Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов государственных казенных учреждений Новосибирской области Министерством финансов и налоговой политики Новосибирской области

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 года

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к приказу МФ и НП НСО
от 31 декабря 2010 г. N 296-НПА

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов государственных казенных учреждений Новосибирской области Министерством финансов и налоговой политики Новосибирской области

С изменениями и дополнениями от:

4 апреля, 27 декабря 2011 г., 17 февраля, 5 июня, 11 июля, 30 августа, 2, 9 ноября 2012 г., 14 марта, 30 июля, 31 декабря 2013 г., 23 декабря 2014 г., 26 июня, 30 июля, 12 ноября 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок открытия и ведения лицевых счетов государственных казенных учреждений Новосибирской области Министерством финансов и налоговой политики Новосибирской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В целях настоящего Порядка используются следующие понятия, термины и сокращения:

Министерство финансов - Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области (МФ и НП НСО);

Управления финансов районов - управления финансов и налоговой политики районов Новосибирской области;

Клиент - главный распорядитель бюджетных средств, получатель средств, администратор источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области, которому в соответствии с настоящим Порядком открыт лицевой счет в Министерстве финансов;

Обособленное подразделение - созданное в соответствии с уставными документами получателя средств, территориально обособленное от него структурное подразделение, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств.

На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящего Порядка распространяется понятие получатель средств;

Дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия клиентом лицевых счетов в Министерстве финансов;

Бюджетные данные - бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, кассовый план, предельные объемы финансирования;

График финансирования - документ, устанавливающий очередность оплаты расходов получателей средств в течение месяца по датам, в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджета Российской Федерации, типа средств.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для учета операций клиента по исполнению областного бюджета Новосибирской области, а также учета бюджетных и денежных обязательств клиента;

Выписка из лицевого счета - документ, содержащий информацию о каждой операции, отраженной на лицевом счете на указанную дату в разрезе документов, и остатках соответствующих показателей на лицевом счете на начало и конец дня;

Приложение к выписке из лицевого счета - документы, содержащие информацию об операциях, отраженных на лицевом счете, на указанную дату, сгруппированные по определенным признакам;

Казначейское управление - Управление казначейского исполнения бюджета Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области;

Соответствующее управление - казначейское управление (для получателей средств, находящихся на территории г. Новосибирска, г. Бердска, г. Обь, р.п. Кольцово) или управления финансов районов (для получателей средств, находящихся на территории районов Новосибирской области).

Для получателей средств, расположенных в г. Бердске, соответствующим управлением может быть казначейское управление или Управление финансов и налоговой политики Искитимского района;

Профильный отдел - отдел Министерства финансов, администрирующий согласно закрепленным полномочиям соответствующие расходы областного бюджета и источники финансирования дефицита областного бюджета;

Средства во временном распоряжении - денежные средства, не являющиеся средствами областного бюджета и поступившие во временное распоряжение казенного учреждения, подлежащие при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке;

Карточка образцов подписей - документ с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевым счетам клиента;

Бюджетные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности действующего от имени Новосибирской области получателя средств предоставить в соответствующем финансовом году физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из областного бюджета Новосибирской области;

Денежные обязательства - обязанность получателя средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств областного бюджета Новосибирской области определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения;

Принятие бюджетных обязательств - заключение получателем средств государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;

Подтверждение денежных обязательств - предоставление получателем средств документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств за счет средств областного бюджета Новосибирской области, в соответствующее управление;

Балансовые счета - банковские счета, открываемые в кредитных организациях Управлением Федерального казначейства по Новосибирской области либо Министерством финансов в целях организации кассового обслуживания исполнения областного бюджета;

АС "Бюджет" - автоматизированная система планирования, исполнения бюджета, бюджетного учета и анализа исполнения бюджетов в финансовых органах;

АС "УРМ" - автоматизированное удаленное рабочее место клиента в АС "Бюджет";

Пакет отчетных форм - файл, содержащий электронные документы, формируемые по лицевому счету клиента сотрудником казначейского управления и подписанные электронной подписью (далее - ЭП);

Графический файл - файл произвольного формата, прикрепляемый клиентом к электронному документу (платежное поручение, сведения о бюджетном обязательстве, сведения о денежном обязательстве) уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и т.п. и содержащий изображение документа, полученное в результате сканирования бумажного оригинала документа;

КОСГУ - классификация операций сектора государственного управления.

ПМ "СДД" - программный модуль "Сервер доступа к данным АС "Бюджет";

ГИСЗ НСО - государственная информационная система в сфере закупок Новосибирской области;

ООС - официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (zakupki.gov.ru);

Реестр контрактов - реестр контрактов, заключенных заказчиками в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 1.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Учет операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области главными распорядителями, получателями средств, администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в соответствии с положениями действующего бюджетного законодательства в органах Федерального казначейства по Новосибирской области или Министерстве финансов.

Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства по Новосибирской области, открываются и ведутся в порядке, установленном Федеральным казначейством.

Лицевые счета, открываемые в Министерстве финансов, открываются и ведутся в соответствии с настоящим Порядком.

Осуществление получателями средств областного бюджета операций с денежными средствами допускается только через лицевые счета, открытые в порядке, установленном настоящим пунктом, за исключением операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации на основании разрешения Министерства финансов.

В случае получения клиентом дохода в виде положительной курсовой разницы при осуществлении операций с иностранной валютой по бюджетным средствам в соответствии с Разрешением на открытие валютного счета, данный доход должен быть перечислен клиентом с валютного счета в областной бюджет Новосибирской области.

