Указание Банка России от 10 июня 2019 г. N 5167-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"

ГАРАНТ:

Указанием Банка России от 2 октября 2024 г. N 6894-У настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2025 г.

1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 46; N 18, ст. 2198), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440; 2018, N 1, ст. 65; N 31, ст. 4861; N 49, ст. 7516) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года N 10) внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 3 декабря 2018 года N 52844, 14 января 2019 года N 53337, следующие изменения.

1.1. В приложении 2:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам".

1.2. В приложении 4:

в графе 2:

строку 10 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 11 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 19 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов";

строку 20 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов";

после строки 20 дополнить строками 20.1 и 20.2 следующего содержания:

20.1	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
20.2	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

1.3. В приложении 7:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам".

1.4. В приложении 9:

в графе 2:

строку 8 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 9 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 17 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов";

строку 18 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов";

после строки 18 дополнить строками 18.1 и 18.2 следующего содержания:

18.1	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
18.2	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

1.5. В приложении 10:

в примечании 6:

в таблице 6.1:

в графе 2:

строку 14 изложить в следующей редакции:

Займы выданные, в том числе:

после строки 14 дополнить строками 14.1-14.5 следующего содержания:

14.1	остаток основного долга
14.2	остаток задолженности по процентным доходам
14.3	остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
14.4	сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
14.5	сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

строку 15 изложить в следующей редакции:

Микрозаймы выданные, в том числе:

после строки 15 дополнить строками 15.1-15.5 следующего содержания:

15.1	остаток основного долга
15.2	остаток задолженности по процентным доходам
15.3	остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
15.4	сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
15.5	сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

в Порядке составления таблицы 6.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 цифры "2-4, 6-16" заменить цифрами "2-4, 6-13, 14.1-14.5, 15.1-15.5";

в примечании 7:

таблицу 7.2 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.

2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.";

строку 8 таблицы 15.2 примечания 15 признать утратившей силу;

в графе 2 строки 3 таблицы 25.1 примечания 25 слово "капитальный" исключить;

наименование таблицы 26.3 примечания 26 изложить в следующей редакции:

"Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям";

в пункте 3 Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней примечания 28 цифры "1-3" заменить словами "2 и 3".

1.6. В приложении 11:

в графе 3:

строку 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

строку 3 дополнить словами "+ часть 47901 - часть 47904 + часть 60332";

в строке 9 цифры "60332" заменить словами "часть 60332";

строку 13 дополнить словами "+ часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313";

строку 17 изложить в следующей редакции: "47407 + 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313";

строку 18 дополнить цифрами "+ 60331";

в строке 24 слова "+ часть 10603 - 10605" исключить.

1.7. В приложении 12:

в графе 3:

в строке 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

строку 3 дополнить словами "+ часть 47901 - часть 47904 + часть 60332";

в строке 9 цифры "60332" заменить словами "часть 60332";

строку 13 дополнить словами "+ часть 47422 + часть 60311+ часть 60322 + часть 60313";

строку 17 изложить в следующей редакции: "47407 + 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313";

строку 18 дополнить цифрами "+ 60331";

строку 25 изложить в следующей редакции:

Резервы

10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + часть 10703 + 10624 - 10625

графу 2 строки 26 изложить в следующей редакции: "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

1.8. В приложении 13:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

в графе 3 строки 7 цифры "381 +" исключить.

1.9. В приложении 14:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

в графе 3 строки 6 цифры "381 +" исключить.

1.10. В приложении 15:

в графе 3:

в строке 5 цифры "13" заменить цифрами "15";

в строке 9 цифры "6-11" заменить цифрами "6-10";

в строке 10 цифру "4," исключить;

в строке 18 цифры "13" заменить цифрами "15";

в строке 22 цифры "6-11" заменить цифрами "6-10";

в строке 25 цифры "6-12" заменить цифрами "6-11".

1.11. В приложении 17:

графу 3 строки 8 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:

10	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
11	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости

графу 3 строк 12 и 13 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 19 и 20 изложить в следующей редакции:

19	Поступления, связанные с погашением и продажей прочих финансовых активов	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения прочих финансовых активов
20	Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки прочих финансовых активов

после строки 20 дополнить строками 20.1 и 20.2 следующего содержания:

20.1	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
20.2	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью

1.12. В приложении 18:

графу 3 строк 2 и 6 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 8 и 9 изложить в следующей редакции:

8	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости

графу 3 строк 10 и 11 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 17 и 18 изложить в следующей редакции:

17	Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи прочих финансовых активов
18	Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов

после строки 18 дополнить строками 18.1 и 18.2 следующего содержания:

18.1	Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
18.2	Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью

графу 3 строк 26-29 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов".

1.13. В приложении 19:

в графе 3:

в строках 10-14 слово "дебету" заменить словом "кредиту"; в строках 18 и 32 цифры "381 +" исключить.

1.14. В приложении 20:

в таблице 5.1 примечания 5:

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 47901";

графу 4 строки 4 дополнить словами "- часть 47904";

в таблице 6.1 примечания 6:

строку 14 изложить в следующей редакции:

Микрозаймы выданные, в том числе:

строка 14.1 + строка 14.2 + строка 14.3 + строка 14.4 + строка 14.5

после строки 14 дополнить строками 14.1-14.5 следующего содержания:

14.1	остаток основного долга	часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501
14.2	остаток задолженности по процентным доходам	часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509
14.3	остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов	часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - 49305 + часть 49306 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506
14.4	сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость	часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508
14.5	сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость	часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512

строку 15 изложить в следующей редакции:

Микрозаймы выданные, в том числе:

строка 15.1 + строка 15.2 + строка 15.3 + строка 15.4 + строка 15.5

после строки 15 дополнить строками 15.1-15.5 следующего содержания:

15.1	остаток основного долга	часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
15.2	остаток задолженности по процентным доходам	часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409
15.3	остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов	часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406
15.4	сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость	часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408
15.5	сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость	часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412

в примечании 7:

в таблице 7.1:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47901";

графу 4 строки 1 дополнить словами "- часть 47904";

в графе 3 строки 2 цифры "- 48910" исключить;

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "+ 48910";

таблицу 7.2 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

в таблице 15.1 примечания 15:

в графе 3:

строку 2 дополнить цифрами "- 43722";

строку 3 дополнить цифрами " - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - часть 43822 - 43922 - 44022";

строку 4 дополнить цифрами "- 42622";

строку 7 изложить в следующей редакции: "часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313";

в таблице 16.1 примечания 16:

в графе 3:

строку 1 изложить в следующей редакции: "часть 60322 + часть 60311 + часть 60313";

строку 3 изложить в следующей редакции: "часть 47422 + 47407";

графу 3 строки 5 таблицы 17.1 примечания 17 дополнить цифрами "+ 60331";

графу 4 строки 2 таблицы 21.1 примечания 21 дополнить цифрами "+ 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 + 31559 + 31560";

графу 4 строки 18 таблицы 24.1 примечания 24 дополнить цифрами "- 43301 - 43302 - 43303 - 43304";

в графе 2 строки 3 таблицы 25.1 примечания 25 слово "капитальный" исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 июля 2019 г.

Регистрационный N 55163

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

Приложение 1

Приложение 2

ГАРАНТ: