Приложение. Инструкция об организации казначейского исполнения областного бюджета Новосибирской области

Приложение
к приказу МФ и НП НСО
от 31 декабря 2010 г. N 295-НПА

Инструкция
об организации казначейского исполнения областного бюджета Новосибирской области

С изменениями и дополнениями от:

4 февраля, 4 апреля, 10 ноября 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция об организации казначейского исполнения областного бюджета Новосибирской области (далее - Инструкция) разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1.2. В целях настоящей Инструкции используются следующие понятия и термины:

Министерство финансов - Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области (МФ и НП НСО);

Управления финансов районов - управления финансов и налоговой политики районов Новосибирской области;

Клиент - главный распорядитель бюджетных средств, получатель средств, администратор источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области, которому в соответствии с настоящей Инструкцией открыт лицевой счет в Министерстве финансов;

Обособленное подразделение - созданное в соответствии с уставными документами получателя средств, территориально обособленное от него структурное подразделение, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств.

На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель средств;

Дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия клиентом лицевых счетов в Министерстве финансов;

Бюджетные данные - бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, кассовый план, предельные объемы финансирования;

График финансирования - документ, устанавливающий очередность оплаты расходов получателей средств в течение месяца по датам, в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджета Российской Федерации, типа средств.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете операций клиентов, связанных с принятием бюджетных и денежных обязательств, кассовыми поступлениями и кассовыми выплатами соответствующих средств;

Выписка из лицевого счета - документ, содержащий информацию о каждой операции, отраженной на лицевом счете на указанную дату в разрезе документов и остатках соответствующих показателей на лицевом счете на начало и конец дня;

Приложение к выписке из лицевого счета - документы, содержащие информацию об операциях, отраженных на лицевом счете, на указанную дату, сгруппированные по определенным признакам;

Казначейское управление - Управление казначейского исполнения бюджета Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области;

Соответствующий отдел - казначейское управление (для получателей средств, находящихся на территории г. Новосибирска, г. Бердска, г. Обь, р.п. Кольцово) или Управления финансов районов (для получателей средств, находящихся на территории районов Новосибирской области).

Для получателей средств, расположенных в г. Бердске, соответствующим отделом может быть казначейское управление или Управление финансов и налоговой политики Искитимского района;

Профильный отдел - отдел Министерства финансов, администрирующий согласно закрепленным полномочиям соответствующие расходы областного бюджета, средства от приносящей доход деятельности, источники финансирования дефицита областного бюджета;

Средства от приносящей доход деятельности - средства, полученные от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования, и средства от иной приносящей доход деятельности казенных и бюджетных учреждений, находящихся в собственности Новосибирской области;

Средства во временном распоряжении - денежные средства, не являющиеся средствами областного бюджета и поступившие во временное распоряжение учреждения, подлежащие при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке;

Разрешение - документ, выданный главным распорядителем средств на ведение приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями, в котором указываются нормативные правовые акты, а также положения уставов учреждений, устанавливающие источники образования и направления использования данных средств;

Карточка образцов подписей - документ с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам клиента;

Бюджетные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности действующего от имени Новосибирской области получателя средств предоставить в соответствующем финансовом году физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из областного бюджета Новосибирской области;

Денежные обязательства - обязанность получателя средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств областного бюджета Новосибирской области определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения;

Принятие бюджетных обязательств - заключение получателем средств государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;

Подтверждение денежных обязательств - предоставление получателем средств документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств за счет средств областного бюджета Новосибирской области, в соответствующий отдел;

Балансовые счета - банковские счета, открываемые в кредитных организациях Управлением Федерального казначейства по Новосибирской области либо Министерством финансов и налоговой политики Новосибирской области (управлениями финансов и налоговой политики районов Новосибирской области) в целях организации кассового обслуживания исполнения областного бюджета;

Расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты (физическому лицу, в т.ч. уполномоченному юридическим лицом) совершать операции с денежными средствами, находящимися на банковском счете владельца средств;

АС "Бюджет" - автоматизированная система планирования, исполнения бюджета, бюджетного учета и анализа исполнения бюджетов в финансовых органах;

АС "УРМ" - автоматизированное удаленное рабочее место клиента в АС "Бюджет";

Пакет отчетных форм - файл, содержащий электронные документы, формируемые по лицевому счету клиента сотрудником казначейского управления и подписанные электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП);

Графический файл - файл произвольного формата, прикрепляемый клиентом к электронному документу (платежное поручение, сведения о бюджетном обязательстве, сведения о денежном обязательстве) и содержащий изображение документа, полученное в результате сканирования бумажного оригинала документа.

1.3. Учет операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области главными распорядителями, получателями средств, администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в соответствии с положениями действующего бюджетного законодательства в органах Федерального казначейства по Новосибирской области или Министерстве финансов.

Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства по Новосибирской области, открываются и ведутся в порядке, установленном Федеральным казначейством.

Лицевые счета, открываемые в Министерстве финансов, открываются и ведутся в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Осуществление получателями средств областного бюджета операций с денежными средствами допускается только через лицевые счета, открытые в порядке, установленном настоящим пунктом, за исключением операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации на основании разрешения Министерства финансов (раздел 8 настоящей Инструкции).

В случае получения клиентом дохода в виде положительной курсовой разницы при осуществлении операций с иностранной валютой по бюджетным средствам в соответствии с Разрешением на открытие валютного счета, данный доход должен быть перечислен клиентом с валютного счета в доход областного бюджета.

1.4. В Министерстве финансов могут быть открыты следующие виды лицевых счетов:

1.4.1. Лицевой счет главного распорядителя - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного распорядителя по доведению и распределению бюджетных данных по подведомственным получателям средств.

1.4.2. Лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных получателю средств бюджетных данных, кассовых поступлений и кассовых выплат бюджетных средств, произведенных получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета Новосибирской области.

1.4.3. Лицевой счет получателя по учету операций по приносящей доход деятельности - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных получателю средств показателей сметы доходов и расходов, кассовых поступлений и кассовых выплат по средствам, полученных от приносящей доход деятельности казенных и бюджетных учреждений, находящихся в собственности Новосибирской области.

1.4.4. Лицевой счет получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение - лицевой счет, предназначенный для учета поступлений и выплат средств, поступающих во временное распоряжение учреждений, находящихся в собственности Новосибирской области.

1.4.5. Лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных администратору источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетных данных (за исключением лимитов бюджетных обязательств), а также кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

1.5. Учет операций на лицевых счетах осуществляется в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов "Тип средств" и "Мероприятия" (кроме лицевых счетов получателей по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение), нарастающим итогом с начала финансового года.

Учет операций на лицевых счетах получателей по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в структуре кодов дополнительного классификатора "Тип средств", нарастающим итогом с начала финансового года.

1.6. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бюджетного учета исполнения областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов клиента и иных документов по формам, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации, Центральным Банком Российской Федерации и Министерством финансов.

1.7. Номера лицевых счетов, открываемых в Министерстве финансов, формируются из разрядов, сгруппированных в виде ААА.ББ.ВВВ.Г, где:

а) с 1 по 3 разряд (ААА) - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент, присвоенный в АС "Бюджет";

б) с 4 по 5 разряд (ББ) - код функциональной группы учреждений, к которой принадлежит клиент, присвоенный в АС "Бюджет";

в) с 6 по 8 разряд (ВВВ) - код клиента, присвоенный в АС "Бюджет";

г) 9 разряд (Г) - код лицевого счета, присвоенный в АС "Бюджет" (где: 0 - обобщающий служебный лицевой счет, 1 - лицевой счет получателя средств (по учету бюджетных средств), 2 - лицевой счет получателя средств по учету операций по приносящей доход деятельности, 3 - лицевой счет получателя средств по учету средств во временном распоряжении, 4 - служебный лицевой счет, отражающий в АС "Бюджет" информацию о кассовых поступлениях и кассовых выплатах, произведенных получателями средств через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства по НСО, 9 - лицевые счета администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета).

В номерах лицевых счетов главных распорядителей разряды ББ.ВВВ.Г содержат нули.

1.8. Клиенты представляют платежные и иные документы, необходимые для проведения операций по лицевым счетам, по месту обслуживания лицевого счета в соответствующем отделе. Выписки из лицевых счетов и иные документы клиент получает от Министерства финансов в пакетах отчетных форм, поступающих в АС "УРМ".

1.9. В процессе исполнения областного бюджета Новосибирской области информационный обмен между клиентами и Министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с договором, заключенным между клиентами и Министерством финансов и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации (далее - в электронном виде).

Если у клиента отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, обмен информацией с ним осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе без электронной цифровой подписи (далее - на бумажных носителях).

1.10. При отсутствии у клиента технической возможности работы в АС "УРМ" документооборот на бумажных носителях возможен по согласованию с министром финансов и налоговой политики Новосибирской области на основании письменного обращения получателя средств.

2. Открытие лицевых счетов

2.1. Общие положения об открытии лицевых счетов

2.1.1. Открытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляет казначейское управление.

Открытие лицевых счетов клиентов, расположенных на территории районов Новосибирской области, осуществляется казначейским управлением по представлению соответствующих управлений финансов районов.

2.1.2. Для открытия лицевого счета любого вида в соответствующем отделе должно быть сформировано единое дело клиента.

Для формирования дела клиента получателем средств в обязательном порядке предоставляются в соответствующий отдел:

а) Карточка образцов подписей в двух экземплярах, подписанная руководителем и главным бухгалтером получателя средств, заверенная руководителем (заместителем руководителя) главного распорядителя бюджетных средств и скрепленная оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств (приложение N 2.1. к настоящей Инструкции);

При открытии лицевого счета получателя главному распорядителю карточка образцов подписей, подписанная руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств, скрепляется оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях вышеуказанных лиц и другого заверения не требует.

б) Копия уставного документа, заверенная главным распорядителем бюджетных средств или нотариально;

в) Копия документа о государственной регистрации, заверенная главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная выдавшим его налоговым органом, нотариально или главным распорядителем бюджетных средств;

д) Типовой договор на расчетное обслуживание лицевых счетов (приложение N 2.2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах, подписанный руководителем получателя средств и скрепленный печатью получателя средств.