1.4. В Министерстве финансов могут быть открыты следующие виды лицевых счетов:

1.4.1. Лицевой счет главного распорядителя - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного распорядителя по доведению и распределению бюджетных данных по подведомственным получателям средств.

1.4.2. Лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных получателю средств бюджетных данных, кассовых поступлений и кассовых выплат бюджетных средств, произведенных получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета Новосибирской области.

1.4.3. Лицевой счет получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения - лицевой счет, предназначенный для учета поступлений и выплат средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений, находящихся в собственности Новосибирской области.

1.4.4. Лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных администратору источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетных данных (за исключением лимитов бюджетных обязательств), а также кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 1.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Учет операций на лицевых счетах осуществляется в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов "Типы средств", Мероприятия", "Коды субсидий" , "Основание закупок" и КОСГУ" (кроме лицевых счетов получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения), нарастающим итогом с начала финансового года.

Учет операций на лицевых счетах получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, осуществляется в структуре показателей дополнительного классификатора "Типы средств", нарастающим итогом с начала финансового года.

1.6. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бюджетного учета исполнения областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов клиента и иных документов по формам, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации, Центральным Банком Российской Федерации и Министерством финансов и налоговой политики Новосибирской области.

1.7. Номера лицевых счетов, открываемых в Министерстве финансов, формируются из разрядов, сгруппированных в виде ААА.ББ.ВВВ.Г, где:

а) с 1 по 3 разряд (ААА) - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент, присвоенный в АС "Бюджет";

б) с 4 по 5 разряд (ББ) - код функциональной группы учреждений, к которой принадлежит клиент, присвоенный в АС "Бюджет";

в) с 6 по 8 разряд (ВВВ) - код клиента, присвоенный в АС "Бюджет";

г) 9 разряд (Г) - код лицевого счета, присвоенный в АС "Бюджет" (где: 0 - обобщающий служебный лицевой счет, 1 - лицевой счет получателя средств (по учету бюджетных средств), 3 - лицевой счет получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, 4 - служебный лицевой счет, отражающий в АС "Бюджет" информацию о кассовых поступлениях и кассовых выплатах, произведенных получателем средств через лицевой счет, открытый в органах Федерального казначейства по НСО, 9 - лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета).

В номерах лицевых счетов главных распорядителей разряды ББ.ВВВ.Г содержат нули.

1.8. Клиенты представляют платежные и иные документы, необходимые для проведения операций по лицевым счетам, по месту обслуживания лицевого счета в соответствующем управлении. Выписки из лицевых счетов и иные документы клиент получает от Министерства финансов в пакетах отчетных форм, поступающих в через АС "УРМ" или ПМ "СДД".

1.9. В процессе исполнения областного бюджета Новосибирской области информационный обмен между клиентами и Министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств ЭП в соответствии с договором, заключенным между клиентами и Министерством финансов, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации (далее - в электронном виде).

Если у клиента отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭП, обмен информацией с ним осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе без ЭП (далее - на бумажных носителях).

1.10. При отсутствии у клиента технической возможности работы в АС "УРМ" или ПМ "СДД" документооборот на бумажных носителях возможен по согласованию с министром финансов и налоговой политики Новосибирской области Новосибирской области (далее - министр) на основании письменного обращения получателя средств.

2. Открытие лицевых счетов

2.1. Общие положения об открытии лицевых счетов

2.1.1. Открытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляет казначейское управление.

Открытие лицевых счетов клиентов, расположенных на территории районов Новосибирской области, осуществляется казначейским управлением по представлению соответствующих управлений финансов районов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 2.1.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1.2. Для открытия лицевого счета любого вида в соответствующем управлении должно быть сформировано единое дело клиента.

Для формирования дела клиента получателем средств в обязательном порядке предоставляются в соответствующее управление:

а) Карточка образцов подписей в двух экземплярах, подписанная руководителем и главным бухгалтером получателя средств, заверенная руководителем (заместителем руководителя) главного распорядителя бюджетных средств и скрепленная оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств (приложение N 2.1 к настоящему Порядку).

При открытии лицевого счета получателя главному распорядителю карточка образцов подписей, подписанная руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств, скрепляется оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях вышеуказанных лиц и другого заверения не требует;

б) Копия уставного документа, заверенная главным распорядителем бюджетных средств или нотариально;

в) Копия документа о государственной регистрации, заверенная главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная выдавшим его налоговым органом, нотариально или главным распорядителем бюджетных средств;

д) Типовой договор на расчетное обслуживание лицевых счетов (приложение N 2.2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, подписанный руководителем получателя средств и скрепленный печатью получателя средств.

При открытии лицевых счетов получателей, расположенных в районах области, управления финансов районов от имени Министерства финансов заключают с клиентами соответствующий договор на расчетное обслуживание лицевых счетов;

е) Типовой договор, регламентирующий взаимоотношения сторон в процессе обмена электронными документами с электронной подписью (приложение N 2.3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, подписанный руководителем получателя средств и скрепленный печатью получателя средств;

ж) Обособленное подразделение дополнительно представляет ходатайство получателя средств, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению могут быть открыты только те виды лицевых счетов, которые могут быть открыты создавшему его получателю средств.

Клиенты в течение 5 рабочих дней обязаны сообщать в соответствующее управление в письменной форме о всех изменениях в документах, представленных для формирования дела клиента, и не влекущих переоформление лицевых счетов.

