Статья 2
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413, 3421; N 53, ст. 5015, 5023; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 5, 6, 10; N 28, ст. 2886; N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3517, 3522; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 24, ст. 2312; N 30, ст. 3101, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 31, ст. 3433, 3436; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 7, 31; N 21, ст. 2462; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045; 2008, N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3611, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5749; N 52, ст. 6218, 6227; 2009, N 1, ст. 13; N 29, ст. 3625; N 30, ст. 3735, 3739; N 48, ст. 5731, 5733, 5734; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4198; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5750; N 46, ст. 5918; N 48, ст. 6247, 6249, 6250; 2011, N 1, ст. 7; N 24, ст. 3357; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4593; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6731; N 49, ст. 7015, 7016, 7017, 7043, 7063; 2012, N 18, ст. 2128; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4319, 4334; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6747, 6750, 6751; N 50, ст. 6966; N 53, ст. 7578, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2889; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1838; N 23, ст. 2930, 2936; N 30, ст. 4220, 4222, 4239; N 40, ст. 5315; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст. 5, 11, 17, 30; N 14, ст. 2023; N 24, ст. 3377; N 27, ст. 3948; N 29, ст. 4340; N 48, ст. 6687, 6689; 2016, N 1, ст. 6, 16, 17; N 7, ст. 920; N 11, ст. 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063; N 22, ст. 3092, 3098; N 23, ст. 3302; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4175, 4177, 4178, 4179, 4181; N 49, ст. 6844, 6851; 2017, N 1, ст. 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4448; N 31, ст. 4802; N 40, ст. 5753; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7318, 7320, 7321, 7322, 7325; 2018, N 1, ст. 14; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4144) следующие изменения:
ГАРАНТ:
Пункт 1 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
1) в статье 154:
а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как разница между суммой оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящей передачи имущественных прав, и суммой расходов на приобретение указанных прав (размера денежного требования, в том числе будущего требования), определяемой исходя из доли оплаты, частичной оплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права.";
б) пункт 10 после слов "при определении налогоплательщиком" дополнить словами "(налоговым агентом)";
ГАРАНТ:
Пункт 2 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
2) статью 161 дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:
"5.1. При осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.7 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса), налоговыми агентами признаются российские перевозчики на железнодорожном транспорте. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость указанных услуг без включения в нее суммы налога.";
ГАРАНТ:
Пункт 3 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
3) в пункте 1 статьи 164:
а) дополнить подпунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1) товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;";
б) подпункт 12 изложить в следующей редакции:
"12) услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров;";
ГАРАНТ:
Пункт 4 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
4) в статье 165:
а) в наименовании слова "на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке" заменить словами "на применение налоговой ставки";
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "пунктами 2 и 3 настоящей статьи" заменить словами "настоящей статьей";
абзац первый подпункта 1 изложить в следующей редакции:
"1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) припасов за пределы территории Российской Федерации либо контракт (копия контракта) с российской организацией на поставку товара ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции).";
подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) при вывозе с территории Российской Федерации припасов представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов, подтверждающих вывоз припасов с таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) за пределы территории Российской Федерации воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания;";
абзац четвертый подпункта 6 признать утратившим силу;
в) дополнить пунктом 1.2 следующего содержания:
"1.2. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) судами через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа, для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы:
копия поручения на отгрузку грузов с указанием порта разгрузки. В случае вывоза уловов водных биологических ресурсов и произведенной из них рыбной и иной продукции, доставленных на территорию Российской Федерации в соответствии с законодательством о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов без выгрузки на сухопутную территорию Российской Федерации, такая копия поручения налогоплательщиком в налоговые органы не представляется;
копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) воздушным транспортом для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в налоговые органы налогоплательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) железнодорожным транспортом истребуемые транспортные документы могут представляться налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
г) дополнить пунктом 1.3 следующего содержания:
"1.3. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы представляются документы, предусмотренные Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, с учетом следующих особенностей.
Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, предусмотренной международным межведомственным договором (далее в настоящем Кодексе - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).
Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.";
д) в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:";
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров или поставку припасов по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с иностранным лицом на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) припасов за пределы территории Российской Федерации либо контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза;";
е) в пункте 3:
абзац первый после слов "в налоговые органы" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей,";
в подпункте 4 слова "подпунктами 3 и 4" заменить словами "подпунктом 3";
ж) в подпункте 4 пункта 3.2 слова "подпунктом 4 пункта 1" заменить словами "подпунктом 3 пункта 3.1";
з) в подпункте 4 пункта 4 слова "подпунктом 4 пункта 1" заменить словами "подпунктом 3 пункта 3.1";
и) в пункте 10:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"10. Документы (в том числе реестры и перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";
дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"В случае, если контракты (договоры) ранее были представлены в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей за предыдущие налоговые периоды или обоснования освобождения от уплаты акциза (возмещения сумм акциза) в соответствии с пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, их повторное представление не требуется. Вместо представления указанных в настоящем абзаце документов налогоплательщик представляет в налоговые органы уведомление с указанием реквизитов документа, которым (приложением к которому) были представлены указанные документы, и наименования налогового органа, в который они были представлены.";
абзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;
к) в пункте 15:
в абзаце пятом слова "подпунктами 3, 4 и 6 пункта 1," исключить;
абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
"В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, указанным в настоящей статье, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.