При открытии лицевых счетов получателей, расположенных в районах области, управления финансов районов от имени Министерства финансов заключают с клиентами соответствующий договор на расчетное обслуживание лицевых счетов;

е) Типовой договор, регламентирующий взаимоотношения сторон в процессе обмена электронными документами с электронной цифровой подписью (приложение N 2.3 к настоящей Инструкции);

ж) Обособленное подразделение дополнительно представляет ходатайство получателя средств, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению могут быть открыты только те виды лицевых счетов, которые могут быть открыты создавшему его получателю средств.

Клиенты в пятидневный срок обязаны сообщать в соответствующий отдел в письменной форме о всех изменениях в документах, представленных для формирования дела клиента, и не влекущих переоформление лицевых счетов.

2.1.3. Право первой подписи на карточке образцов подписей принадлежит руководителю организации, которой открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам.

Право второй подписи на карточке образцов подписей принадлежит главному бухгалтеру организации, которой открывается лицевой счет, в том числе и в случаях двойного наименования его должности, и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате организации, которой открывается лицевой счет, нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Соответствующий отдел не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае к учету принимается карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем бюджетных средств.

На оборотной стороне карточек образцов подписей уполномоченный сотрудник ставит свою подпись о принятии карточки образцов подписей в дело клиента.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника казначейского управления или соответствующего управления финансов района после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

При смене руководителя клиента новый руководитель обязан сообщить об этом по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел.

При смене главного бухгалтера клиента руководитель клиента обязан сообщить об этом по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, включенной в карточку образцов подписей, представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, в 2-х экземплярах, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

Если в новой карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника казначейского управления или соответствующего управления финансов района после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, в двух экземплярах, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия в двух экземплярах. Эта временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей хранятся в деле клиента. Вторые экземпляры карточек образцов подписей хранятся на рабочих местах сотрудников соответствующего отдела, отвечающих за контроль соответствия подписей на представляемых клиентами документах.

2.1.4. Соответствующий отдел в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

Проверяемые реквизиты заявлений и карточек образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

- дата заполнения в заголовочной части должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- наименование клиента должно соответствовать его полному и сокращенному наименованию в его документах, представленных в соответствии с требованиями подпункта б) пункта 2.1.2 настоящей Инструкции, а также полному и сокращенному наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- идентификационный номер (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента должны соответствовать его ИНН и КПП в документах, представляемых в соответствии с требованиями подпункта г) пункта 2.1.2 настоящей Инструкции;

- юридический адрес клиента должен соответствовать указанному в его документах, представленных в соответствии с требованиями подпункта б) пункта 2.1.2 настоящей Инструкции;

- наименование главного распорядителя должно соответствовать его полному наименованию, указанному в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" наименование должностей, фамилии, имена и отчества должны быть указаны полностью;

- срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должен быть указан в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, не должна быть ранее даты представления карточки образцов подписей;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на открытие лицевого счета должна быть не позже даты представления заявления;

- формы представленного заявления на открытие лицевого счета и карточки образцов подписей должны соответствовать формам, утвержденным настоящей Инструкцией.

Наличие исправлений в представленных на бумажных носителях в соответствующий отдел заявлений на открытие лицевого счета и документах, перечисленных в пункте 2.1.2 настоящей Инструкции, не допускается.

Основаниями для отказа в открытии лицевого счета и возврата документов, предоставленных для открытия лицевого счета, являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пункте 2.1.2 настоящей Инструкции;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на открытие лицевого счета и/или карточке образцов подписей;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на открытие лицевого счета, данным, содержащимся в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящей Инструкции;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на открытие лицевого счета и данных, содержащихся в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящей Инструкции, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленных заявления на открытие лицевого счета или карточки образцов подписей утвержденной форме;

- наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета и документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящей Инструкции.

При наличие замечаний в соответствии с пунктом 2.1.4 настоящей Инструкции соответствующий отдел возвращает клиенту документы, предоставленные для открытия лицевого счета, не позднее срока, установленного для проведения проверки с указанием причины возврата.

2.1.5. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на открытие лицевого счета визируется начальником управления финансов района. На основании проверенных документов клиента, необходимых для открытия лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо, содержащее все реквизиты, необходимые для открытия лицевого счета (приложение N 2.5 к настоящей Инструкции).

Открытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется после проверки документов, представленных для открытия лицевого счета, по разрешительной надписи министра финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальника казначейского управления на заявлении на открытие лицевого счета или на письме управления финансов района. Казначейское управление после открытия лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

Соответствующий отдел в трехдневный срок уведомляет клиента об открытии лицевого счета по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

2.1.6. Клиенты в соответствии с действующим законодательством самостоятельно сообщают об открытии лицевого счета в налоговый орган по месту регистрации учреждения.

2.1.7. Лицевой счет является открытым с момента внесения записи об открытии лицевого счета в Справочник лицевых счетов. Справочник лицевых счетов ведется казначейским управлением в электронной форме в АС "Бюджет".

В Справочник лицевых счетов заносятся следующие обязательные реквизиты:

а) номер лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) дата открытия лицевого счета;

г) дата закрытия лицевого счета;

д) состояние лицевого счета.

2.1.8. Все документы, связанные с открытием, переоформлением и закрытием лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.2. Открытие лицевого счета главного распорядителя

2.2.1. Лицевой счет главного распорядителя открывается каждому главному распорядителю бюджетных средств на основании ведомственной структуры расходов областного бюджета Новосибирской области, утверждаемой законом об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.

2.2.2. Для открытия лицевого счета главного распорядителя главный распорядитель бюджетных средств представляет в казначейское управление заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.7 к настоящей Инструкции) с указанием в поле вида лицевого счета: "главного распорядителя".

2.2.3. Заявление на открытие лицевого счета включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.3. Открытие лицевого счета получателя

2.3.1. Лицевой счет получателя открывается получателям средств, включенным в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, в том числе обслуживаемым в централизованной бухгалтерии и имеющим самостоятельную смету доходов и расходов.

2.3.2. Для открытия лицевого счета получателя получатель средств представляет в соответствующий отдел заявление на открытие лицевого счета (приложения N 2.7 к настоящей Инструкции) с указанием в поле вида лицевого счета: "получателя средств".

2.3.3. Заявление на открытие лицевого счета включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.4. Открытие лицевого счета получателя по учету операций по приносящей доход деятельности

2.4.1. Лицевые счета получателей по учету операций по приносящей доход деятельности, открываются в Министерстве финансов получателям средств, включенным в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, в том числе обслуживаемым в централизованной бухгалтерии и имеющим самостоятельную смету доходов и расходов.

2.4.2. Для открытия лицевого счета получателя по учету операций по приносящей доход деятельности, получателем средств в соответствующий отдел представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.7 к настоящей Инструкции), с указанием в поле вида лицевого счета: "получателя по учету операций по приносящей доход деятельности";

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 18 февраля 2011 г. N 10-НПА в подпункт "б" пункта 2.4.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) Разрешение на открытие лицевого счета по учету операций по приносящей доход деятельности (далее - Разрешение), выданное главным распорядителем получателю средств и оформленное в соответствии с разделом 14 настоящей Инструкции.

2.4.3. Заявление и Разрешение включаются в дело клиента и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.5. Открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

2.5.1. Лицевые счета получателей по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открываются в Министерстве финансов получателям средств, включенным в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, в том числе обслуживаемым в централизованной бухгалтерии и имеющим самостоятельную смету доходов и расходов.

2.5.2. Для открытия лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, получателем средств в соответствующий отдел представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.7 к настоящей Инструкции), с указанием в поле вида лицевого счета: "получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение";

б) Разрешение на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения, выданное главным распорядителем средств и устанавливающее источники образования и направления использования данных средств, по форме приложения N 2.8 к настоящей Инструкции.

2.5.3. Заявление и разрешение на открытие лицевого счета в обязательном порядке включаются в дело клиента и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.6. Открытие лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области

2.6.1. Лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области открывается учреждениям, включенным в перечень главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, утверждаемый законом об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.

2.6.2. Для открытия лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области администратором в казначейское управление представляется заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.7 к настоящей Инструкции), с указанием в поле вида лицевого счета: "администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области".

2.6.3. Заявление на открытие лицевого счета в обязательном порядке включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.7. Открытие лицевых счетов в течение финансового года

2.7.1. В случае открытия лицевого счета получателя в течение финансового года получателем средств в течение 3 рабочих дней после открытия лицевого счета в Министерстве финансов предоставляется в казначейское управление акт приема-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств по форме, установленной Федеральным казначейством, подписанный получателем средств и органом Федерального казначейства (финансовым органом), в котором ранее был открыт лицевой счет.

2.7.2. При открытии лицевого счета по учету операций по приносящей доход деятельности в течение финансового года получателем средств в течение 3 рабочих дней после открытия лицевого счета по учету операций по приносящей доход деятельности в казначейское управление предоставляется:

2.7.2.1. в случае осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства (финансовом органе), акт приема-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств по форме, установленной Федеральным казначейством, подписанный получателем средств и органом Федерального казначейства (финансовым органом), в котором ранее был открыт лицевой счет;

2.7.2.2. в случае осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности на счетах, открытых в подразделениях Банка России или кредитных организациях:

а) справка из подразделения Банка России или кредитной организации о закрытии расчетного счета, на который поступали средства от приносящей доход деятельности;

б) справка об операциях по приносящей доход деятельности, на расчетном счете в подразделениях Банка России или кредитных организациях, составленная в произвольной форме и содержащая информацию в разрезе кодов бюджетной классификации о кассовых поступлениях и кассовых выплатах, произведенных за истекший период финансового года, подписанную руководителем и главным бухгалтером получателя средств и согласованную с главным распорядителем средств областного бюджета.

2.7.3. После открытия в Министерстве финансов соответствующего лицевого счета и предоставления клиентом акта приема-передачи (справки), казначейское управление в течение 3 рабочих дней обеспечивает внесение в АС "Бюджет" показателей о произведенных кассовых поступлениях и кассовых выплатах за истекший период финансового года, отраженных в акте приема-передачи или справке.