2.1.3. Право первой подписи на карточке образцов подписей принадлежит руководителю организации, которой открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам.

Право второй подписи на карточке образцов подписей принадлежит главному бухгалтеру организации, которой открывается лицевой счет, в том числе и в случаях двойного наименования его должности, и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате организации, которой открывается лицевой счет, нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Соответствующее управление не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае к учету принимается карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем бюджетных средств.

На оборотной стороне карточек образцов подписей уполномоченный сотрудник ставит свою подпись о принятии карточки образцов подписей в дело клиента.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника казначейского управления или соответствующего управления финансов района после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

При смене руководителя клиента новый руководитель обязан сообщить об этом по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление.

При смене главного бухгалтера клиента руководитель клиента обязан сообщить об этом по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, включенной в карточку образцов подписей, представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, в двух экземплярах, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Если в новой карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника казначейского управления или соответствующего управления финансов района после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, в двух экземплярах, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия в двух экземплярах. Эта временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей хранятся в деле клиента. Вторые экземпляры карточек образцов подписей хранятся на рабочих местах сотрудников соответствующего управления, отвечающих за контроль соответствия подписей на представляемых клиентами документах на бумажных носителях.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку образцов подписей, письма и иные документы по лицевым счетам на бумажных носителях выдаются на основании доверенности по форме приложения N 2.8 к настоящему Порядку.

2.1.4. Соответствующее управление в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.

Проверяемые реквизиты заявлений и карточек образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

- дата заполнения в заголовочной части должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- наименование клиента должно соответствовать его полному и сокращенному наименованию в его документах, представленных в соответствии с требованиями подпункта б) пункта 2.1.2 настоящего Порядка, а также полному и сокращенному наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- идентификационный номер (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента должны соответствовать его ИНН и КПП в документах, представляемых в соответствии с требованиями подпункта г) пункта 2.1.2 настоящего Порядка;

- юридический адрес клиента должен соответствовать указанному в его документах, представленных в соответствии с требованиями подпункта б) пункта 2.1.2 настоящего Порядка;

- наименование главного распорядителя должно соответствовать его полному наименованию, указанному в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" наименование должностей, фамилии, имена и отчества должны быть указаны полностью;

- срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должен быть указан в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, не должна быть ранее даты представления карточки образцов подписей;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на открытие лицевого счета должна быть не позже даты представления заявления;

- формы представленного заявления на открытие лицевого счета и карточки образцов подписей должны соответствовать формам, утвержденным настоящим Порядком.

Наличие исправлений в представленных на бумажных носителях в соответствующее управление заявлений на открытие лицевого счета и документах, перечисленных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, не допускается.

Основаниями для отказа в открытии лицевого счета являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на открытие лицевого счета и/или карточке образцов подписей;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на открытие лицевого счета, данным, содержащимся в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящего Порядка;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на открытие лицевого счета и данных, содержащихся в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящего Порядка, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленных заявления на открытие лицевого счета или карточки образцов подписей утвержденной форме;

- наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета и документах, предоставленных в соответствии с пунктом 2.1.2 настоящего Порядка.

При наличие замечаний в соответствии с пунктом 2.1.4 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного для проведения проверки предоставленных документов для открытия лицевого счета, соответствующее управление направляет клиенту письмо в произвольной форме с указанием причины (причин) отказа в открытии лицевого счета.

2.1.5. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на открытие лицевого счета визируется начальником управления финансов района. На основании проверенных документов клиента, необходимых для открытия лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо, содержащее все реквизиты, необходимые для открытия лицевого счета (приложение N 2.4 к настоящему Порядку).

Открытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется после проверки документов, представленных для открытия лицевого счета, по разрешительной надписи начальника казначейского управления на заявлении на открытие лицевого счета или на письме управления финансов района. Казначейское управление после открытия лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

Соответствующее управление в течение 3 рабочих дней уведомляет клиента об открытии лицевого счета по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

2.1.6. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.1.6

2.1.7. Лицевой счет является открытым с момента внесения записи об открытии лицевого счета в Справочник лицевых счетов. Справочник лицевых счетов ведется казначейским управлением в электронной форме в АС "Бюджет".

В Справочник лицевых счетов заносятся следующие обязательные реквизиты:

а) номер лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) дата открытия лицевого счета;

г) дата закрытия лицевого счета;

д) состояние лицевого счета;

е) иную необходимую информацию.

2.1.8. Все документы, связанные с открытием лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.2. Открытие лицевого счета главного распорядителя

2.2.1. Лицевой счет главного распорядителя открывается каждому главному распорядителю бюджетных средств на основании ведомственной структуры расходов областного бюджета Новосибирской области, утверждаемой законом об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.

2.2.2. Для открытия лицевого счета главного распорядителя главный распорядитель бюджетных средств представляет в казначейское управление заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.6 к настоящему Порядку) с указанием в поле вида лицевого счета: "главного распорядителя".

2.2.3. Заявление на открытие лицевого счета включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.3. Открытие лицевого счета получателя

2.3.1. Лицевой счет получателя открывается получателям средств, включенным в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, в том числе обслуживаемым в централизованной бухгалтерии и имеющим самостоятельную смету доходов и расходов.

2.3.2. Для открытия лицевого счета получателя получатель средств представляет в соответствующее управление заявление на открытие лицевого счета (приложения N 2.6 к настоящему Порядку) с указанием в поле вида лицевого счета: "получателя средств".

