Проект Указания Банка России "Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию" (по состоянию на 27.06.2018)

1. В соответствии с подпунктом 13 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4322; N 47, ст. 6391; N 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, N 19, ст. 2326; N 30, ст. 4044, ст. 4084; N 49, ст. 6352; N 52, ст. 6975; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4219; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 41, ст. 47; N 27, ст. 4225; 2017, N 31, ст. 4754, ст. 4830; 2018, N 1, ст. 66; N 11, ст. 1584) Банк России утверждает программу квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию (приложение к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

3. Со дня вступления в силу настоящего Указания не применять приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 3 апреля 2012 года N 12-24/пз-н "Об утверждении Программы специализированного квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка по деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию (экзамен седьмой серии)", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2012 года N 24164.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение
к Указанию Банка России
от ______________________N ____________
"Об утверждении программы квалификационного
экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности
по негосударственному пенсионному обеспечению
и обязательному пенсионному страхованию"

Программа квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию

Глава 1. Правовой статус негосударственного пенсионного фонда и основы его деятельности

Правовой статус негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд). Функции фонда.

Создание фонда и его государственная регистрация. Устав фонда.

Требования к уставному капиталу и собственным средствам фонда, порядок расчета собственных средств. Требования к лицам, имеющим право распоряжаться более 10 процентами акций, составляющих уставный капитал фонда. Особенности совершения сделок с акциями фонда.

Органы управления фонда и органы контроля за его деятельностью: структура, состав, порядок формирования.

Требования к органам управления фонда и его должностным лицам.

Лицензирование деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию: лицензионные условия, порядок, сроки и последовательность административных процедур и действий при лицензировании, документы, предоставляемые для получения лицензии.

Порядок и основания для регистрации фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию (далее - ОПС). Требования к фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по ОПС.

Кодекс профессиональной этики фонда.

Глава 2. Основы деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению

Общие принципы деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (далее - НПО). Понятия и виды пенсионных схем, используемых в рамках деятельности по НПО, и требования к их содержанию.

Договор НПО (далее - пенсионный договор): стороны и предмет договора, порядок заключения, права и обязанности сторон, порядок и условия внесения пенсионных взносов, порядок и условия изменения и расторжения пенсионного договора, срок его действия, правопреемство по пенсионному договору.

Корпоративное пенсионное обеспечение сотрудников работодателя. Виды пенсионных программ предприятия (в том числе программы с солидарными пенсионными схемами, паритетные программы).

Пенсионные резервы фонда: источники и порядок формирования. Страховой резерв, его нормативный размер, порядок его формирования и использования.

Пенсионные счета НПО: порядок открытия, ведения и закрытия, порядок информирования вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов.

Виды негосударственных пенсий. Пенсионные основания. Порядок назначения и выплаты негосударственной пенсии.

Выкупная сумма. Основания и порядок выплаты выкупной суммы или ее перевода в другой фонд.

Глава 3. Основы деятельности фонда в качестве страховщика по ОПС

Общие принципы деятельности по ОПС.

Право застрахованного лица на выбор страховщика по ОПС.

Особенности и порядок перехода застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - Пенсионный фонд) в фонд, из одного фонда в другой фонд, из фонда в Пенсионный фонд.

Договор об ОПС: типовая форма, порядок заключения, особенности вступления в силу, порядок уведомления Пенсионного фонда о вновь заключенном договоре об ОПС, порядок изменения и прекращения договора об ОПС. Заявление застрахованного лица о переходе (о досрочном переходе): виды заявлений, порядок подачи, порядок и сроки рассмотрения в зависимости от вида заявления, удовлетворение заявления Пенсионным фондом и отказ Пенсионного фонда в удовлетворении заявления. Уведомление о замене ранее выбранного застрахованным лицом страховщика по ОПС.

Единый реестр застрахованных лиц: условия и порядок внесения изменений, основания для отказа во внесении изменений, порядок уведомления застрахованного лица и фонда о внесении или об отказе во внесении изменений в реестр.

Порядок перевода средств пенсионных накоплений застрахованного лица из Пенсионного фонда в фонд, из фонда в другой фонд или в Пенсионный фонд. Потеря инвестиционного дохода при досрочном переходе.