2.7.4. Акты приема-передачи и справки в обязательном порядке включаются в дело клиента и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.7.5. В случае нарушения клиентом требований пунктов 2.7.1 и 2.7.2 настоящей Инструкции операции по соответствующему лицевому счету приостанавливаются до устранения данных нарушений.

3. Переоформление лицевых счетов

3.1. Переоформление лицевых счетов производится при изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, после внесения главным распорядителем средств в установленном настоящей Инструкцией порядке соответствующих изменений в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области.

3.2. Для переоформления лицевых счетов в связи с изменением наименования клиент в течение 10 рабочих дней с момента внесения главным распорядителем средств изменений в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области должен представить по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел:

а) заявление на переоформление лицевых счетов (приложение N 3.1 к настоящей Инструкции). В заявлении указываются номера всех открытых в Министерстве финансов клиенту лицевых счетов;

б) новую карточку образцов подписей в двух экземплярах (приложение N 2.1 к настоящей Инструкции), заверенную главным распорядителем средств, или нотариально;

в) копию новой редакции уставного документа, заверенную главным распорядителем бюджетных средств или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации, заверенную главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом, нотариально или главным распорядителем бюджетных средств.

3.3. В случае непредставления в течение 10 рабочих дней с момента внесения главным распорядителем средств изменений в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области документов, указанных в пункте 3.2. настоящей Инструкции, Министерство финансов (по ходатайству соответствующего отдела) приостанавливает операции по лицевым счетам клиента до представления указанных документов.

3.4. Соответствующий отдел в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевого счета.

Проверяемые реквизиты документов, предоставленных для переоформления лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

- номер (номера) лицевого счета, указанный в предоставляемых документах должен соответствовать номеру (номерам) лицевого счета, открытым в Министерстве финансов;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на переоформление лицевого счета не должна быть позже даты дня представления заявления на переоформление лицевого счета;

- наименование клиента до изменения его наименования, при его указании в заявлении на переоформление лицевого счета, должно соответствовать полному наименованию в заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем заявлении на переоформление лицевого счета, хранящихся в деле клиента;

- новое наименование клиента, при его указании в заявлении на переоформление лицевого счета, должно соответствовать новому наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- формы представленного заявления на переоформление лицевого счета и карточки образцов подписей должны соответствовать формам, утвержденным настоящей Инструкцией.

Наличие исправлений в представленных на бумажных носителях в соответствующий отдел заявлении на переоформление лицевого счета и документах, перечисленных в пункте 3.2 настоящей Инструкции, не допускается.

Основанием для отказа в переоформлении лицевого счета и возврата документов, предоставленных для переоформления лицевого счета, являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на переоформление лицевого счета и/или новой карточке образцов подписей;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на переоформление лицевого счета, данным, содержащимся в иных документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящей Инструкции;

- несоответствие реквизитов, указанных в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящей Инструкции, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленных заявления на переоформление лицевого счета или карточки образцов подписей утвержденной форме;

- наличия исправлений в заявлении на переоформление лицевого счета и документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящей Инструкции.

При наличие замечаний в соответствии с пунктом 3.4 настоящей Инструкции соответствующий отдел возвращает клиенту документы, предоставленные для переоформления лицевого счета, не позднее срока, установленного для проведения проверки с указанием причины возврата.

3.5. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на переоформление лицевого счета визируется начальником управления финансов района.

На основании проверенных документов клиента, необходимых для переоформления лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо (приложение N 3.2 к настоящей Инструкции).

3.6. Переоформление лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется после проверки документов, представленных для переоформления лицевого счета, по разрешительной надписи министра финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальника казначейского управления на заявлении на переоформлении лицевого счета или на письме управления финансов района. Казначейское управление после переоформления лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

При переоформлении лицевого счета нумерация остается прежней.

Номер лицевого счета клиента указывается на каждом экземпляре карточки образцов подписей.

3.7. При переоформлении лицевых счетов казначейское управление вносит соответствующие изменения в Справочник лицевых счетов в АС "Бюджет".

3.8. Соответствующий отдел в течение трех рабочих дней с момента переоформления лицевого счета уведомляет клиента о переоформлении лицевого счета по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

3.9. Все документы, связанные с переоформлением лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации архивного дела.

4. Закрытие лицевых счетов

4.1. Лицевые счета клиентов в Министерстве финансов закрываются:

а) в связи с ликвидацией клиента (пункты 4.2 и 4.3 настоящей Инструкции);

б) в связи с исключением клиента из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области (пункт 4.4 настоящей Инструкции);

в) в случае отзыва разрешения на открытие лицевых счетов получателей по учету операций по приносящей доход деятельности или по учету средств, поступающих во временное распоряжение (пункт 4.5 настоящей Инструкции);

г) в связи с реорганизацией клиента (пункты 4.6, 4.7, 4.9 - 4.12 настоящей Инструкции);

д) в связи с изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств (пункт 4.8 настоящей Инструкции).

При закрытии лицевых счетов по основаниям, указанным в подпунктах а), г) и д) настоящего пункта, главный распорядитель средств обязан исключить соответствующего получателя средств из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области в порядке, установленном разделом 9.1 настоящей Инструкции.

4.2. При ликвидации клиента на ликвидационную комиссию оформляется право распоряжения лицевыми счетами, для чего клиент представляет по месту обслуживания лицевых счетов в соответствующий отдел:

а) копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенную главным распорядителем средств, или нотариально;

б) карточку образцов подписей ликвидационной комиссии в двух экземплярах (приложение N 2.1 к настоящей Инструкции), заверенную главным распорядителем средств, или нотариально.

4.3. По завершении работы ликвидационной комиссии по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел представляются:

а) заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложения N 4.1 к настоящей Инструкции);

б) копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенную главным распорядителем средств, или нотариально.

4.4. При исключении клиента из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области, клиент должен в течение 5 рабочих дней с момента исключения из перечня предоставить в соответствующий отдел заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложения N 4.1 к настоящей Инструкции).

В случае непредставления клиентом в течение 5 рабочих дней заявления о закрытии лицевых счетов казначейское управление в установленном порядке приостанавливает операции на лицевых счетах клиента.

4.5. При отзыве разрешения на открытие лицевого счета получателя по учету операций по приносящей доход деятельности и по учету средств, поступающих во временное распоряжение, клиент должен в течение 5 рабочих дней с момента отзыва разрешения предоставить в соответствующий отдел заявление на закрытие лицевого счета (приложения N 4.1 к настоящей Инструкции), с указанием номера лицевого счета, разрешение на открытие которого отозвано.

В случае непредставления клиентом в течение 5 рабочих дней заявления о закрытие лицевого счета казначейское управление в установленном порядке приостанавливает операции на лицевом счете клиента, разрешение на открытие которого отозвано.

4.6. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент представляет по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел для закрытия его лицевых счетов:

а) заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложения N 4.1 к настоящей Инструкции);

б) копию решения о реорганизации клиента, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то органом, заверенную главным распорядителем средств или нотариально.

4.7. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить по месту обслуживания лицевого счета в соответствующий отдел:

а) копию решения о реорганизации клиента, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то органом, заверенную главным распорядителем средств или нотариально;

б) копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию.

4.8. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств осуществляется:

- открытие лицевых счетов по коду главного распорядителя, в ведение которого передается клиент, в порядке, установленном разделом 2 настоящей Инструкции;

- перенос показателей с лицевых счетов по коду главного распорядителя, из ведения которого передается клиент, на лицевые счета по коду главного распорядителя, в ведение которого передается клиент, в порядке, установленном разделом 13 настоящей Инструкции;

- закрытие лицевых счетов по коду главного распорядителя, из ведения которого передается клиент, в порядке, установленном пункт. 4.4 настоящим разделом Инструкции.

4.9. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица:

- реорганизуемый клиент обеспечивает перенос показателей на свои лицевые счета с лицевых счетов присоединенного юридического лица, в порядке, установленном разделом 13 настоящей Инструкции.

По решению реорганизуемого клиента, предоставление уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа для переноса показателей может осуществляться присоединяемым юридическим лицом;

- присоединяемое юридическое лицо обеспечивает закрытие всех действующих лицевых счетов в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции.

4.10. При реорганизации клиентов в форме слияния юридических лиц:

- новое юридическое лицо, образованное в результате слияния, обеспечивает открытие лицевых счетов тех видов, которые открыты реорганизуемым клиентам, в порядке, установленном разделом 2 настоящей Инструкции;

- новое юридическое лицо осуществляет перенос показателей на свои лицевые счета с лицевых счетов реорганизуемых клиентов, в порядке, установленном разделом 13 настоящей Инструкции.

По решению нового юридического лица, предоставление уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа для переноса показателей может осуществляться реорганизуемыми клиентами;

- реорганизуемые клиенты обеспечивают закрытие всех действующих лицевых счетов в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции.

4.11. При реорганизации клиента в форме выделения из него юридического лица:

- выделенный клиент обеспечивает открытие лицевых счетов в порядке, установленном разделом 2 настоящей Инструкции;

- реорганизуемый клиент осуществляет перенос показателей со своих лицевых счетов на лицевые счета выделенного клиента после их открытия, в порядке, установленном разделом 13 настоящей Инструкции.

4.12. При реорганизации клиента в форме разделения юридического лица:

- новые клиенты обеспечивают открытие лицевых счетов необходимых видов в порядке, установленном разделом 2 настоящей Инструкции;

- перенос показателей на лицевые счета новых клиентов с лицевых счетов реорганизуемого клиента осуществляется одним из новых клиентов, определенных решением главного распорядителя средств, в порядке, установленном разделом 13 настоящей Инструкции.

- реорганизуемый клиент обеспечивает закрытие всех действующих лицевых счетов в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции.

4.13. Соответствующий отдел в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевого счета.

Проверяемые реквизиты заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

- номер лицевого счета, указанного в заявления на закрытие лицевого счета должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством финансов;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на закрытие лицевого счета должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на закрытие лицевого счета не должна быть позднее даты представления заявления на закрытие лицевого счета в соответствующий отдел;

- наименование клиента и главного распорядителя, при их указании в заявлении на закрытие лицевого счета, должно соответствовать наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- формы представленного заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать форме, утвержденной настоящей Инструкцией;

- в представленном заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах не допускаются исправления.