2.3.3. Заявление на открытие лицевого счета включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.4. Открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения

2.4.1. Лицевые счета получателей по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, открываются в Министерстве финансов получателям средств, включенным в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, в том числе обслуживаемым в централизованной бухгалтерии и имеющим самостоятельную смету доходов и расходов.

2.4.2. Для открытия лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, получателем средств в соответствующее управление представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.6 к настоящему Порядку), с указанием в поле вида лицевого счета: "получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения";

б) Разрешение на открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения (далее - Разрешение), выданное главным распорядителем средств и устанавливающее источники образования и направления использования данных средств, по форме приложения N 2.7 к настоящему Порядку.

2.4.3. Заявление и Разрешение включаются в дело клиента и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.5. Открытие лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области

2.5.1. Лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области открывается учреждениям, включенным в перечень главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, утверждаемый законом об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.

2.5.2. Для открытия лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области администратором в казначейское управление представляется заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2.6 к настоящему Порядку), с указанием в поле вида лицевого счета: "администратора источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области".

2.5.3. Заявление на открытие лицевого счета включается в дело клиента и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.6. Открытие лицевых счетов в течение финансового года

2.6.1. В случае открытия лицевого счета получателя в течение финансового года получателем средств в течение 3 рабочих дней после открытия лицевого счета в Министерстве финансов предоставляется в казначейское управление акт приема-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств по форме, установленной Федеральным казначейством, подписанный получателем средств и органом Федерального казначейства (финансовым органом), в котором ранее был открыт лицевой счет.

2.6.2. После открытия в Министерстве финансов соответствующего лицевого счета и предоставления клиентом акта приема-передачи, казначейское управление в течение 3 рабочих дней обеспечивает внесение в АС "Бюджет" показателей о произведенных кассовых поступлениях и кассовых выплатах за истекший период финансового года, отраженных в акте приема-передачи.

2.6.3. Акты приема-передачи включаются в дело клиента и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.6.4. В случае невыполнения клиентом требований, предусмотренных пунктом 2.6.1 настоящего Порядка, операции по соответствующему лицевому счету клиента не осуществляются до устранения клиентом допущенных нарушений.

3. Переоформление лицевых счетов

3.1. Переоформление лицевых счетов производится при изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, после внесения главным распорядителем средств в соответствии с настоящим Порядком соответствующих изменений в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области.

3.2. Для переоформления лицевых счетов в связи с изменением наименования клиент в течение 10 рабочих дней с момента внесения главным распорядителем средств изменений в перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области должен представить по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление:

а) заявление на переоформление лицевых счетов (приложение N 3.1 к настоящему Порядку). В заявлении указываются номера всех открытых в Министерстве финансов клиенту лицевых счетов;

б) новую карточку образцов подписей в двух экземплярах (приложение N 2.1 к настоящему Порядку), заверенную главным распорядителем средств, или нотариально;

в) копию новой редакции уставного документа, заверенную главным распорядителем бюджетных средств или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации, заверенную главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом, нотариально или главным распорядителем бюджетных средств.

3.3. В случае невыполнения клиентом требований, предусмотренных пунктом 3.2 настоящего Порядка, операции по лицевым счетам клиента не осуществляются до устранения клиентом допущенных нарушений.

3.4. Соответствующее управление в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевого счета.

Проверяемые реквизиты документов, предоставленных для переоформления лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

- номер (номера) лицевого счета, указанный в предоставляемых документах должен соответствовать номеру (номерам) лицевого счета, открытым в Министерстве финансов;

- дата заполнения в заголовочной части должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на переоформление лицевого счета не должна быть позже даты дня представления заявления на переоформление лицевого счета;

- наименование клиента до изменения его наименования, при его указании в заявлении на переоформление лицевого счета, должно соответствовать полному наименованию в заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем заявлении на переоформление лицевого счета, хранящихся в деле клиента;

- новое наименование клиента, при его указании в заявлении на переоформление лицевого счета, должно соответствовать новому наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- формы представленного заявления на переоформление лицевого счета и карточки образцов подписей должны соответствовать формам, утвержденным настоящим Порядком.

Наличие исправлений в представленных на бумажных носителях в соответствующее управление заявлении на переоформление лицевого счета и документах, перечисленных в пункте 3.2 настоящего Порядка, не допускается.

Основанием для отказа в переоформлении лицевого счета являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на переоформление лицевого счета и/или новой карточке образцов подписей;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на переоформление лицевого счета, данным, содержащимся в иных документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка;

- несоответствие реквизитов, указанных в документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленных заявления на переоформление лицевого счета или карточки образцов подписей утвержденной форме;

- наличия исправлений в заявлении на переоформление лицевого счета и документах, предоставленных в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При наличии замечаний в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного для проведения проверки предоставленных документов для переоформления лицевого счета, соответствующее управление направляет клиенту письмо в произвольной форме с указанием причины (причин) отказа в переоформлении лицевого счета.

3.5. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на переоформление лицевого счета визируется начальником управления финансов района.

На основании проверенных документов клиента, необходимых для переоформления лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо (приложение N 3.2 к настоящему Порядку).

3.6. Переоформление лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется после проверки документов, представленных для переоформления лицевого счета, по разрешительной надписи начальника казначейского управления на заявлении на переоформлении лицевого счета или на письме управления финансов района. Казначейское управление после переоформления лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

При переоформлении лицевого счета нумерация остается прежней.

Номер лицевого счета клиента указывается на каждом экземпляре карточки образцов подписей.

