IV. Заполнение Раздела 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода"

IV. Заполнение Раздела 2
"Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода"

4.1. В Разделе 2 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" раздела 2.

4.2. В случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу - получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы Справки.

На второй и последующих страницах формы Справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. Остальные поля формы Справки заполняются прочерками.

4.3. В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделе 3 и в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".

4.4. В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".

В случае если сумма вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", превышает общую сумму дохода, в поле "Налоговая база" указывается цифры "0.00".

4.5. В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога исчисленная.

4.6. В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.

4.7. В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога.

4.8. В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма перечисленного налога.

4.9. В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

4.10. В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

4.11. При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

в поле "Общая сумма дохода" указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода";

в поле "Сумма налога исчисленная" указывается сумма налога исчисленная, но не удержанная;

в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается ноль ("0");

в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.