Основанием для отказа в закрытии лицевого счета и возврата документов, предоставленных для закрытия лицевого счета, являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пунктах 4.2, 4.5 и 4.6 настоящей Инструкции;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на закрытие лицевого счета;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на закрытие лицевого счета, данным, содержащимся в иных документах, предоставленных на закрытие лицевого счета;

- несоответствие реквизитов, указанных в документах, предоставленных на закрытие лицевого счета, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме;

- наличие исправлений в документах, предоставленных на закрытие лицевого счета.

При наличие замечаний в соответствии с пунктом 4.13 настоящей Инструкции соответствующий отдел возвращает клиенту документы, предоставленные для закрытия лицевого счета, не позднее срока, установленного для проведения проверки с указанием причины возврата.

4.14. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них бюджетных данных, показателей сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, остатков денежных средств, бюджетных и денежных обязательств.

В случае, если на момент предоставления клиентом заявления на закрытие лицевых счетов на лицевых счетах есть бюджетные данные, показатели сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, остаток денежных средств, бюджетные и денежные обязательства, процедура закрытия лицевых счетов приостанавливается до момента обнуления на лицевом счете всех показателей в соответствии с порядком изменения показателей на лицевых счетах (раздел 13 настоящей Инструкции).

4.15. Закрытие лицевых счетов клиентов, по которым показатели на другие лицевые счета не переносятся, производится при отсутствии на них неиспользованных бюджетных данных, неиспользованных показателей сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, остатков денежных средств, неисполненных бюджетных и денежных обязательств.

4.16. При закрытии лицевого счета соответствующий отдел производит с клиентом сверку движения и остатков средств на лицевом счете с начала текущего финансового года по дату закрытия лицевого счета включительно.

По результатам проведенной сверки соответствующим отделом составляется акт сверки операций по лицевому счету в двух экземплярах (приложение N 4.2 к настоящей Инструкции). Акт сверки подписывается министром финансов и налоговой политики Новосибирской области, начальником казначейского управления или начальником управления финансов района с одной стороны и руководителем и главным бухгалтером клиента с другой стороны.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии со стороны клиента акт сверки подписывается уполномоченными членами ликвидационной комиссии.

4.17. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на закрытие лицевого счета визируется начальником управления финансов района.

На основании проверенных документов клиента, необходимых для закрытия лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо (приложение N 4.3 к настоящей Инструкции).

4.18. Закрытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется по разрешительной надписи министра финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальника казначейского управления на заявлении на закрытие лицевых счетов или на письме управления финансов района. Казначейское управление после закрытия лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

При наличии подписанного с двух сторон акта сверки операций по лицевому счету (приложение N 4.2 к настоящей Инструкции), соответствующий отдел в течение трех рабочих дней после закрытия лицевого счета уведомляет клиента о закрытии лицевого счета по форме приложения N 2.6 к настоящей Инструкции.

4.19. При закрытии лицевых счетов казначейское управление вносит соответствующие изменения в Справочник лицевых счетов в АС "Бюджет".

Документы, представленные клиентом для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

4.20. Денежные средства, поступившие на счета Министерства финансов после закрытия лицевых счетов клиента по учету операций по приносящей доход деятельности и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, возвращаются отправителю.

4.21. Клиенты в соответствии с действующим законодательством самостоятельно сообщают о закрытии лицевых счетов в налоговый орган по месту регистрации учреждения.

4.22. Все документы, связанные с закрытием лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации архивного дела.

5. Ведение лицевых счетов

5.1. Общие положения

5.1.1 Настоящий раздел Инструкции устанавливает порядок ведения лицевых счетов клиентов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета Новосибирской области.

Настоящий порядок ведения лицевых счетов клиентов распространяется:

- на операции со средствами областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются налоговые и неналоговые поступления в областной бюджет, а также безвозмездные поступления, не имеющие целевого характера;

- на операции со средствами областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и субвенции, предоставляемые из федерального бюджета и учет по которым не осуществляется в органах Федерального казначейства по Новосибирской области, а также со средствами из бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- на операции со средствами по приносящей доход деятельности и средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений.

5.1.2. На лицевом счете главного распорядителя в структуре показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные данные на период в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- бюджетные ассигнования, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток бюджетных ассигнований на отчетную дату;

- лимиты бюджетных обязательств, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств;

- лимиты бюджетных обязательств, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- показатели кассового плана;

- показатели кассового плана, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток показателей кассового плана на отчетную дату;

- предельные объемы финансирования текущего месяца, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств;

- предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток предельных объемов финансирования на отчетную дату.

5.1.3. На лицевом счете получателя средств по бюджетным средствам в структуре показателей классификации бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные данные на период в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- бюджетные ассигнования;

- лимиты бюджетных обязательств;

- показатели кассового плана;

- предельные объемы финансирования текущего месяца;

- бюджетные обязательства;

- денежные обязательства;

- остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия бюджетных обязательств;

- кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;

- кассовые поступления на текущую дату;

- исполненные бюджетные обязательства на текущую дату;

- неисполненные бюджетные обязательства на текущую дату.

5.1.4. На лицевом счете получателя средств по учету средств от приносящей доход деятельности в структуре показателей классификации бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- остаток средств на начало текущего года;

- показатели сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности текущего года;

- обязательства, подлежащие оплате за счет средств от приносящей доход деятельности в текущем году;

- исполненные обязательства на текущую дату;

- неисполненные обязательства на текущую дату;

- поставленные на учет денежные обязательства;

- кассовые поступления, нарастающим итогом с начала финансового года;

- кассовые выплаты, произведенные в течение текущего финансового года;

- остаток средств на отчетную дату.

5.1.5. На лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в структуре показателей дополнительного классификатора "Типы средств" отражаются:

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на отчетную дату.

5.1.6. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета в структуре показателей классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита бюджета на период, утвержденные администратору в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- показатели кассового плана;

- предельные объемы финансирования текущего месяца;

- кассовые выплаты, проведенные на текущую дату;

- кассовые поступления на текущую дату;

- неисполненные бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита бюджета на текущую дату.

5.1.7. Основанием для отражения на лицевом счете бюджетных данных и показателей сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности являются документы, оформленные в соответствии с приказами МФ и НП НСО "Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета)", "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года" и "Об утверждении порядка формирования, утверждения, представления и уточнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности".

Основанием для отражения на лицевых счетах кассовых поступлений и кассовых выплат являются документы, указанные в пунктах 5.2.3 и 5.3.2 настоящей Инструкции.

5.1.8. Бюджетные обязательства и обязательства, подлежащие оплате за счет средств по приносящей доход деятельности, отражаются на лицевом счете получателя в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

5.1.9. Министерство финансов ежедневно на основании первичных документов, являющихся основанием для отражения операций по лицевым счетам, готовит выписки из соответствующих лицевых счетов (далее - выписки) клиентов (приложение N 5.1 к настоящей Инструкции). К выпискам прилагаются первичные документы, подтверждающие операции по каждой записи выписки.

Казначейское управление предоставляет выписки клиентам в срок не позднее следующего дня после получения банковской выписки из соответствующего балансового счета в пакетах отчетных форм.

5.1.10. Клиент обязан письменно сообщить в Министерство финансов в течение 3 рабочих дней после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

5.1.11. При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, в течение отчетного периода, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.

При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода, но до момента утверждения министром финансов и налоговой политики Новосибирской области бюджетной отчетности Министерства финансов за отчетный период, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента за последний рабочий день отчетного периода.

При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода и после утверждения министром финансов и налоговой политики Новосибирской области бюджетной отчетности Министерства финансов, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.

5.1.12. Приложения к выписке могут быть предоставлены клиенту на бумажном носителе по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника казначейского управления. Документы выдаются клиенту с отметкой в правом верхнем углу "Копия электронного документа".

5.1.13. Исключен.

5.1.14. Прием документов клиентов производится в течение операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются по лицевым счетам клиентов за соответствующую календарную дату.

Операционный день в Министерстве финансов устанавливается с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.

Операции по документам, поступившим в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Управления финансов районов должны организовать документооборот с обслуживаемыми клиентами таким образом, чтобы документы, предоставленные клиентами до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, обрабатывались управлением финансов района до 13 час. 00 мин. текущего операционного дня, а документы, предоставленные после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня - не позднее 12 час. 00 мин. следующего операционного дня.

Платежные поручения, поступившие в казначейское управление до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы текущим операционным днем.

Платежные поручения, поступившие в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы следующим операционным днем.

5.1.15. На платежных документах, поступивших в соответствующий отдел на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп уполномоченного сотрудника с указанием даты поступления.

5.1.16. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

5.1.17. По завершении операционного дня в казначейском управлении все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня казначейского управления по соответствующим балансовым счетам:

- выписка из соответствующего балансового счета;

- платежные поручения (при отсутствии электронной цифровой подписи на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;

- оригиналы ордеров к заявлениям на взнос наличных - по балансовым счетам N 40116810800000000520, N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001;

- оригиналы реестров по уточнению невыясненных поступлений (приложение N 6.2 к настоящей Инструкции) и ходатайств об изменении показателей, отраженных на лицевом счете (приложение N 13.1 к настоящей Инструкции) (при отсутствии электронной цифровой подписи на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления об исполнении - по балансовым счетам N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001;

- реестры уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа - по балансовым счетам N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001;

- иные документы, подтверждающие отраженные операции по лицевым счетам.

Реестры платежных поручений на оплату расходов, подписанные министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальником управления учета и отчетности, взаимодействия с федеральными министерствами (далее - управление учета и отчетности) хранятся в управлении учета и отчетности.

5.1.18. По завершении операционного дня в управлении финансов района все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня управления финансов района по соответствующим балансовым счетам следующие документы:

- выписка из соответствующего балансового счета N 40116;

- платежные поручения (при отсутствии электронной цифровой подписи на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя управления финансов района о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;

- другие документы, подтверждающие произведенные операции на счетах.

5.1.19. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление осуществляет сверку сумм кассовых поступлений и кассовых выплат по лицевым счетам клиентов.