3.7. При переоформлении лицевых счетов казначейское управление вносит соответствующие изменения в Справочник лицевых счетов в АС "Бюджет".

3.8. Соответствующее управление в течение трех рабочих дней с момента переоформления лицевого счета уведомляет клиента о переоформлении лицевого счета по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

3.9. Все документы, связанные с переоформлением лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации архивного дела.

4. Закрытие лицевых счетов

4.1. Лицевые счета клиентов в Министерстве финансов закрываются:

а) в связи с ликвидацией клиента (пункты 4.2 и 4.3 настоящего Порядка);

б) в связи с исключением клиента из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области (пункт 4.4 настоящего Порядка);

в) в случае отзыва разрешения на открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения (пункт 4.5 настоящего Порядка);

г) в связи с реорганизацией клиента (пункты 4.6, 4.7, 4.9 - 4.12 настоящего Порядка);

д) в связи с изменением подчиненности главному распорядителю средств (пункт 4.8 настоящего Порядка);

е) в связи с изменением типа государственного казенного учреждения Новосибирской области в целях создания государственного бюджетного учреждения Новосибирской области или государственного автономного учреждения Новосибирской области (пункт 4.4 настоящего Порядка).

При закрытии лицевых счетов по основаниям, указанным в подпунктах а), г), д) и е) настоящего пункта, главный распорядитель средств обязан исключить соответствующего получателя средств из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области в соответствии с разделом 9 настоящего Порядка.

4.2. При ликвидации клиента на ликвидационную комиссию оформляется право распоряжения лицевыми счетами, для чего клиент представляет по месту обслуживания лицевых счетов в соответствующее управление:

а) копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенную главным распорядителем средств, или нотариально;

б) карточку образцов подписей ликвидационной комиссии в двух экземплярах (приложение N 2.1 к настоящему Порядку), заверенную главным распорядителем средств, или нотариально.

4.3. По завершении работы ликвидационной комиссии по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление представляются:

а) заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложение N 4.1 к настоящему Порядку);

б) копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенную главным распорядителем средств, или нотариально.

4.4. При исключении клиента из перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области и (или) изменении типа государственного казенного учреждения Новосибирской области в целях создания государственного бюджетного учреждения Новосибирской области или государственного автономного учреждения Новосибирской области, клиент должен в течение 5 рабочих дней с момента исключения из перечня или принятия решения об изменении типа учреждения предоставить в соответствующее управление заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложение N 4.1 к настоящему Порядку).

В случае непредставления клиентом заявления на закрытие всех лицевых счетов в установленный абзацем первым настоящего пункта срок операции по лицевым счетам клиента не осуществляются до представления им заявления на закрытие лицевых счетов.

4.5. В случае принятия решения главным распорядителем средств об отзыве разрешения на открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, главный распорядитель средств обязан уведомить о принятом решении Министерство финансов в течение 2 рабочих дней.

При отзыве разрешения на открытие лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, клиент должен в течение 5 рабочих дней с момента отзыва разрешения предоставить в соответствующее управление заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 4.1 к настоящему Порядку), с указанием номера лицевого счета, разрешение на открытие которого отозвано.

В случае непредставления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в установленный абзацем вторым настоящего пункта срок операции по соответствующему лицевому счету клиента не осуществляются до представления им заявления на закрытие лицевого счета.

4.6. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент представляет по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление для закрытия его лицевых счетов:

а) заявление на закрытие всех лицевых счетов (приложение N 4.1 к настоящему Порядку);

б) копию решения о реорганизации клиента, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то органом, заверенную главным распорядителем средств или нотариально.

4.7. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить по месту обслуживания лицевого счета в соответствующее управление:

а) копию решения о реорганизации клиента, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то органом, заверенную главным распорядителем средств или нотариально;

б) копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную главным распорядителем бюджетных средств, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию.

4.8. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств осуществляется:

- открытие лицевых счетов по коду главного распорядителя, в ведение которого передается клиент, в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;

- перенос показателей с лицевых счетов по коду главного распорядителя, из ведения которого передается клиент, на лицевые счета по коду главного распорядителя, в ведение которого передается клиент, в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка;

- закрытие лицевых счетов по коду главного распорядителя, из ведения которого передается клиент, в соответствии с настоящим разделом Порядка.

4.9. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица:

- реорганизуемый клиент обеспечивает перенос показателей на свои лицевые счета с лицевых счетов присоединенного юридического лица, в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка;

- присоединяемое юридическое лицо обеспечивает закрытие всех действующих лицевых счетов в соответствии с настоящим разделом Порядка.

4.10. При реорганизации клиентов в форме слияния юридических лиц:

- новое юридическое лицо, образованное в результате слияния, обеспечивает открытие лицевых счетов тех видов, которые открыты реорганизуемым клиентам, в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;

- новое юридическое лицо осуществляет перенос показателей на свои лицевые счета с лицевых счетов реорганизуемых клиентов, в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка;

- реорганизуемые клиенты обеспечивают закрытие всех действующих лицевых счетов в соответствии с настоящим разделом Порядка.

4.11. При реорганизации клиента в форме выделения из него юридического лица:

- выделенный клиент обеспечивает открытие лицевых счетов в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;

- реорганизуемый клиент осуществляет перенос показателей со своих лицевых счетов на лицевые счета выделенного клиента после их открытия, в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.