Пенсионные накопления фонда: источники и порядок формирования. Резерв по ОПС, его нормативный размер, порядок его формирования и использования.

Пенсионные счета накопительной пенсии: порядок открытия, ведения и закрытия, порядок информирования застрахованных лиц о состоянии пенсионных счетов накопительной пенсии.

Особенности финансирования и осуществления выплат за счет средств пенсионных накоплений. Порядок и условия назначения и выплаты накопительной пенсии застрахованному лицу. Порядок осуществления выплат правопреемникам умершего застрахованного лица.

Система гарантирования прав застрахованных лиц по ОПС. Гарантирование прав застрахованных лиц фондом. Гарантирование прав застрахованных лиц Агентством по страхованию вкладов.

Глава 4. Размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений

Принципы размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений. Фидуциарная ответственность фондов.

Основные отличия между инвестированием средств пенсионных накоплений и размещением средств пенсионных резервов фонда: классы активов, необходимость заключения с управляющими компаниями договоров доверительного управления пенсионными накоплениями и пенсионными резервами, ограничения по классам активов.

Требования к составу и структуре пенсионных резервов.

Активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений. Дополнительные ограничения на инвестирование пенсионных накоплений, установленные Банком России. Основные требования по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов и средствами пенсионных накоплений фондов. Обязанности доверительного управляющего.

Контроль за размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений. Договор об оказании фонду услуг специализированного депозитария. Обязанности специализированного депозитария.

Вознаграждение и необходимые расходы управляющей компании, необходимые расходы и оплата услуг специализированного депозитария.

Порядок распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.

Глава 5. Организация системы управления рисками в фонде

Понятия неопределенности и риска. Основные группы рисков: финансовые, операционные, стратегические (бизнес-риски). Основные способы управления рисками. Страхование. Хеджирование. Распределение/передача. Резервирование. Диверсификация. Контроль/мониторинг. Избежание.

Классификация финансовых рисков фонда. Рыночные риски: фондовый, процентный, валютный, риск производных финансовых инструментов. Кредитный риск, источники кредитного риска. Риск ликвидности финансовых инструментов. Риск концентрации финансовых инструментов.

Подходы к оценке рыночного риска. Традиционные меры рыночного риска: стандартное отклонение доходности, коэффициент вариации доходности, показатели чувствительности. Стоимостная мера риска (Value at Risk - VaR). Методы расчета VaR: параметрический (аналитический, ковариационный) метод, метод исторического моделирования, метод Монте-Карло. Сильные и слабые стороны различных методов расчета VaR.

Специальные методы оценки и ограничения процентного риска. Дюрация облигационного портфеля.

Возможные подходы по управлению кредитным риском. Использование кредитных рейтингов рейтинговых агентств. Внутренние кредитные рейтинги. Мэппинг. Возможная оценка совокупного кредитного риска инвестиционного портфеля. Выявление недобросовестных или ошибочных оценок кредитного риска.

Основные методы управления финансовыми рисками (лимитирование, аллокация групп финансовых инструментов, контроль за дюрацией и фондовым риском). Подходы по ограничению совокупности финансовых рисков.

Возможные подходы к оценке риска ликвидности инвестиционного портфеля различных групп средств фонда: средства пенсионных накоплений, средства пенсионных резервов.

Основные операционные риски фонда. Внешние и внутренние операционные риски. Особенности взаимодействия фонда с управляющими компаниями. Выбор управляющих компаний, мониторинг и контроль результативности в части достижения целевой доходности и/или соответствия индексной стратегии.

Источники операционных рисков. Источники и способы получения информации об операционных рисках. Создание базы данных по операционным рискам и возможные способы ее обработки.

Основные бизнес-риски фондов. Страновой, отраслевой, риски изменения законодательства Российской Федерации, риски ошибочной стратегии, риски неверной клиентской политики. Риски демографические, актуарные.

Основные требования по созданию системы риск-менеджмента. Правильная организация системы риск-менеджмента. Непрерывность, полнота процессов риск-менеджмента. Процедурные аспекты управления рисками, использование коллегиальных органов.

