Письмо Банка России от 9 января 2019 г. N 41-3-3-2/5 "О применении Указания Банка России N 4482-У"

Вопрос:

Банк просит дать разъяснения по применению Указания Банка России от 07.08.2017 г. N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" (далее - Указание N 4482-У).

- В таблицах, приведенных в Указании N 4482-У 4.4, 4.5 и 5.3, Банк раскрывает информацию о величинах, подверженных кредитному риску, определенных в отношении операций с розничными заемщиками (контрагентами), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства. Должен ли Банк отражать в отношении операций с розничными заёмщиками, определенными в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" величины, подверженные кредитному риску в отношении субъектов среднего предпринимательства?

- В строке 4 "Кредитный риск контрагента" Таблицы 2.1 отражается величина равная сумме значений, указанных в графах:

- 8 "Величина кредитного риска контрагента, взвешенная по уровню риска" строки 6 "Итого" таблицы 5.1;

- 4 "Величина, взвешенная по уровню риска" строки 1 "Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе:" таблицы 5.8.

Операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами, с контрагентом НКО НКЦ (АО) отражаются по строке 3 "Упрощенный стандартизированный подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)" таблицы 5.1 и по строке 5 "операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами" таблицы 5.8, что приводит к нарушению равенства, указанного выше.

Банк просит разъяснить способы корректировки данного задвоения.

- При применении стандартизированного подхода для ПФИ в соответствии с Приложением 3 к Инструкции Банка России N 180-И "Об обязательных нормативах банков" не используется коэффициент, равный 1.4, отраженный в графе 6 "Коэффициент, используемый для расчета величины, подверженной риску" таблицы 5.1 для расчёта величины кредитного риска.

Какой из вариантов будет корректным при раскрытии информации, отраженной в таблице 5.1 по строке 1:

указать в графе 6 коэффициент "1"; проставить вместо коэффициента "X"?

- Банк выдал кредит в размере 100 тыс. рублей заемщику - юридическому лицу. Заемщик предоставил обеспечение 2-ой категории качества в размере 100 тыс. рублей, в виде коммерческой недвижимости, 50 тыс. рублей из которого фактически влияет на формирование резерва. Кредит относится к требованиям с повышенным коэффициентом риска.

Верно ли Банк понимает, что данное кредитное требование, попадающее одновременно под условия нескольких строк таблиц 4.4 и 4.5, необходимо отражать следующим образом: обеспеченную часть кредита в размере 50 тыс. рублей отразить по строке 9 "Требования (обязательства), обеспеченные коммерческой недвижимостью", необеспеченную часть требований с учётом резерва - по строке 12 "Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска"?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке применения Указания Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" (далее - Указание N 4482-У) и сообщает следующее.

По вопросу 1. Требования к субъектам среднего предпринимательства полагаем возможным отражать по строке 7 таблиц 4.4, 4.5 раздела IV и таблицы 5.3 раздела V приложения к Указанию N 4482-У (далее - приложение).

По вопросу 2. Требования по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, отражаемые в таблице 5.8 раздела V приложения (в т.ч. по операциям финансирования, обеспеченным ценными бумагами), подлежат отражению в таблице 2.1 раздела II приложения (по строкам 4 и 5) и не подлежат отражению в таблице 5.1. раздела V приложения. Таким образом, равенство, установленное п. 1.4.8 раздела II приложения, будет выполняться.

По вопросу 3 сообщаем, что графа 6 строки 1 таблицы 5.1 приложения заполнению не подлежит. В указанную таблицу будут внесены соответствующие изменения в общеустановленном порядке.

По вопросу 4. Строка 12 таблицы 4.4 раздела IV приложения (далее - таблица 4.4) по сути является балансирующей, т.к. по ней подлежит отражению балансовая стоимость активов с повышенными коэффициентами риска (в размере 150% и более), не включенных в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), в том числе, просроченные кредитные требования (обязательства) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. По данной строке могут отражаться, например, необеспеченные кредитные требования (обязательства), просроченная задолженность по которым отсутствует и по которым невозможно напрямую определить тип контрагента.

Кредитные требования к заёмщику - юридическому лицу с повышенным коэффициентом риска в соответствии с примером, приведенным в обращении Банка, подлежат отражению по строке 6 таблиц 4.4 и 4.5 (в графе таблицы 4.5 раздела IV приложения, соответствующей значению коэффициента риска по данному кредитному требованию).

Заместитель директора Департамента

А.Е. Ханачевская