Приложение. Параметры объемов выборки документов (информации)

Приложение
к Методике проверки банка по
вопросам страхования вкладов

Параметры
объемов выборки документов (информации)

N п/п	Проверяемые вопросы	Проверяемый период*	Документы (информация)**	Номера балансовых счетов, подлежащих проверке, объем проверки	Объем проверки первичных документов
1	2	3	4	5	6
1	Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками		- отчетность по форме 0409345; - отчетность по форме 0409119; - баланс банка (по головному офису, по филиалам, сводный); - оборотная ведомость; - ведомость остатков по лицевым счетам; - лицевые счета (выписки из лицевых счетов); - книга регистрации открытых счетов; - регистры учета ценных бумаг, в том числе условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов; - договоры банковского вклада (депозита) (счета) и иные договоры, заключенные банком; - приказы, распоряжения, протоколы заседаний коллегиальных органов управления, положения и другие внутренние регулятивные документы банка; - реестр; - единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка	Все балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета N 302, 409, 474, 603, иные балансовые счета, на которых могут учитываться обязательства перед физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями) и юридическими лицами, относящимися к категории малых предприятий	Лицевые счета и договоры проверяются в случае возникновения вопросов, связанных с правомерностью отнесения вкладов к подлежащим/ не подлежащим страхованию
	- анализ динамики объема привлеченных средств физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей)	С начала проверяемого периода по дату реестра
	- проверка правомерности отнесения денежных средств к подлежащим/ не подлежащим страхованию	На дату начала проверки, на дату реестра
	- анализ видов банковских вкладов (депозитов) (счетов), открываемых в банке	На дату начала проверки
	- анализ процентных ставок по вкладам	Годовой период до даты начала проверки
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
2	Своевременность и полнота уплаты банком страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов		- выписки из контрольной карточки по учету Агентством страховых платежей; - отчетность по форме 0409345; - отчетность по форме 0409101; - ежедневный сводный баланс банка; - ежедневная оборотная ведомость; - ведомость остатков по лицевым счетам; - лицевые счета (выписки из лицевых счетов); - единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - книга регистрации открытых счетов; - регистры учета ценных бумаг; - договоры банковского вклада (депозита), договоры банковского счета, корешки сберегательных сертификатов; - внутренние документы банка, определяющие лиц, ответственных за составление отчетности по формам 0409345, 0409119, а также за расчет и перечисление страховых взносов в ФОСВ; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка	Все балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовый счет N 47411	Для проверки правильности начисления процентов выбирается не менее 10 договоров банковского вклада (счета) по разным видам вкладов, счетов. Лицевые счета и договоры проверяются в случае возникновения вопросов, связанных с правомерностью отнесения вкладов к подлежащим/ не подлежащим страхованию.
	- описание процедуры формирования отчетности по форме 0409345	На дату начала проверки
	- анализ полноты и правильности включения данных в отчетность по форме 0409345	Не менее чем на две даты проверяемого периода
	- правильность пересчета денежных средств в иностранной валюте	Не менее чем на 5 дат, приходящихся на нерабочие дни
	- полнота и своевременность включения в отчетность по форме 0409345 капитализированных процентов по вкладам	За период действия проверяемых договоров
	- полнота и своевременность перечисления страховых взносов в ФОСВ	За весь проверяемый период
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
3	Ведение учета обязательств банка перед вкладчиками		- внутренние документы банка, регламентирующие порядок учета сведений о вкладчиках, открытия и ведения счетов, учета обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований; - типовые формы договоров банковского вклада (депозита) (счета); - данные о вкладчиках и открытых им счетах в АБС банка; - досье по договорам банковского вклада (счета); - досье заемщиков; - лицевые счета по учету обязательств и требований банка; - ведомость остатков по лицевым счетам; - реестр; - единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка	Балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета, на которых могут учитываться встречные требования банка к вкладчикам (454, 455, 457, 45814, 45815, 45817, 45914, 45915, 45917, 47402, 47406, 47408, 47410, 47415, 47423, 47427, 47431, 47701, 47801, 47802, 47803, 515, 519, 60306, 60308, 60312, 60315, 60323, 91414, 91418, 91604, 91704, 91802, 91803, 451, 452, 453, 45811, 45812, 45813, 45911, 45912, 45913, 470, 471, 472 и др.).	Не менее 300 досье по договорам банковского вклада (счета) и не менее 20 досье заемщиков
	- описание технологии учета сведений о вкладчиках и их счетах	На дату начала проверки
	- оценка полноты получаемых банком сведений о вкладчике
	- оценка полноты, достоверности и своевременности отражения в учете сведений о вкладчиках, обязательствах перед ними и встречных требований
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
4	Предоставление банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам		- информационные материалы, имеющиеся в банке, а также размещенные на сайте банка в сети "Интернет"; - типовые формы договоров банковского вклада (счета); - результаты устного опроса и письменного тестирования работников банка
	- проверка наличия информационных материалов о системе страхования вкладов	На дату проведения проверки
	- оценка информированности работников банка по вопросам страхования вкладов
	- способы предоставления вкладчикам информации о системе страхования вкладов
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
5	Размещение банком информации о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков		- информационные материалы, размещенные в помещениях банка		В зависимости от географической удаленности и транспортной доступности подразделений банка, проверка проводится в 1-3 офисах банка
	- оценка способа доведения информации о страховании вкладов до посетителей банка	На дату проведения проверки
	- оценка содержания предоставляемых информационных материалов
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
6	Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок		- внутренние документы банка, регламентирующие порядок формирования реестра; - реестр, - единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - сводный баланс или оборотная ведомость; - ведомость остатков по лицевым счетам; - лицевые счета (выписки из лицевых счетов); - данные о вкладчиках и открытых им счетах в АБС; - досье по договорам банковского вклада (счета); - досье заемщиков, другие документы аналитического учета и первичные документы, на основании которых возникли требования банка к вкладчику; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка	Балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета, на которых могут учитываться встречные требования банка к вкладчикам (454, 455, 457, 45814, 45815, 45817, 45914, 45915, 45917, 47402, 47406, 47408, 47410, 47415, 47423, 47427, 47431, 47701, 47801, 47802, 47803, 515, 519, 60306, 60308, 60312, 60315, 60323, 91414, 91418, 91604, 91704, 91802, 91803, 451, 452, 453, 45811, 45812, 45813, 45911, 45912, 45913, 470, 471, 472 и др.).	Определяется членами рабочей группы в зависимости от количества вкладчиков в реестре, количества ошибок и несоответствий, выданных Программой контроля, и выявленных в ходе сверки данных реестра с данным бухгалтерского учета
	- проверка целостности данных реестра	На дату реестра
	- оценка форматов предоставления информации в реестре
	- проверка сведений о банке и его филиалах в реестре
	- проверка соответствия данных реестра данным бухгалтерского учета
	- проверка полноты включения в реестр сведений о встречных требованиях
	- проверка полноты и точности включенных в реестр сведений о вкладчиках
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки

------------------------------

* В случае если в ходе выборочной проверки (на отдельные даты по отдельным балансовым счетам) выявляются нарушения, оказывающие существенное влияние на размер страховых взносов банка, то проверяющий переходит к сплошной проверке по согласованию с директором Департамента страхования вкладов.

** Перечень рекомендуемых для проверки документов в ходе проверки может уточняться.