Основные возможные конфликты интересов фонда, управляющих компаний, агентов фонда и бенефициаров фонда.

Основы стресс-тестирования. Однофакторные и многофакторные модели. Рекомендации Банка России по проведению стресс-тестирования.

Законодательные требования, направленные на снижение (ограничение) рисков, связанных с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений.

Глава 6. Организация и осуществление внутреннего контроля в фонде, в том числе внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Понятие, цели и порядок организации внутреннего контроля в фонде. Требования федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России к организации и осуществлению внутреннего контроля в фонде.

Квалификационные требования к контролеру и сотрудникам службы внутреннего контроля, требования к деловой репутации. Независимость контролера (руководителя службы внутреннего контроля), внутреннее и внешнее совместительство, непрерывность осуществления внутреннего контроля, взаимодействие контролера с органами управления фонда и структурными подразделениями фонда.

Функции контролера (руководителя службы внутреннего контроля) и сотрудников службы внутреннего контроля, права и обязанности контролера или руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля, а также органов управления фонда, руководителей структурных подразделений и сотрудников фонда при осуществлении внутреннего контроля. Ответственность лиц, осуществляющих внутренний контроль в фонде.

Правила организации и осуществления внутреннего контроля в фонде.

Состав мероприятий, проводимых при осуществлении внутреннего контроля. Порядок планирования мероприятий по осуществлению внутреннего контроля. Способы (методы) осуществления проверок.

Организация внутреннего контроля в обособленных подразделениях фонда.

Порядок и сроки устранения выявленных при осуществлении внутреннего контроля нарушений.

Порядок участия контролера или руководителя службы внутреннего контроля в подготовке внутренних документов фонда.

Порядок участия контролера или руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля в рассмотрении жалоб, заявлений, обращений вкладчиков, участников, застрахованных лиц и их правопреемников.

Порядок и сроки предоставления исполнительному органу и совету директоров (наблюдательный совет) фонда отчетов контролера или руководителя службы внутреннего контроля.

Порядок ознакомления сотрудников фонда с правилами внутреннего контроля и внесенными в них изменениями и дополнениями.

Квалификационные требования к специальному должностному лицу, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ). Подготовка и обучения сотрудников фонда по вопросам ПОД/ФТ.

Правила организации и осуществления внутреннего контроля в целях ПОД /ФТ в фонде (сведения для идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей).

Обязанности фонда по выявлению в деятельности клиентов необычных операций в рамках осуществления внутреннего контроля по выявлению операций, связанных с ПОД/ФТ.

Предоставление в уполномоченный орган сведений, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Глава 7. Распространение, предоставление и раскрытие информации о деятельности фонда

Раскрытие информации фондом.

Предоставление фондом информации.

Распространение информации о фонде.

Требования к содержанию распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации.

Ограничение маркетинга в фондах, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

Недобросовестная конкуренция. Реклама финансовых услуг и финансовой деятельности.

Глава 8. Бухгалтерский учет и отчетность фонда. Аудиторская проверка фонда. Актуарное оценивание деятельности фонда. Налоговый режим деятельности фонда

Требования к организации бухгалтерского учета в фонде.

Система бухгалтерского учета в фонде: составляющие компоненты (виды деятельности), существенные элементы.

Отраслевые стандарты бухгалтерского учета, применяемые в фондах. Единый план счетов.

Учет операций с финансовыми активами, в том числе, с ценными бумагами. Возможные применяемые стандарты учета финансовых инструментов: Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" и Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты".

Подходы и порядок определения справедливой стоимости ценных бумаг на основе Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости".

Учет операций в фонде по НПО и по ОПС.

Учет корректировок, связанных с деятельностью по НПО и ОПС, в том числе учет и отражение в бухгалтерской отчетности страхового резерва и резерва по ОПС.

Проверка адекватности пенсионных обязательств: классификация договоров, актуарные предположения, основные принципы расчета обязательств. Отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности результатов проверки адекватности обязательств.

Порядок формирования финансового результата и отражения его в бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: состав, требования к формированию, перечень форм, примечания к отчетности, сроки предоставления и надлежащие получатели.

Надзорная отчетность: перечень форм с разной периодичностью (ежемесячные, ежеквартальные, годовые).