Сверка производится путем предоставления Справки о финансировании и кассовых расходах в соответствии с приложением N 5.2 к настоящей Инструкции в составе пакета отчетных форм. Если клиентом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной Справки не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений и кассовых выплат считаются подтвержденными.

В случае поступления от клиента информации о расхождении между отчетными данными казначейского управления и клиента, устанавливаются причины указанного расхождения, и казначейский отдел, при необходимости, принимает меры по их устранению с учетом положений пункта 5.1.11 настоящей Инструкции.

5.2. Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым поступлениям

5.2.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые поступления:

5.2.1.1. на лицевых счетах получателей по бюджетным средствам:

- восстановление кассовых расходов по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

- невыясненные поступления.

5.2.1.2. на лицевых счетах по средствам от приносящей доход деятельности:

- доходы от платных услуг, средства от безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности получателей средств по соответствующим кодам доходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам доходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

- невыясненные поступления.

5.2.1.3. на лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение:

- объем средств, поступивших во временное распоряжение;

- объем средств без права осуществления кассовых выплат.

5.2.1.4. на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:

- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.2.11. Зачисление кассовых поступлений по кодам бюджетной классификации доходов невыясненных поступлений производится на соответствующие лицевые счета клиентов без права осуществления ими кассовых выплат за счет невыясненных поступлений до момента их уточнения в порядке, установленном разделом 6 Инструкции. Средства, зачисленные в качестве невыясненных поступлений, не включаются в выписки из лицевых счетов (приложение N 5.1 к Инструкции) и справки о финансировании и кассовых расходах (приложение N 5.2 к Инструкции).

5.2.2. В целях настоящей Инструкции под восстановлением кассовых выплат понимаются кассовые поступления, которые уменьшают ранее произведенные кассовые выплаты в случае возврата контрагентами платежей клиентов.

Восстановление кассовых расходов является частным случаем восстановления кассовых выплат, при котором кассовые выплаты уменьшаются по кодам расходов бюджетной классификации.

5.2.3. Кассовые поступления на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:

- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;

- ордеров к объявлениям на взнос наличных, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;

- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;

- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.

5.2.4. Оформление контрагентами клиентов платежных поручений на зачисление средств на лицевые счета осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 г. N 2-П "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации", а также Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 г. N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", с учетом следующих особенностей:

ГАРАНТ:

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" утратило силу

См:

Положение Банка России от 29 июня 2012 г. N 384-П "О платежной системе Банка России"

Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента.

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента.

- в поле "Получатель" указывается:

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045 - УФК по Новосибирской области, затем в скобках - МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента и номер соответствующего лицевого счета клиента, затем в тех же скобках - лицевой счет финансового органа Новосибирской области N 02512052350;

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001 - МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента.

- в поле "Сч.N" получателя денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40201810200000100045 и N 40603810100003000015, в поле 104 проставляется показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (при этом код указывается без пробелов и тире);

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40201810200000100045 и N 40603810100003000015, в полях 105 - 110 проставляется показатель "0", в поле 101 проставляется показатель "08";

- в случае осуществления контрагентом возврата средств клиенту, в поле "Назначение платежа" указываются реквизиты платежного поручения, по которому осуществляется возврат средств;

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001, в поле "Назначение платежа" указывается словами источник образования средств в соответствии с выданным клиенту разрешением, затем любая иная необходимая для клиента информация.

Клиент обязан самостоятельно информировать своих контрагентов, в том числе кредитные организации, о порядке оформления платежных поручений в соответствии с настоящей Инструкцией.

5.2.5. Объявления на взнос наличных оформляются клиентом в соответствии с требованиями пункта 7.2.1 настоящей Инструкции.

5.2.6. Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписок из соответствующих балансовых счетов отражает операции по кассовым поступлениям на лицевых счетах, открытых к соответствующим балансовым счетам.

5.2.7. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет получателя, отражаются как восстановление кассовых расходов по кодам расходов бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году.

5.2.8. Контроль по средствам, поступающими во временное распоряжение учреждений, осуществляет главный распорядитель в соответствии с источниками образования средств, указанными в Разрешении на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения.

5.3. Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым выплатам

5.3.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые выплаты:

5.3.1.1.на лицевых счетах получателей по бюджетным средствам:

- кассовые расходы по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.3.1.2.на лицевых счетах по средствам от приносящей доход деятельности:

- кассовые расходы по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

- кассовые выплаты по соответствующим кодам доходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.3.1.3.на лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение:

- объем перечисленных средств, поступивших во временное распоряжение.

5.3.1.4.на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:

- кассовые выплаты по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.3.2. Кассовые выплаты на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:

- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;

- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;

- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.

5.3.3. Оформление клиентами платежных поручений на осуществление кассовых выплат с лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 г. N 2-П "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации", а также Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 г. N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", с учетом следующих особенностей:

ГАРАНТ:

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" утратило силу

См:

Положение Банка России от 29 июня 2012 г. N 384-П "О платежной системе Банка России"

Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

- в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН клиента;

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;

- в поле "Плательщик" указывается:

в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40201810200000100045 - УФК по Новосибирской области, затем в скобках - МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;

в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001 - МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента.

- в поле "Сч.N" плательщика денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;

- в случае, когда получателем по платежному поручению является администратор доходов бюджета или бюджетополучатель, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе, в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора поступлений в бюджет либо бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств;

- в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются коды бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которыми производятся кассовые выплаты, и номер лицевого счета финансового органа Новосибирской области N 02512052350, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация;

- в случае перечисления средств на лицевые счета бюджетных учреждений и отдельные лицевые счета учреждений, получатели средств обязаны указать в поле "Назначение платежа" код классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете бюджетного учреждения;

- в случае перечисления средств на отдельные лицевые счета учреждений, получатели средств обязаны указать (между кодами бюджетной классификации и текстовым указанием назначения платежа) в поле "Назначение платежа" тип средств, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете бюджетного учреждения;

- в случае осуществления кассовых выплат за счет средств резервного фонда Правительства Новосибирской области получатели средств обязаны указать в поле "Назначение платежа" и в поле "Документ-основание" (в детализации платежного поручения в АС "Бюджет") соответствующий распорядительный акт, на основании которого выделены денежные средства из резервного фонда Правительства Новосибирской области.

5.3.4. Министерство финансов осуществляет кассовые выплаты за счет соответствующих средств после проверки платежных и иных документов, подтверждающих факт возникновения у клиента денежных обязательств, на соответствие установленным требованиям.

Кассовые выплаты по отдельным направлениям расходов могут осуществляться с учетом процедур предварительного согласования, установленных иными приказами Министерства финансов.

Кассовые выплаты осуществляются с отражением соответствующих показателей по лицевым счетам получателей в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана, показателей сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, объемов финансирования, принятых бюджетных обязательств и обязательств, подлежащих оплате за счет средств от приносящей доход деятельности, с учетом ранее произведенных выплат и восстановленных кассовых выплат.

5.3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента по бюджетным средствам в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете получателя как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент самостоятельно информирует дебитора о требованиях по оформлению платежного поручения в соответствии с пунктом 5.2.4 настоящей Инструкции, при этом:

- в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был произведен платеж, либо указаны иные причины возврата средств;

- в поле 104 платежного поручения должны быть указаны коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.

Требования настоящего пункта действуют также в случаях возврата средств контрагентами клиентов, в том числе кредитными организациями, по причине неверного указания реквизитов и ошибочного перечисления средств.

5.3.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет получателя, не позднее 5 рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете получателя направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета, при этом:

- в поле "Назначение платежа" платежного поручения клиента должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения дебитора, на основании которого ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности;

- в поле "Получатель" указываются реквизиты соответствующего администратора доходов;

- в поле 104 платежного поручения клиента должны быть указаны коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которым поступившие средства будут отражены в доходах областного бюджета;

- клиент осуществляет возврат средств по тем кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности.

В случае нарушения клиентом указанного срока казначейское управление в установленном порядке приостанавливает операции по лицевому счету клиента.

5.3.7. Кассовые выплаты и восстановление кассовых выплат отражаются на лицевых счетах получателей средств на основании платежных и иных документов не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления выписок из соответствующих балансовых счетов.

5.3.8. Суммы кассовых выплат по оплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (за исключением уплаты клиентом НДС в качестве налогового агента), а также возвратов ошибочно полученных доходов, учитываются на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности как возврат доходов по тем кодам дохода, по которым средства ранее были зачислены.

5.3.9. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

5.3.10. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента по средствам от приносящей доход деятельности, в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности в доходах клиента в качестве прочих безвозмездных поступлений.

Требования настоящего пункта действуют также в случаях возврата средств контрагентами клиентов, в том числе кредитными организациями, по причине неверного указания реквизитов, ошибочного перечисления средств и т.п.

5.3.11. Получатели средств для проведения кассовых выплат за счет соответствующих средств представляют платежные поручения в электронном виде посредством АС "УРМ".

В случае предоставления подтверждающих документов в виде графических файлов:

- платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по бюджетным обязательствам, подлежащим отражению на лицевых счетах, должны содержать ссылку на бюджетное обязательство и документ исполнения, на основании которых осуществляется платеж, а также прикрепленные графические файлы с изображением указанных документов;

- платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по бюджетным обязательствам, не подлежащим отражению на лицевых счетах, должны содержать графические файлы с изображением подтверждающих документов.

В случае отсутствия у клиента технической возможности предоставления графических файлов, копии подтверждающих документов, заверенные главным бухгалтером клиента, предоставляются на бумажных носителях, которые возвращаются клиентам после проверки.

В случае отсутствия у клиента ЭЦП, платежные поручения предоставляются одновременно на бумажном носителе в 2-х экземплярах, заверенные подписями должностных лиц получателя бюджетных средств, и в электронном виде посредством АС "УРМ".

Если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в соответствующий отдел более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

Документы, подтверждающие операции по лицевым счетам получателей средств, являющихся главными распорядителями бюджетных средств, предоставляются в виде графических файлов.

