Приложение N 5. Оценка системы бухгалтерского и налогового учета, формирования налоговой отчетности

Приложение N 5
к поручению ФНС России
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

Оценка системы бухгалтерского и налогового учета, формирования налоговой отчетности
Наименование организации:
ИНН:
Наименование налогового
органа:
N п\п	Критерий оценки							Балл	Оценка	Комментарий
1	2							3	4	5
1	Способ ведения налогового учета							5
1.1	параллельное ведение налогового учета (налоговая отчетность формируется по регистрам налогового учета)							5
1.2	на основе бухгалтерского учета (налоговая отчетность составляется по данным регистров бухгалтерского учета)							3
2	Автоматическое формирование регистров налогового учета (суммовой показатель)							25	0	оценивается наличие функции автоматического формирования регистров
2.1	по налогу на прибыль организаций							5
2.2	по налогу на добавленную стоимость							5
2.3	по налогу на имущество организаций							3
2.4	по налогу на доходы физических лиц							3
2.5	по налогу на добычу полезных ископаемых							3
2.6	по транспортному налогу							1
2.7	по земельному налогу							1
2.8	по водному налогу							1
2.9	по акцизам							2
2.10	по страховым взносам							1
3	Структура раскрытия показателей налоговых деклараций							5
3.1	по всем уплачиваемым налогам							5
3.2	налог на прибыль, НДС, (НДПИ), НДФЛ							3
3.3	НДС							1
4	Порядок формирования регистров налогового учета (суммовой показатель)							10	0	Оценивается наличие регистров
4.1	сводные регистры налогового учета							2
4.2	аналитические регистры налогового учета							2
4.3	регистры бухгалтерского учета							2
4.4	реестры первичных учетных документов и (или) операций							2
4.5	первичные учетные документы							2
5	Порядок внесения исправлений в данные налогового учета							10
5.1	в соответствии со ст. 54, ст. 81, ст. 314 НК РФ; влечет изменения контрольных процедур для предотвращения появления ошибок в будущем							10
5.2	в соответствии со ст. 54, ст. 81, ст. 314 НК РФ							5
6	Автоматическое заполнение налоговых деклараций (суммовой показатель)							20	0
6.1	по налогу на прибыль организаций							4
6.2	по налогу на добавленную стоимость							4
6.3	по налогу на доходы физических лиц							3
6.4	по налогу на добычу полезных ископаемых							3
6.5	по налогу на имущество организаций							3
6.6	по транспортному налогу							3
7	Автоматическая расшифровка показателей налоговых деклараций (суммовой показатель)							10	0
7.1	по налогу на прибыль организаций							2
7.2	по налогу на добавленную стоимость							2
7.3	по налогу на доходы физических лиц							2
7.4	по налогу на добычу полезных ископаемых							2
7.5	по налогу на имущество организаций							1
7.6	по транспортному налогу							1
8	Наличие электронных копий первичных учетных документов (ПУД)							10
8.1	наличие ссылок на электронные копии ПУД для каждой операции							10
8.2	наличие N ПУД, на основании которого сформирована операция, а также доступа к электронной копии ПУД							5
8.3	наличие возможности запроса электронной копии ПУД по операции							3
9	Наличие юридически значимого электронного документооборота для всех видов ПУД и счетов-фактур							5
9.1	с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи							3
9.2	с использованием неквалифицированной электронной подписи							1
9.3	с использованием простой электронной подписи							1