необходимо использовать при отражении информации по показателям Раздела П Формы 0420421.

Обращаем внимание на необходимость последовательного применения значений аналитического признака (идентификатора) группы аналитических признаков "Нерезидент по прямым инвестициям_пассив" между разделами П и К. Для раздела К в единственное значение оси "Идентификатор строки" необходимо указывать "НП"

Обращаем внимание, что все монетарные показатели данной формы представляются в долларах США, а не в рублях.

Также для целей представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Правилами формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL" данные передаются в долларах США, а не тыс. долл. США. Точность представления регулируется атрибутом разрядность (decimals).Для целей заполнения Формы 0420421 значение атрибута разрядность (decimals) равно "0".