4.12. При реорганизации клиента в форме разделения юридического лица:

- новые клиенты обеспечивают открытие лицевых счетов необходимых видов в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;

- перенос показателей на лицевые счета новых клиентов с лицевых счетов реорганизуемого клиента осуществляется одним из новых клиентов, определенных решением главного распорядителя средств, в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка;

- реорганизуемый клиент обеспечивает закрытие всех действующих лицевых счетов в соответствии с настоящим разделом Порядка.

4.13. Соответствующее управление в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевого счета.

Проверяемые реквизиты заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

- номер лицевого счета, указанного в заявления на закрытие лицевого счета должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством финансов;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на закрытие лицевого счета должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- дата заполнения в заголовочной части заявления на закрытие лицевого счета не должна быть позднее даты представления заявления на закрытие лицевого счета в соответствующее управление;

- наименование клиента и главного распорядителя, при их указании в заявлении на закрытие лицевого счета, должно соответствовать наименованию в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- формы представленного заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать форме, утвержденной настоящим Порядком;

- в представленном заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах не допускаются исправления.

Основанием для отказа в закрытии лицевого счета являются:

- непредставление какого-либо из документов, указанных в пунктах 4.2, 4.5 и 4.6 настоящего Порядка;

- отсутствие реквизитов, подлежащих заполнению, в заявлении на закрытие лицевого счета;

- несоответствие реквизитов, указанных в заявлении на закрытие лицевого счета, данным, содержащимся в иных документах, предоставленных на закрытие лицевого счета;

- несоответствие реквизитов, указанных в документах, предоставленных на закрытие лицевого счета, данным перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- несоответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме;

- наличие исправлений в документах, предоставленных на закрытие лицевого счета.

При наличии замечаний в соответствии с пунктом 4.13 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного для проведения проверки предоставленных документов для закрытия лицевого счета, соответствующее управление направляет клиенту письмо в произвольной форме с указанием причины (причин) отказа в закрытии лицевого счета.

4.14. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них бюджетных данных, остатков денежных средств, бюджетных и денежных обязательств.

В случае, если на момент предоставления клиентом заявления на закрытие лицевых счетов на лицевых счетах есть бюджетные данные, остаток денежных средств, бюджетные и денежные обязательства, процедура закрытия лицевых счетов приостанавливается до момента обнуления на лицевом счете всех показателей в соответствии с порядком изменения показателей на лицевых счетах (раздел 13 настоящего Порядка).

4.15. Закрытие лицевых счетов клиентов, по которым показатели на другие лицевые счета не переносятся, производится при отсутствии на них неиспользованных бюджетных данных, остатков денежных средств, неисполненных бюджетных и денежных обязательств.

4.16. При закрытии лицевого счета соответствующее управление производит с клиентом сверку движения и остатков средств на лицевом счете с начала текущего финансового года по дату закрытия лицевого счета включительно.

По результатам проведенной сверки соответствующим управлением составляется акт сверки операций по лицевому счету в двух экземплярах (приложение N 4.2 к настоящему Порядку). Акт сверки подписывается начальником казначейского управления или начальником управления финансов района с одной стороны и руководителем и главным бухгалтером клиента с другой стороны.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии со стороны клиента акт сверки подписывается уполномоченными членами ликвидационной комиссии.

4.17. В управлениях финансов районов при отсутствии замечаний заявление на закрытие лицевого счета визируется начальником управления финансов района.

На основании проверенных документов клиента, необходимых для закрытия лицевого счета, управление финансов района готовит и представляет в казначейское управление письмо (приложение N 4.3 к настоящему Порядку).

4.18. Закрытие лицевых счетов в Министерстве финансов осуществляется по разрешительной надписи начальника казначейского управления на заявлении на закрытие лицевых счетов или на письме управления финансов района. Казначейское управление после закрытия лицевого счета на основании письма управления финансов района, в течение 3 рабочих дней уведомляет его по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

При наличии подписанного с двух сторон акта сверки операций по лицевому счету (приложение N 4.2 к настоящему Порядку), соответствующее управление в течение трех рабочих дней после закрытия лицевого счета уведомляет клиента о закрытии лицевого счета по форме приложения N 2.5 к настоящему Порядку.

4.19. При закрытии лицевых счетов казначейское управление вносит соответствующие изменения в Справочник лицевых счетов в АС "Бюджет".

Документы, представленные клиентом для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

4.20. Денежные средства, поступившие на счета Министерства финансов после закрытия клиентом лицевого счета получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, возвращаются казначейским управлением отправителю.

4.21. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.21

4.22. Все документы, связанные с закрытием лицевых счетов, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации архивного дела.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 23 декабря 2014 г. N 86-НПА настоящее приложение дополнено разделом 4.1, вступающим в силу с 1 января 2015 года

4.1. Уведомление налогового органа об открытии, закрытии, изменении реквизитов лицевых счетов клиентов

4.1.1. Министерство финансов уведомляет налоговый орган об открытии, закрытии, изменении реквизитов лицевых счетов клиентов в порядке, установленном настоящим разделом.

4.2.1. В случае открытия, закрытия или изменения реквизитов лицевых счетов клиентов казначейское управление направляет в налоговый орган по месту нахождения министерства финансов сообщение об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета клиента по форме, рекомендованной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4.3.1. Сообщение об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета клиента подлежит направлению в налоговый орган на бумажном носителе с приложением сопроводительного письма в течение трех рабочих дней со дня соответствующего события.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА пункт 4.4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4.1. Сообщение об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета клиента подписывается уполномоченным сотрудником казначейского управления, сопроводительное письмо - начальником казначейского управления.