5.3.12. Уполномоченным работником соответствующего отдела представленные клиентом платежные поручения проверяются на:

а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 N 2-П и настоящей Инструкцией;

ГАРАНТ:

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" утратило силу

См:

Положение Банка России от 29 июня 2012 г. N 384-П "О платежной системе Банка России"

Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭЦП;

в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭЦП;

г) соответствие назначения платежа указанным в платежном поручении кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ);

д) наличие активной электронной цифровой подписи на электронной копии платежного поручения при использовании ЭЦП;

е) наличие остатка денежных средств на лицевом счете (для средств от приносящей доход деятельности и средств во временном распоряжении), в автоматическом режиме;

е) наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на лицевом счете по кодам бюджетной классификации РФ и дополнительных классификаторов, в автоматическом режиме;

ж) соответствие производимых кассовых выплат отраженным на лицевых счетах бюджетным и денежным обязательствам;

з) соответствие производимых кассовых выплат показателям кассового плана по кодам бюджетной классификации РФ и дополнительных классификаторов, в автоматическом режиме;

и) соответствие графику финансирования и предельным объемам финансирования (для бюджетных средств), в автоматическом режиме;

к) соответствие производимых кассовых выплат подтверждающим документам, прилагаемым в виде графических файлов с изображением документов или копиям документов на бумажном носителе;

л) соответствие производимых кассовых выплат показателям сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности по кодам бюджетной классификации РФ и дополнительных классификаторов, в автоматическом режиме;

м) соответствие иным установленным требованиям.

По отдельным направлениям расходов приказом Министерства финансов могут устанавливаться процедуры дополнительного согласования расходов.

5.3.13. Документы, поступившие в управления финансов района в течение операционного дня, должны быть обработаны или отклонены с указанием причины отклонения с учетом требований пункта 5.1.14 настоящей Инструкции.

Прошедшие контроль платежные поручения отправляются уполномоченными работниками управления финансов района посредством АС "УРМ" в казначейское управление.

Поступившие с визой управления финансов района платежные поручения контролируются уполномоченными работниками казначейского управления в соответствии с пунктом 5.3.12 настоящей Инструкции.

5.3.14. Прошедшие контроль платежные поручения в казначейском управлении в установленном порядке формируются в реестры платежных поручений на оплату расходов.

Сформированные реестры, подписанные министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальником управления учета и отчетности, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области или в учреждение банка для осуществления кассовых выплат с соответствующего балансового счета.

5.3.15. Изменение кодов бюджетной классификации Российской Федерации в произведенных клиентом кассовых расходах осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящей Инструкции.

5.3.16. Контроль по средствам, поступающими во временное распоряжение учреждений, осуществляет главный распорядитель в соответствии с направлениями использования средств, указанными в Разрешении на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения.

6. Невыясненные поступления

6.1. Основанием для учета в качестве невыясненных поступлений средств, зачисленных на балансовый счет N 40201810200000100045, являются:

а) отсутствие в платежном поручении кода бюджетной классификации, а также указание несуществующего кода бюджетной классификации;

б) несоответствие типа средств данному балансовому счету;

в) отсутствие в поле "Получатель" наименования территориального органа Федерального казначейства и (или) наименования Министерства финансов, а также неверное указание данных наименований;

г) отсутствие в поле "Получатель" номера лицевого счета финансового органа Новосибирской области, а также неверное указание данного лицевого счета;

д) незаполнение полей "ИНН" и "КПП" получателя средств.

6.2. Основанием для учета в качестве невыясненных поступлений средств, зачисленных на балансовый счет N 40603810100003000015, являются:

а) отсутствие в платежном поручении номера лицевого счета клиента, а также указание ошибочного номера лицевого счета;

б) отсутствие в платежном поручении кода бюджетной классификации, а также указание несуществующего кода бюджетной классификации;

в) несоответствие указанного лицевого счета клиента указанному наименованию клиента;

г) отсутствие в поле "Назначение платежа" источника образования средств от приносящей доход деятельности, а также указание несоответствующего разрешению источника образования средств;

д) несоответствие указанного в платежном поручении кода дохода источнику образования средств от приносящей доход деятельности.

6.3. Основанием для учета в качестве невыясненных поступлений средств, зачисленных на балансовый счет N 40302810900000000001, являются:

б) несоответствие указанного лицевого счета клиента указанному наименованию клиента.

6.4. Ежедневно казначейский отдел предоставляет клиентам Справки о невыясненных поступлениях (приложение N 6.2 к настоящей Инструкции) в составе пакета отчетных форм, в которых отражены суммы, учтенные в качестве невыясненных поступлений, и суммы, по которым произведено уточнение.

По средствам от приносящей доход деятельности и средствам, поступающим во временное распоряжение, в графе "Примечание" Справки в краткой форме указывается причина (причины), по которым платежи учтены в качестве "Невыясненных поступлений".

6.5. Для уточнения невыясненных поступлений клиентом предоставляется уведомление об уточнения вида и принадлежности платежа в виде электронного документа посредством АС "УРМ".

В случае отсутствия ЭЦП, одновременно с электронным документом клиент предоставляет реестр платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств (приложение N 6.1 к настоящей Инструкции) на бумажном носителе.

6.6. Министерство финансов производит рассмотрение предоставленных клиентами уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в течение 15 рабочих дней.

По результатам рассмотрения, уведомления должны быть обработаны и отражены на лицевых счетах клиентов по соответствующим кодам бюджетной классификации, либо отклонены с указанием причины отклонения.

6.7. Уполномоченным сотрудником Министерства финансов предоставленные уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа проверяются на:

а) соответствие уведомления в электронной форме реестру платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств, на бумажном носителе в случае отсутствия ЭЦП;

б) наличие активной электронной цифровой подписи на уведомлении при использовании ЭЦП;

в) соответствие подписей на реестре платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств, карточке образцов подписей (в случае отсутствия ЭЦП);

г) соответствие лицевого счета и (или) бюджетной классификации и (или) типа средств, указанных в уведомлении, экономическому содержанию, лицевому счету и типу средств уточняемого документа;

д) соответствие источника образования средств, указанного в уведомлении, источнику образования средств в выданном клиенту разрешении и назначению платежа уточняемого документа;

е) соответствие номера бюджетного и денежного обязательств, указанных в уведомлении, номеру бюджетных и денежных обязательств в уточняемом документе.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 4 апреля 2011 г. N 19-НПА пункт 6.8 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.8. В случае, если платежное поручение не позволяет определить клиента, которому предназначается платеж, учтенный как "Невыясненные поступления" на балансовых счетах N 40603810100003000015 и N 40302810500044000001, либо получатель средств не обслуживается в Министерстве финансов, то Министерство финансов в течение 10 рабочих дней возвращает платеж отправителю.

В случае отсутствия необходимой для возврата информации о реквизитах отправителя, возврат платежа отправителю возможен по его заявлению с указанием реквизитов.

6.9. В случае, если клиент отказывается учитывать сумму, учтенную как "Невыясненные поступления", в качестве собственных средств, то клиент обязан направить в Министерство финансов письмо в произвольной форме, в котором необходимо указать один из следующих вариантов перечисления средств:

- платеж необходимо вернуть плательщику;

- платеж необходимо зачислить в доход областного бюджета.

В письме в обязательном порядке указываются реквизиты для перечисления средств, а также, при необходимости, коды бюджетной классификации и источник образования по разрешению, по которым поступившие средства будут отражены на лицевом счете администратора доходов или получателя средств.

6.10. В случае, если платеж ошибочно зачислен на лицевой счет клиента по вине контрагента, то клиент самостоятельно возвращает подобный платеж отправителю по тем же кодам бюджетной классификации, по которым денежные средства были зачислены на лицевой счет получателя средств. При этом в назначении платежа платежного поручения получатель средств должен указать реквизиты платежного поручения контрагента, по которому производится возврат.

6.11. Проверяемые реквизиты реестра платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств (приложение N 6.1 к настоящей Инструкции), предоставляемого получателями средств, должны соответствовать следующим требованиям:

- в графах 1, 2, 3 и 4 указываются соответствующие показатели уточняемого платежного документа;

- в графе 5 указываются коды бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, по которым необходимо произвести уточнение невыясненных поступлений (за исключением средств во временном распоряжении);

- в графе 6 по средствам от приносящей доход деятельности и средствам во временном распоряжении указывается словами источник образования средств в соответствии с выданным клиенту разрешением;

- в случае уточнения по платежам, по которым существуют исполненные бюджетные и денежные обязательства, в графах 7 и 8 указываются соответствующие номера обязательств по уточненному КБК;

- в графе 9 указывается тип средств, по которому необходимо произвести уточнение невыясненных поступлений.

6.12. Платежи по средствам от приносящей доход деятельности и средствам во временном распоряжении, учтенные в качестве невыясненных поступлений и по которым не было произведено уточнение, по истечении срока исковой давности подлежат перечислению в доход областного бюджета.

6.13. В случае зачисления на балансовый счет N 40201810200000100045 средств по коду бюджетной классификации отличного от невыясненных поступлений, получателя по которым невозможно установить, управлением учета и отчетности в установленном порядке оформляется соответствующее уведомление на зачисление таких средств в качестве невыясненных поступлений.

6.14. В случае зачисления на балансовый счет N 40201810200000100045 в качестве невыясненных поступлений средств, контроль за расходованием которых возложен на территориальные органы Федерального казначейства, клиентом при предоставлении реестра в соответствии с приложением N 6.1 к настоящей Инструкции в заголовочной части реестра указывается номер лицевого счета получателя, открытого ему в территориальном органе Федерального казначейства.

6.15. Уточнение невыясненных поступлений в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции, производится в пределах одного балансового счета по поступлениям, администратором доходов по которым является Министерство финансов.

16.16. Прошедшие контроль уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по бюджетным средствам в установленном порядке формируются управлением учета и отчетности в реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, подписываемый министром финансов и налоговой политики Новосибирской области.

Сформированные реестры, подписанные министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и уточняющие коды бюджетной классификации, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области для отражения уточнения платежей на едином счете бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 10 ноября 2011 г. N 58-НПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.17

6.17. В случае зачисления на балансовый счет N 40101810900000010001 в качестве невыясненных поступлений средств, отраженных на лицевом счете МФ и НП НСО администратора доходов бюджета и подлежащих уточнению на код классификации доходов бюджета иному администратору поступлений, клиентом предоставляется в МФ и НП НСО письмо в произвольной форме, с указанием следующих обязательных для зачисления реквизитов: ИНН, КПП, наименование и лицевой счет администратора поступлений, наименования банка получателя, БИК банка, балансовый счет, код бюджетной классификации.

