Приложение N 6. Анализ оценки системы внутреннего контроля

Приложение N 6
к поручению ФНС России
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

Анализ оценки системы внутреннего контроля*
Наименование организации:
ИНН:
Наименование налогового
органа:
N п\п	Критерий оценки							Балл	Оценка	Комментарий
1	2							3	4	5
1	Контрольная среда организации (суммовой показатель)							20	0	Оценивается наличие и соблюдение целевых показателей
1.1	соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов							5
1.2	участие руководителя организации в СВК							5
1.3	организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей							5
1.4	компетенции и развитие персонала							5
2	Выявление и оценка организацией рисков (суммовой показатель)							15	0
2.1	выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга							5
2.2	оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга							5
2.3	документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга							5
3	Контрольные процедуры организации (суммовой показатель)							25	0
3.1	описание контрольных процедур организации							5
3.2	документирование выполнения контрольных процедур организации							5
3.3	оценка эффективности контрольных процедур организации							5
3.4	наличие автоматизированных контрольных процедур организации							5
3.5	соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации							5
4	Информационная система организации (суммовой показатель)							25	0
4.1	внутренний и внешний аудит информационных систем организации							5
4.2	наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным							5
4.3	информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета							5
4.4	информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности							5
4.4	наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени							5
5	Мониторинг организацией средств контроля (суммовой показатель)							15	0	оценивается наличие процедур
5.1	мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации							5
5.2	мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации							5
5.3	внутренний и внешний аудит							5

------------------------------

* в соответствии с Приложением N 9 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@

------------------------------