В случае, если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза по документам, представленным налогоплательщиком, не подтверждается сведениями, полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, об этом сообщается налогоплательщику. Налогоплательщик вправе в течение 15 календарных дней со дня получения сообщения налогового органа представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у налогоплательщика документы, подтверждающие вывоз указанного товара.
Если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы территории Евразийского экономического союза не подтверждается сведениями (информацией), полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, по запросу федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в отношении операций по реализации товаров в соответствующей части считается неподтвержденной. Запрос федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, должен включать пояснения и документы, если они были представлены налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с абзацем восемнадцатым настоящего пункта.";
л) дополнить пунктом 20 следующего содержания:
"20. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации работ (услуг) в налоговый орган могут быть представлены транспортные, перевозочные документы, составленные в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела:
вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных в отношении товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта;
вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.7 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2.7 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров;
вместо копий документов, предусмотренных абзацем четвертым пункта 5 настоящей статьи, - при реализации работ (услуг), указанных в подпункте 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте в отношении экспортируемых товаров.
Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным настоящей статьей.";
ГАРАНТ:
Пункт 5 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
5) пункт 15 статьи 167 после слов "в пунктах 4, 5" дополнить цифрами ", 5.1";
ГАРАНТ:
Пункт 6 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
6) в статье 168:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова "в пунктах 4 и 5" заменить словами "в пунктах 4, 5 и 5.1";
абзац второй после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса)", после слова "налогоплательщик" дополнить словами "(налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса)";
б) пункт 2 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса)";
ГАРАНТ:
Пункт 7 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
7) в статье 169:
а) абзац первый пункта 3 после слова "Налогоплательщик" дополнить словами "(в том числе являющийся налоговым агентом)";
б) пункт 3.1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.";
в) подпункт 2 пункта 5 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(налогового агента)";
г) подпункт 2 пункта 5.1 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(налогового агента)";
д) подпункт 3 пункта 5.2 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(налогового агента)";
ГАРАНТ:
Пункт 8 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
8) в статье 171:
а) в абзаце втором пункта 3 слова "в пунктах 4 и 5" заменить словами "в пунктах 4, 5 и 5.1";
б) абзац третий пункта 5 дополнить словами ", а также на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса";
в) пункт 8 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами ", налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса,", дополнить словами ", имущественных прав";
г) абзац первый пункта 13 после слов "пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса" дополнить словами ", налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса";
ГАРАНТ:
Пункт 9 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
9) пункт 6 статьи 172 дополнить абзацем следующего содержания:
"Вычеты сумм налога, исчисленных с оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, производятся с даты передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного в соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 154 настоящего Кодекса.";
ГАРАНТ:
Пункт 10 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
10) в статье 176.1:
а) в подпункте 1 пункта 2 слова "не менее 7" заменить словами "не менее 2";
б) в пункте 2.1:
в подпункте 2 слова "не менее 7" заменить словами "не менее 2";
в подпункте 3 слова "не превышает 20" заменить словами "не превышает 50";
подпункт 6 после слова "сборов," дополнить словами "страховых взносов,";
ГАРАНТ:
Пункт 11 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
11) в статье 184:
а) в пункте 2.1:
в абзаце первом слова "не менее 10" заменить словами "не менее 2";
в абзаце втором слова "не менее 10" заменить словами "не менее 2";
б) в пункте 2.2:
в абзаце восьмом слова "не менее 10" заменить словами "не менее 2";
в абзаце девятом слова "не превышает 20" заменить словами "не превышает 50";
абзац двенадцатый после слова "сборов," дополнить словами "страховых взносов,";
ГАРАНТ:
Пункт 12 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
12) пункт 2 статьи 186 изложить в следующей редакции:
"2. При вывозе подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов Евразийского экономического союза порядок подтверждения права на освобождение от уплаты акциза устанавливается на основе Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.";
ГАРАНТ:
Пункт 13 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
13) в статье 198:
а) в пункте 7:
абзацы десятый - шестнадцатый признать утратившими силу;
в абзаце двадцать первом слова ", подтверждающих факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта," исключить;
б) в пункте 7.2:
абзацы седьмой - тринадцатый признать утратившими силу;
в абзаце пятнадцатом слова ", подтверждающих факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта," исключить;
в) дополнить пунктом 7.3 следующего содержания:
"7.3. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей.
При вывозе нефтепродуктов в таможенном режиме экспорта через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии следующих документов:
поручения на отгрузку нефтепродуктов с указанием порта разгрузки;
коносамента на перевозку экспортируемых нефтепродуктов, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.
При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) железнодорожным транспортом истребуемые транспортные документы могут представляться налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
г) пункт 10 изложить в следующей редакции:
"10. Для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 настоящей статьи, с указанием в нем регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий указанных деклараций.