Уполномоченным сотрудником управления учета и отчетности на основании письма в течении 10 рабочих дней оформляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) и направляется в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области посредством системы электронного документооборота Федерального казначейства (СЭДФК).

В случае несоответствия письма требованиям настоящего пункта Инструкции, клиенту направляется письменный отказ с указанием причин неисполнения письма.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 10 ноября 2011 г. N 58-НПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.18

6.18. В случае зачисления на балансовый счет N 40101810900000010001 в качестве невыясненных поступлений средств, отраженных на лицевом счете МФ и НП НСО администратора доходов бюджета, и невозможности определения предполагаемого администратора поступлений, а также если предполагаемый администратор поступлений не является администратором доходов областного бюджета, уполномоченным сотрудником управления учета и отчетности в течение 10 рабочих дней оформляется и направляется в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) с указанием уточненных реквизитов администратора поступлений - УФК по Новосибирской области и кода бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет".

Уполномоченный сотрудник управления учета и отчетности формирует реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, подготовленный в соответствии с пунктами 6.17 и 6.18 настоящего Порядка, который подписывает министр финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальник управления учета и отчетности.

7. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств

7.1. Обеспечение наличными денежными средствами

7.1.1. Настоящий раздел регламентирует порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета Новосибирской области.

7.1.2. Обеспечение получателей средств наличными денежными средствами осуществляется посредством расчетных карт.

Расчетные карты используются для выплаты сотрудникам получателя средств заработной платы и иных обязательных выплат, а так же для перечисления средств на командировочные и хозяйственные расходы под отчет.

7.1.3. В случае отсутствия у сотрудника получателя средств расчетной карты, допускается перечисление денежных средств под отчет на расчетную карту уполномоченного лица - сотрудника получателя средств.

7.1.4. Для перечисления средств на счета своих сотрудников получатель средств оформляет следующие документы:

- платежное поручение на перечисление средств с соответствующего лицевого счета;

- реестр на зачисление средств на счета физических лиц.

Платежное поручение оформляется в соответствии с требованиями, установленными пунктом 5.3.3 настоящей Инструкции, с учетом следующих особенностей:

- в поле "Получатель" указывается реквизиты учреждения банка, в котором сотрудникам получателя средств открыты счета физических лиц;

- в поле "Сумма" указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;

- в поле "Назначение платежа" указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление средств по реестру, его номер, дату.

Реестр на зачисление средств на счета физических лиц составляется получателем средств по форме, согласованной с учреждением банка. Предоставление реестра в учреждение банка осуществляется получателем средств самостоятельно.

7.1.5. Получатель средств готовит документы для перечисления на счет физических лиц средств на командировочные и хозяйственные расходы на основании письменных заявлений сотрудников на выдачу денежных средств под отчет, утвержденных руководителем получателя средств (приложение N 7.1 к настоящему Порядку).

Уполномоченное лицо после поступления средств на расчетную карту обязано оприходовать денежные средства в кассу учреждения в качестве возврата подотчетных средств, после чего данные денежные средства в установленном порядке выдаются из кассы учреждения под отчет (либо производится выплата заработной платы и иных обязательных выплат) сотрудникам, у которых отсутствуют расчетные карты.

7.1.6. Установленный настоящей Инструкцией порядок обеспечения наличными денежными средствами не освобождает получателя средств от соблюдения установленных действующими нормативными актами правил оформления операций с подотчетными средствами.

7.1.7. В кассах получателей средств наличные денежные средства хранятся в пределах установленных лимитов остатков кассы.

Для установления лимита остатка кассы получатель средств оформляет Расчет на установление получателю бюджетных средств лимита остатка кассы на год (далее - Расчет лимита остатка кассы) в 2 экземплярах (Приложение N 7.2 к настоящей Инструкции).

Получатели средств, расположенные на территории городов Новосибирска, Бердска, Оби, р.п. Кольцово, Новосибирского района, представляют Расчет лимита остатка кассы в казначейское управление не позднее, чем за 20 календарных дней до окончания текущего финансового года.

Получатели средств, расположенные на территории районов Новосибирской области (за исключением Новосибирского района), представляют Расчет лимита остатка кассы в соответствующее управление финансов района в установленный им срок.

Установленные получателям средств лимиты остатка кассы письменно сообщаются каждому получателю средств, для чего используются вторые экземпляры расчетов лимита остатка кассы с отметкой об установленном лимите остатка кассы.

7.1.8. Для изменения лимита остатка кассы в течение текущего финансового года получатель средств предоставляет новый Расчет лимита остатка кассы в 2 экземплярах, но не чаще одного раза в квартал.

Новый Расчет лимита кассы предоставляется не позднее, чем за 20 календарных дней до окончания текущего квартала.

Необходимость изменения лимита остатка кассы должна быть подтверждена получателем средств документально.

7.1.9. Получателям, не представившим Расчет лимита остатка кассы либо представившим его позднее установленного срока, лимит остатка кассы устанавливается в размере 0 рублей 00 копеек.

7.1.10. Получатели средств не имеют право расходовать поступающую в его кассу денежную выручку от осуществления приносящей доход деятельности, не внеся ее на лицевой счет по учету средств по приносящей доход деятельности.

7.2. Порядок взноса наличных денежных средств

7.2.1. Взнос клиентом наличных средств в кассу банка производится на основании объявления на взнос наличными (форма по ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", с учетом следующих особенностей:

- в полях "Получатель" указывается: МФ и НП НСО (либо наименование соответствующего управления финансов и налоговой политики района Новосибирской области), затем в скобках указывается сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета;

- в поле "Источник поступления":

а) для бюджетных средств указываются коды бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, в соответствии с которыми необходимо произвести восстановление кассовых расходов;

б) для средств от приносящей доход деятельности указываются код доходов бюджетной классификации и словами источник образования средств в соответствии с разрешением для отражения полученных доходов, а в случае восстановление кассовых расходов - указываются коды расходов бюджетной классификации;

в) для средств во временном распоряжении указывается источник образования средств во временном распоряжении в соответствии с разрешением.

Объявления на взнос наличными оформляются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.

Принятые банком наличные средства зачисляются на соответствующие балансовые счета.

Квитанция к объявлению на взнос наличными выдается банком клиенту.

Оригинал ордера к объявлению на взнос наличными прилагается к выписке из соответствующего балансового счета и передается банком соответствующему отделу.

В подтверждение зачисления наличных денежных средств на лицевой счет получателя Министерство финансов предоставляет платежное поручение в составе пакета отчетных форм.

7.2.2. Взнос наличных денежных средств клиентами, расположенными на территории городов Новосибирска, Бердска, Оби, р.п. Кольцово, Новосибирского района, осуществляются:

- на балансовый счет N 40116810800000000520, открытый Министерством финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Новосибирской области - по бюджетным средствам;

- на балансовый счет N 40603810100003000015, открытый Министерством финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Новосибирской области - по средствам от приносящей доход деятельности;

- на балансовый счет N 40302810500044000001, открытый Министерством финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Новосибирской области - по средствам во временном распоряжении.

7.2.3. Взнос наличных денежных средств клиентами, расположенными на территории районов Новосибирской области (за исключением Новосибирского района), осуществляется на балансовые счета N 40116, которые открываются управлениями финансов и налоговой политики районов Новосибирской области в учреждениях Банка России, а при их отсутствии на территории района - в иной кредитной организации.

Управления финансов и налоговой политики районов Новосибирской области не позднее дня, следующего за получением выписки из банка, перечисляют денежные средства на лицевые счета получателей средств, открытые к соответствующим балансовым счетам:

- бюджетные средства - на лицевые счета, открытые к балансовому счету N 40201810200000100045;

- средства от приносящей доход деятельности - на лицевые счета, открытые к балансовому счету N 40603810100003000015;

- средства во временном распоряжении - на лицевые счета, открытые к балансовому счету N 40302810500044000001.

Управления финансов и налоговой политики районов Новосибирской области оформляют платежные поручения на перечисление средств с учетом особенностей, установленных пунктом 5.2.4 настоящей Инструкции для оформления платежных поручений по соответствующему типу средств.

Платежные поручения оформляются в разрезе получателей средств, отдельно по каждому коду бюджетной классификации.

7.2.4. Получатели средств, расположенные на территории города Бердска, могут вносить наличные денежные средства на балансовый счет N 40116, открытый Управлению финансов и налоговой политики Искитимского района.

В этом случае Расчет лимита остатка кассы предоставляется в Управление финансов и налоговой политики Искитимского района.

7.2.5. Наличие остатков на балансовых счетах N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

8. Порядок оформления и выдачи разрешений

8.1. Оформление и выдача Генеральных разрешений и разрешений на открытие лицевых счетов

Исключен.

8.2. Оформление и выдача Разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте

8.2.1. При осуществлении валютных операций расчеты производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в кредитных организациях, имеющих лицензию Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте.

Открытие получателями средств расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитных организациях, имеющей лицензию Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, осуществляется на основании Разрешений, выданных Министерством финансов получателям средств.

8.2.2. Для оформления Разрешения на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитной организации (далее - Разрешение на открытие валютного счета) получатель средств представляет в Министерство финансов заполненный в установленном порядке бланк Разрешения на открытие валютного счета (приложение N 8.8 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах на бумажном носителе, согласованный с руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (на оборотной стороне Разрешения).

Вместе с заполненным бланком Разрешения клиент обязан предоставить копии документов, подтверждающих необходимость открытия расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитных организациях.

8.2.3. Реквизиты Разрешения на открытие валютного счета должны соответствовать следующим требованиям:

- дата оформления в заголовочной части Разрешения должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- наименование получателя в заголовочной части Разрешения должно соответствовать полному наименованию главного распорядителя, указанному в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- дата подписания Разрешения руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств должна быть не ранее даты оформления разрешения, указанной в заголовочной части;

- расшифровка подписи руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) должна быть указана в текстовом формате: инициалы, фамилия.

