Письмо Ассоциации российских банков от 23 сентября 2019 г. N А-02/5-439 "О порядке составления отчетности по форме 0409345"

Ассоциация российских банков обращается в связи с запросами банков - членов АРБ, касающимися порядка составления отчетности по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" в случае исключения юридического лица из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - Реестр) и изменения категории юридического лица (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие).

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады", утвержденным Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У и вступившим в силу с 01.01.2019, в отчет включаются остатки денежных средств, подлежащих страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Закон N 177-ФЗ), в том числе остатки денежных средств на лицевых счетах юридических лиц, относящихся согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), сведения о которых содержатся в Реестре.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" ведение Реестра осуществляется Федеральной налоговой службой. Сведения о принадлежности хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства будут обновляться ежегодно 10 августа соответствующего календарного года на основании сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля. При этом предусмотрено ежемесячное (10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло соответствующее изменение) обновление отдельных видов сведений.

В настоящее время при составлении отчетности по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады" банкам доступна информация только о дате внесения сведений о юридическом лице в Реестр. Информация о дате исключения юридического лица из Реестра и о дате изменения категории субъекта (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие) в Реестре отсутствует.

С учетом изложенного у банков возникают сложности в определении даты исключения из Реестра и даты изменения категории субъекта в Реестре, которые необходимы в целях обеспечения идентичности данных о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, в нижеуказанных случаях.

1. По данным Реестра за 10.01.2019, 10.02.2019, 10.03.2019, 10.04.2019, 10.05.2019, 10.06.2019, 10.07.2019 организация имела категорию субъекта "среднее предприятие", была включена в Реестр с 01.08.2016 и остатки денежных средств этой организации не подлежали страхованию в соответствии с требованиями Закона N 177-ФЗ. По обновленным сведениям из Реестра за 10.08.2019 у организации изменилась категория субъекта на "малое предприятие", в связи с чем остатки денежных средств данной организации подлежат страхованию в соответствии с Законом N 177-ФЗ, а дата включения в Реестр осталась прежней - 01.08.2016.

Возникает вопрос, вправе ли банк при составлении отчетности по форме 0409345 за август 2019 года включать остатки денежных средств указанной организации в страхование вкладов с 10.08.2019, а не с 01.08.2019 (дата начала отчетного периода) или с 10.07.2019 (дата, когда банк обладал информацией о принадлежности организации к другой категории субъекта), и следует ли при этом вносить изменения в предыдущие, в том числе квартальные, отчеты при расчете страховых взносов.

2. 10.08.2019 состоялось массовое (годовое) обновление сведений в Реестре. Большое количество юридических лиц исключено из указанного Реестра, но конкретной даты исключения в Реестре нет.

Возникает вопрос, вправе ли банк при составлении отчетности по форме 0409345 за август 2019 года исключить соответствующие организации из страхования за весь отчетный период (август), поскольку банкам недоступна информация о конкретной дате исключения организации в период с 10.07.2019 по 10.08.2019.

Принимая во внимание практическую важность поставленных вопросов, Ассоциация просит высказать по ним официальную позицию Банка России.

Выражаем надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения и совершенствования нормативных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций.

Президент

Г.А. Тосунян