Предусмотренный настоящим пунктом реестр представляется в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.
В случае представления налогоплательщиком реестра, предусмотренного настоящим пунктом, который содержит сведения, не включенные в указанный в пункте 18 статьи 165 настоящего Кодекса перечень сведений, передаваемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанный реестр.
В случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, сведениям, содержащимся в реестре, предусмотренном настоящим пунктом, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия.
В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестр, предусмотренный настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным пунктами 7 и 7.2 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены указанные в пунктах 7 и 7.2 настоящей статьи документы, сведения из которых включены в реестр, предусмотренный настоящим пунктом, или указанные документы представлены, но не соответствуют требованиям пункта 7 или 7.2 настоящей статьи, обоснованность освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтвержденной.
При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленный в электронной форме в налоговый орган реестр, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.
В случае, если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза по документам, представленным налогоплательщиком, не подтверждается сведениями, полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, об этом сообщается налогоплательщику. Налогоплательщик вправе в течение 15 календарных дней со дня получения сообщения налогового органа представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у налогоплательщика документы, подтверждающие вывоз указанного товара.
Если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза не подтверждается сведениями (информацией), полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, по запросу федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, обоснованность освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтвержденной. Запрос федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, должен включать пояснения и документы, если они были представлены налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с абзацем восьмым настоящего пункта.";
д) дополнить пунктом 12 следующего содержания:
"12. При вывозе подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов Евразийского экономического союза в налоговые органы представляются документы, предусмотренные Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, с учетом следующих особенностей.
Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме.
Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтвержденной.";
е) дополнить пунктом 13 следующего содержания:
"13. Контракты (договоры), представление которых в налоговые органы предусмотрено настоящей статьей, могут быть представлены в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.
В случае, если документы, предусмотренные настоящим пунктом, ранее были представлены в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов в соответствии со статьей 165 настоящего Кодекса за предыдущие налоговые периоды или обоснования освобождения от уплаты акциза (возмещения сумм акциза) в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, их повторное представление не требуется. Вместо представления указанных в настоящем пункте документов налогоплательщик представляет в налоговые органы уведомление с указанием реквизитов документа, которым (приложением к которому) были представлены истребуемые документы, и наименования налогового органа, в который они были представлены.";
ГАРАНТ:
Пункт 14 вступает в силу с 1 октября 2018 г.
14) в абзаце четвертом пункта 2 статьи 203.1 слова "не менее 10" заменить словами "не менее 2";
ГАРАНТ:
Пункт 15 вступает в силу с 1 января 2019 г.
15) в пункте 1 статьи 284:
а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"В случаях, предусмотренных настоящей главой, налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.";
б) дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:
"Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации до 1 января 2018 года, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды 2019 - 2022 годов.";
в) абзацы пятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами шестым - двенадцатым;
16) в пункте 1 статьи 333.33:
а) абзац первый подпункта 92 после цифр "136" дополнить цифрами ", 137";
б) дополнить подпунктом 137 следующего содержания:
"137) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием энергосбытовой деятельности:
предоставление лицензии на осуществление энергосбытовой деятельности - 50 000 рублей;
переоформление лицензии на осуществление энергосбытовой деятельности - 5 000 рублей;
предоставление (выдача) дубликата лицензии на осуществление энергосбытовой деятельности - 5 000 рублей.";
17) утратил силу с 2 августа 2021 г. - Федеральный закон от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ
Информация об изменениях:
ГАРАНТ:
Пункт 18 вступает в силу с 1 января 2019 г.
18) в абзаце третьем пункта 1.1 статьи 346.51 слова "наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" заменить словами "расчетов в Российской Федерации";
ГАРАНТ:
Пункт 19 вступает в силу с 1 января 2019 г.
19) в статье 374:
а) в пункте 1 слова "движимое и" исключить;
б) в абзаце первом пункта 2 слова "движимое и" исключить, слова "имущество, полученное по концессионному соглашению" заменить словами "недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению";
в) подпункт 8 пункта 4 признать утратившим силу;
ГАРАНТ:
Пункт 20 вступает в силу с 1 января 2019 г.
20) пункт 1 статьи 376 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (далее в настоящей главе - имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения).";
ГАРАНТ:
Пункт 21 вступает в силу с 1 января 2019 г.
21) пункт 3.3 статьи 380 признать утратившим силу;
ГАРАНТ:
Пункт 22 вступает в силу с 1 января 2019 г.
22) пункт 25 статьи 381 признать утратившим силу;
ГАРАНТ:
Пункт 23 вступает в силу с 1 января 2019 г.
23) в статье 381.1:
а) в пункте 1 слова "и пункте 25" исключить;
б) пункт 2 признать утратившим силу;
ГАРАНТ:
Пункт 24 вступает в силу с 1 января 2019 г.
24) абзац первый пункта 1 статьи 386 изложить в следующей редакции:
"1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.".
Открыть документ в системе ГАРАНТ|
<< Статья 1 Статья 1 |
Статья 3 >> Статья 3 |
|
|
Содержание Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской... |