Наличие исправлений в представленных Разрешениях на открытие валютного счета не допускается.

8.2.4. Разрешение на открытие валютного счета представляется в Министерство финансов. Казначейское управление в течение 2 рабочих дней проверяет правильность оформления представленного получателем средств Разрешения на соответствие требованиям настоящей Инструкции.

При наличии замечаний Разрешение на открытие валютного счета возвращается получателю с указанием причин возврата.

8.2.5. В случае отсутствия замечаний к порядку оформления Разрешение на открытие валютного счета в двух экземплярах подписывается министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов.

Первый (визовой) экземпляр Разрешения на открытие валютного счета остается в казначейском управлении, второй экземпляр возвращается получателю средств.

8.2.6. Оформленные Разрешения на открытие валютного счета регистрируются казначейским управлением в Журнале регистрации разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте (приложение N 8.2 к настоящей Инструкции) и выдаются получателю средств под роспись в Журнале регистрации разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте.

Номер Разрешению на открытие валютного счета присваивается казначейским управлением.

Номер формируется из разрядов, сгруппированных в виде АААБББ, где:

б) с 4 по 6 разряд (БББ) - порядковый номер Разрешения.

8.2.7. Получатели средств в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения об их реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации оформляют и представляют в Министерство финансов уведомление об отзыве Разрешения на открытие валютного счета (приложение N 8.9 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств.

Порядок рассмотрения уведомления об отзыве Разрешения на открытие валютного счета, аналогичен порядку оформления и доведения Разрешения на открытие валютного счета.

Разрешения на открытие валютного счета, по которому оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве Разрешения на открытие валютного счета.

9. Ведение перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области

9.1. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, санкционирование расходов которых осуществляется Министерством финансов

9.1.1. В целях контроля за соблюдением принципа подведомственности расходов бюджета Министерством финансов осуществляется ведение перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области (далее - перечень).

Перечень ведется казначейским управлением в разрезе главных распорядителей бюджетных средств по форме приложения N 9.1.

9.1.2. В перечень включается следующая информация по получателям средств:

- код получателя средств (присваивается Министерством финансов);

- полное наименование получателя средств в соответствии с его уставными документами;

- сокращенное наименование получателя средств в соответствии с его уставными документами;

- идентификационный номер налогоплательщика получателя средств (ИНН);

- общероссийский государственный регистрационный номер получателя средств (ОГРН);

- код причины постановки на налоговый учет (КПП);

- код формы собственности получателя средств в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности (ОКФС);

- код организационно-правовой формы получателя средств в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм (ОКОПФ);

- юридический адрес получателя средств (с указанием почтового индекса, наименования района области);

- код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится получатель средств, в соответствии с Законом "Об областном бюджете Новосибирской области" на текущий финансовый год;

- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера получателя средств, их контактные телефоны.

9.1.3. Для включения получателя средств в перечень соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию по форме приложения N 9.1. При этом в примечании указывается: "включить".

Включение получателя средств в перечень является основанием для открытия получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в порядке, установленном разделом 2 настоящей Инструкции.

К информации прилагаются заверенные главным распорядителем бюджетных средств копии следующих документов:

- учредительные документы получателя средств;

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);

- свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц;

- свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения.

9.1.4. Для исключения получателя средств из перечня соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию по форме приложения N 9.1 с указанием в примечании: "исключить".

К информации прилагается заверенная главным распорядителем бюджетных средств копия нормативного правового документа, который является основанием для исключения получателя средств из перечня.

Исключение получателя средств из перечня является основанием для закрытия получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в порядке, установленном разделом 4 настоящей Инструкции.

9.1.5. В случае изменения реквизитов получателя средств, содержащихся в перечне, соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию о новых реквизитах получателя средств по форме приложения N 9.1 с указанием в примечании: "изменить реквизиты".

Изменение реквизитов в части изменения наименования получателя средств является основанием для переоформления получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в порядке, установленном разделом 3 настоящей Инструкции.

К информации прилагаются заверенные главным распорядителем бюджетных средств копии документов, подтверждающие вносимые в перечень изменения.

9.1.6. Информация, указанная в пунктах 9.1.3, 9.1.4 и 9.1.5 настоящей Инструкции, предоставляется главными распорядителями бюджетных средств на бумажных носителях и в электронном виде.

Проверяемые реквизиты информации, предоставляемой главным распорядителем бюджетных средств, должны соответствовать следующим требованиям:

- графы 2 и 3 заполняются в строгом соответствии с текстом уставных документов.

В случае расхождения наименования получателя средств, указанного на титульном листе уставного документа с наименованием, указанным непосредственно в тексте уставного документа, руководствуются последним.

Если в уставном документе сокращенное наименование не указано, то в графе 3 указывается полное наименование получателя средств;

- графы 4-8 заполняются на основании соответствующих регистрационных документов;

- если юридический адрес получателя средств отличается от его почтового адреса, то в графе 9 после юридического адреса дополнительно указывается почтовый адрес.

9.1.7. В случае передачи клиента из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого, информацию, по соответствующим кодам главного распорядителя, на исключение клиента из перечня представляет передающая сторона, а на включение в перечень - принимающая сторона.

9.1.8. В случае поступления информации от главного распорядителя бюджетных средств о включения в перечень юридического лица, которое в соответствии с действующим законодательством не может быть наделено правами получателя средств, Министерство финансов вправе отказать во включении юридического лица в перечень с соответствующим обоснованием и уведомлением главного распорядителя средств бюджета.

При наличии в перечне юридического лица, которое в соответствии с действующим законодательством не может быть наделено правами получателя средств, Министерство финансов вправе исключить юридическое лицо из перечня с соответствующим обоснованием и уведомлением главного распорядителя средств бюджета. Соответствующий главный распорядитель уведомляется об исключении получателя средств из перечня в течение 3 рабочих дней после исключения.

9.2. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, представляемый в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области

9.2.1. Перечень участников бюджетного процесса (главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Новосибирской области), представляемый в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области, ведется казначейским управлением по форме, предусмотренной нормативными правовыми актами Федерального казначейства, и является основанием для открытия в установленном порядке получателю средств соответствующего лицевого счета в органах Федерального казначейства.

9.2.2. В случае необходимости открытия, закрытия либо изменения реквизитов получателю средств соответствующего лицевого счета в территориальном органе Федерального казначейства, соответствующий главный распорядитель средств областного бюджета представляет в казначейское управление информацию по форме приложения N 9.1 в порядке, установленном пунктом 9.1 настоящей Инструкции, с указанием в примечании: "лицевой счет в УФК".

Информация предоставляется главными распорядителями бюджетных средств на бумажных носителях и в электронном виде, отдельно от информации, предоставляемой в соответствии с пунктом 9.1 настоящей Инструкции.

9.2.3. В течение двух рабочих дней с момента открытия лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства, соответствующий участник бюджетного процесса Новосибирской области должен письменно уведомить об этом Министерство финансов с указанием номера и даты открытия лицевых счетов.

9.2.4. Участники бюджетного процесса Новосибирской области, которым не открыты лицевые счета в Министерстве финансов, включаются в перечень казначейским управлением на основании приказов МФ и НП НСО о наделении их соответствующими полномочиями по служебным запискам профильных отделов Министерства финансов.

10. Завершение операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области в текущем финансовом году

10.1. Настоящий раздел Инструкции устанавливает порядок завершения операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области в текущем финансовом году в соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса РФ.

10.2. Исполнение областного бюджета в части кассовых выплат из областного бюджета завершается 31

Приложение N 1. Инструкция по организации деятельности получателей бюджетных средств в процессе обмена электронными документами, подписанными электронной цифровой подписью.

<< Назад		Приложение 2.1. >> Карточка образцов подписей
	Содержание Приказ Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 31 декабря 2010 г. N 295-НПА "Об утверждении...

Приложение. Инструкция об организации казначейского исполнения областного бюджета Новосибирской области

С изменениями и дополнениями от:

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Приложение 2.1. Карточка образцов подписей

Приложение 2.2. Договор на расчетное обслуживание лицевых счетов в Министерстве финансов и налоговой политики Новосибирской области

Приложение 2.3. Договор, регламентирующий взаимоотношения сторон в процессе обмена электронными документами с электронной цифровой подписью

Приложение 2.5. Письмо об открытии лицевого счета

Приложение 2.6. Уведомление об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета

Приложение 2.7. Заявление на открытие лицевого счета

Приложение 3.1. Заявление на переоформление лицевых счетов

Приложение 3.2. Письмо о переоформлении лицевых счетов

Приложение 4.1. Заявление на закрытие лицевых счетов

Приложение 4.2. Акт сверки операций по лицевому счету

Приложение 4.3. Письмо о закрытии лицевых счетов

Приложение 5.1. Выписка по лицевому счету

Приложение 5.2. Справка о финансировании и кассовых расходах получателей бюджетных средств

Приложение 6.1. Об уточнении невыясненных платежей

Приложение 6.2. Справка о невыясненных поступлениях

Приложение 7.1. Заявление на выдачу денежных средств под отчет

Приложение 7.2. Расчет на установление получателю бюджетных средств лимита остатка кассы

Приложение 8.2. Журнал регистрации разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте

Приложение 8.8. Разрешение на открытие в кредитной организации счета по учету средств, полученных в иностранной валюте

Приложение 8.9. Уведомление об отзыве разрешения на открытие в кредитной организации счета по учету средств, полученных в иностранной валюте

Приложение 9.1. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области

Приложение 11.1. Журнал принятых бюджетных обязательств

Приложение 11.2. Справка об исполнении бюджетных обязательств

Приложение 11.3. Ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств

Приложение 12.1. Представление

Приложение 12.2. Уведомление о приостановлении операций по лицевым счетам

Приложение 13.1. Ходатайство об изменении показателей, отраженных на лицевом счете

Приложение 14.1. Разрешение государственного бюджетного (казенного) учреждения на осуществление приносящей доход деятельности

Приложение 14.2. Дополнение к разрешению государственного бюджетного учреждения на осуществление приносящей доход деятельности

Приложение 14.3. Уведомление об отзыве разрешения

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.