Стандарт отчетности XBRL.

Отчетность в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности".

Аудиторская проверка фонда: основания для проведения, объекты обязательного аудита, требования к выбору аудиторской организации, содержание аудиторского заключения. Возможные виды мнений в аудиторском заключении по бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налоговый режим деятельности фонда. Особенности налогообложения налогом на прибыль, в том числе в связи с размещением пенсионных резервов. Особенности налогообложения налогом на доходы физических лиц негосударственных пенсий, выкупных сумм и иных пенсионных выплат.

Глава 9. Основы регулирования и саморегулирования деятельности фондов. Защита прав застрахованных лиц, вкладчиков и участников

Государственное регулирование деятельности фондов в области НПО и ОПС, надзор и контроль за указанной деятельностью: субъекты, функции и полномочия.

Меры, применяемые Банком России за нарушение фондом требований федеральных законов или принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Запрет на проведение всех или части операций: перечень операций, на которые может быть введен запрет, основания и сроки введения запрета.

Административная ответственность фонда и его должностных лиц: общие положения, состав административных правонарушений, меры административной ответственности.

Основания и порядок аннулирования квалификационных аттестатов.

Основания аннулирования лицензии фонда. Обязанности фонда, лицензия которого аннулирована, порядок и сроки их исполнения.

Временная администрация по управлению фондом: основания введения, состав, функции и полномочия временной администрации. Полномочия исполнительных органов фонда при введении временной администрации.

Цели и задачи саморегулируемых организаций (далее - СРО) в сфере финансового рынка. Обязательное членство фондов в СРО. Порядок приема в члены СРО, прекращение членства, причины исключения из членов СРО. Стандарты СРО.

Контроль со стороны СРО за деятельностью своих членов, включая соблюдение федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России, базовых и внутренних стандартов, иных внутренних документов СРО. Плановые и внеплановые проверки. Меры, применяемые в отношении членов СРО, и порядок их применения.

Способы защиты прав застрахованных лиц, вкладчиков и участников.

Глава 10. Реорганизация, ликвидация, банкротство фонда

Виды прекращения деятельности фонда.

Формы реорганизации фонда. Порядок и условия осуществления реорганизации. Требование о неухудшении условий НПО участников и ОПС застрахованных лиц при реорганизации. Защита прав кредиторов реорганизуемого фонда.

Основания и порядок ликвидации фонда.

Особенности банкротства фондов. Меры по предупреждению банкротства фонда. Установление требований кредиторов в деле о банкротстве фонда. Особенности и порядок удовлетворения требований кредиторов фонда.

Глава 11. Развитие международных пенсионных систем

Зарождение и развитие пенсионных систем в мире. Ключевые факторы, влияющие на эволюцию пенсионных систем.

Концепции построения пенсионных систем Отто фон Бисмарка, Уильяма Бевериджа, советской и чилийской пенсионных систем.

Международные организации и документы, регулирующие принципы построения пенсионных систем.

Особенности зарубежных пенсионных систем.

Мировой опыт стресс-тестирования фондов и пенсионных планов.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию"

Банк России на основании подпункта 13 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" подготовил проект указания "Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию" (далее - проект указания).

Проект указания разработан в связи с изменениями законодательства Российской Федерации в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию взамен программы квалификационного экзамена, утвержденной приказом ФСФР России ¹.

Проект указания содержит переработанные главы программы квалификационного экзамена, касающиеся деятельности негосударственных пенсионных фондов (далее - НПФ) по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, инвестирования пенсионных средств, отчетности НПФ. Также актуализирована глава о международном опыте регулирования пенсионных систем.

Проект указания дополнен положениями о внутреннем контроле в НПФ в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и о роли саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка.

Действие Указания Банка России "Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию" будет распространяться на организации, осуществляющие аттестацию специалистов финансового рынка, планируемая дата вступления в силу - четвертый квартал 2018 года.

Проект указания разработан Департаментом коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются с 27.06.2018 по 10.07.2018.

------------------------------

¹Приказ ФСФР России от 03.04.2012 N 12-24/пз-н "Об утверждении Программы специализированного квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка по деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию (экзамен седьмой серии)".