Письмо Федеральной налоговой службы от 1 марта 2018 г. N ОА-4-17/4051 О понятии организаций финансового рынка

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 марта 2018 г. N ОА-4-17/4051

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение в отношении применения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.

Исходя из положений пункта 2 статьи 142.1 Кодекса, к организациям финансового рынка помимо прочего относятся организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента. Таким образом, является ли то или иное лицо - организацией финансового рынка в понимании положений пункта 2 статьи 142.1 Кодекса, зависит от сути деятельности такого лица.

Поскольку согласно обращению, являясь клиринговой организацией АО (далее - Общество) при осуществлении своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы, предназначенные для индивидуального клирингового обеспечения, то Общество является организацией финансового рынка в понимании Кодекса.

В дополнение к этому, сообщаем, что при осуществлении любой организацией деятельности связанной с оказанием финансовых услуг, такая организация обязана запрашивать, обрабатывать, в том числе документально фиксировать, и анализировать полученную информацию, а также принимать меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

С проектом соответствующего постановления Правительства Российской Федерации "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией в налоговых целях" (далее - Постановление) вы можете ознакомиться на сайте regulation.gov.ru.

Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться законодательством Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

А.Л. Оверчук