5. Ведение лицевых счетов

5.1. Общие положения

5.1.1 Настоящий раздел Порядка устанавливает правила ведения лицевых счетов клиентов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета Новосибирской области.

Настоящий порядок ведения лицевых счетов клиентов распространяется:

- на операции со средствами областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются налоговые и неналоговые поступления в областной бюджет, а также безвозмездные поступления, не имеющие целевого характера;

- на операции со средствами областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и субвенции, предоставляемые из федерального бюджета, учет по которым не осуществляется в органах Федерального казначейства по Новосибирской области, средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- на операции со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений.

5.1.2. На лицевом счете главного распорядителя в структуре показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные данные на период в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- бюджетные ассигнования, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток бюджетных ассигнований на отчетную дату;

- лимиты бюджетных обязательств, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств;

- лимиты бюджетных обязательств, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- показатели кассового плана;

- показатели кассового плана, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток показателей кассового плана на отчетную дату;

- предельные объемы финансирования текущего месяца, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств;

- предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем бюджетных средств по подведомственным получателям бюджетных средств;

- нераспределенный остаток предельных объемов финансирования на отчетную дату.

5.1.3. На лицевом счете получателя в структуре показателей классификации бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные данные на период в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- бюджетные ассигнования;

- лимиты бюджетных обязательств;

- показатели кассового плана;

- предельные объемы финансирования текущего месяца;

- сведения о бюджетных обязательствах;

- сведения о денежных обязательствах;

- остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия бюджетных обязательств;

- кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;

- кассовые поступления на текущую дату;

- сведения об исполненных бюджетных обязательствах на текущую дату;

- сведения о неисполненных бюджетных обязательствах на текущую дату.

5.1.4. На лицевом счете получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения, в структуре дополнительного классификатора "Типы средств" отражаются:

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на отчетную дату.

5.1.5. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета в структуре показателей классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:

- бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита бюджета на период, утвержденные администратору в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;

- показатели кассового плана;

- предельные объемы финансирования текущего месяца;

- кассовые выплаты, проведенные на текущую дату;

- кассовые поступления на текущую дату;

- неисполненные бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита бюджета на текущую дату.

5.1.6. Основанием для отражения на лицевом счете бюджетных данных является предоставление в Министерство финансов документов, оформленных в соответствии с утвержденными Министерством финансов порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета), порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года.

Основанием для отражения на лицевых счетах кассовых поступлений и кассовых выплат является предоставление в Министерство финансов документов, указанных в пунктах 5.2.4 и 5.3.2 настоящего Порядка.

5.1.7. Бюджетные и денежные обязательства учитываются на лицевом счете получателя в соответствии с настоящим Порядком.

5.1.8. Министерство финансов ежедневно на основании первичных документов, являющихся основанием для отражения операций по лицевым счетам, готовит выписки из соответствующих лицевых счетов (далее - выписки) клиентов (приложение N 5.1 к настоящему Порядку). К выпискам прилагаются первичные документы, подтверждающие операции по каждой записи выписки.

Казначейское управление предоставляет выписки клиентам в срок не позднее следующего дня после получения выписки из соответствующего балансового счета в пакетах отчетных форм.

5.1.9. Клиент обязан письменно сообщить в Министерство финансов в течение 3 рабочих дней после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

5.1.10. При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, в течение отчетного периода, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.

При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода, но до момента утверждения министром бюджетной отчетности Министерства финансов за отчетный период, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента за последний рабочий день отчетного периода.

При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода и после утверждения министром бюджетной отчетности Министерства финансов, в случае возможности исправления ошибочных записей, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.

5.1.11. Приложения к выписке могут быть предоставлены клиенту на бумажном носителе по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника соответствующего управления. Документы выдаются клиенту с отметкой в правом верхнем углу "Копия электронного документа".

5.1.12. Прием документов клиентов производится в течение операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются по лицевым счетам клиентов за соответствующую календарную дату.

Операционный день в Министерстве финансов устанавливается с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.

Операции по документам, поступившим в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Управления финансов районов должны организовать документооборот с обслуживаемыми клиентами таким образом, чтобы документы, предоставленные клиентами до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, обрабатывались управлением финансов района до 13 час. 00 мин. текущего операционного дня, а документы, предоставленные после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня - не позднее 12 час. 00 мин. следующего операционного дня.

Платежные поручения, поступившие в казначейское управление до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы текущим операционным днем.

Платежные поручения, поступившие в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы следующим операционным днем.

5.1.13. На платежных документах, поступивших в соответствующее управление на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп уполномоченного сотрудника с указанием даты поступления.

5.1.14. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

5.1.15. По завершении операционного дня в казначейском управлении все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня казначейского управления по соответствующим балансовым счетам:

- выписка из соответствующего балансового счета;

- платежные поручения (при отсутствии ЭП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;

- оригиналы реестров по уточнению невыясненных поступлений (приложение N 6.2 к настоящему Порядку) и ходатайств об изменении показателей, отраженных на лицевом счете (приложение N 13.1 к настоящему Порядку) (при отсутствии ЭП на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления об исполнении - по балансовому счету N 40302810500044000001;

- реестры уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа - по балансовому счету N 40302810500044000001;

- иные документы, подтверждающие отраженные операции по лицевым счетам.

Реестры платежных поручений на оплату расходов, подписанные министром и начальником управления учета и отчетности хранятся в управлении учета и отчетности.

5.1.16. По завершении операционного дня в управлении финансов района подшиваются и брошюруются в документы дня по соответствующим балансовым счетам:

- платежные поручения (при отсутствии ЭП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя управления финансов района о проведении расхода (с указанием даты проведения);

- иные документы, подтверждающие произведенные операции на лицевых счетах.

5.1.17. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление осуществляет сверку сумм кассовых поступлений и кассовых выплат по лицевым счетам клиентов.

Сверка производится путем предоставления Справки о финансировании и кассовых расходах в соответствии с приложением N 5.2 к настоящему Порядку в составе пакета отчетных форм. Если клиентом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной Справки не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений и кассовых выплат считаются подтвержденными.

В случае поступления от клиента информации о расхождении между отчетными данными казначейского управления и клиента, устанавливаются причины указанного расхождения, и казначейское управление, при необходимости, принимает меры по их устранению с учетом положений пункта 5.1.10 настоящего Порядка.

5.2. Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым поступлениям

5.2.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые поступления:

5.2.1.1. на лицевых счетах получателей:

- восстановление кассовых расходов по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

- невыясненные поступления.

5.2.1.2. на лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения:

- объем средств, поступивших во временное распоряжение;

- объем средств без права осуществления кассовых выплат.

5.2.1.3. на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:

- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.2.2. Зачисление кассовых поступлений по кодам бюджетной классификации доходов невыясненных поступлений производится на соответствующие лицевые счета клиентов без права осуществления ими кассовых выплат за счет невыясненных поступлений до момента их уточнения в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка. Средства, зачисленные в качестве невыясненных поступлений, не включаются в выписки из лицевых счетов (приложение N 5.1 к настоящему Порядку) и справки о финансировании и кассовых расходах (приложение N 5.2 к настоящему Порядку).

5.2.3. В целях настоящего Порядка под восстановлением кассовых выплат понимаются кассовые поступления, которые уменьшают ранее произведенные кассовые выплаты в случае возврата контрагентами платежей клиентов.

Восстановление кассовых расходов является частным случаем восстановления кассовых выплат, при котором кассовые выплаты уменьшаются по кодам расходов бюджетной классификации.

5.2.4. Кассовые поступления на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:

- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;

- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;

- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 5.2.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2.5. Оформление контрагентами клиентов платежных поручений на зачисление средств на лицевые счета осуществляется в порядке, установленном Положением о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012, утвержденным Банком России за N 383-П, а также Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации от 18.02.2014, утвержденным Банком России за N 414-П, Минфином России за N 8н, с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента;

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;

- в поле "Получатель" указывается:

в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045 - УФК по Новосибирской области, затем в скобках - МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента и номер соответствующего лицевого счета клиента, затем в тех же скобках - лицевой счет финансового органа Новосибирской области N 02512052350.

в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40302810500044000001 - МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;

- в поле "Сч. N" получателя денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле 104 проставляется показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (при этом код указывается без пробелов и тире), в полях 105 - 110 проставляется показатель "0", в поле 101 проставляется показатель "08";

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40302810500044000001, в поле "Назначение платежа" указывается словами источник образования средств в соответствии с выданным клиенту Разрешением, затем любая иная необходимая для клиента информация;

- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле "Назначение платежа" указывается код КОСГУ, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете;

- в случае осуществления контрагентом возврата средств клиенту, в поле "Назначение платежа" указываются реквизиты платежного поручения, по которому осуществляется возврат средств.

Клиент обязан самостоятельно информировать своих контрагентов, в том числе кредитные организации, о порядке оформления платежных поручений в соответствии с настоящим Порядком.

5.2.6. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.2.6

5.2.7. Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписок из соответствующих балансовых счетов отражает операции по кассовым поступлениям на лицевых счетах, открытых к соответствующим балансовым счетам.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 5.2.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2.8. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет получателя, отражаются как восстановление кассовых расходов по кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, действующим в текущем финансовом году.

5.2.9. Контроль по средствам, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений, осуществляет главный распорядитель средств в соответствии с источниками образования средств, указанными в Разрешении.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 9 ноября 2012 г. N 65-НПА настоящее приложение дополнено пунктом 5.2.10

5.2.10. Изменение кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов в кассовых поступлениях, отраженных на лицевых счетах клиента, осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.

5.3. Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым выплатам

5.3.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые выплаты:

5.3.1.1. на лицевых счетах получателей по бюджетным средствам:

- кассовые расходы по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.3.1.2. на лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения:

- объем перечисленных средств, поступивших во временное распоряжение.

5.3.1.3. на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:

- кассовые выплаты по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.

5.3.2. Кассовые выплаты на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:

- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;

- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;

- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 5.3.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3.3. Оформление клиентами платежных поручений на осуществление кассовых выплат с лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Положением о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012, утвержденным Банком России за N 383-П, а также Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации от 18.02.2014, утвержденным Банком России за N 414-П, Минфином России за N 8н, с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН клиента;

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;

- в поле "Плательщик" указывается:

в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40201810200000100045 - УФК по Новосибирской области, затем в скобках - МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента.

в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40302810500044000001 - МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;

- в поле "Сч. N" плательщика денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;

- в случае, когда получателем по платежному поручению является администратор доходов бюджета или бюджетополучатель, лицевой счет которых открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе, в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора доходов бюджета либо бюджетополучателя;

- в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются коды бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которыми производятся кассовые выплаты, и номер лицевого счета финансового органа Новосибирской области N 02512052350, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация;

- в случае осуществления кассовых выплат за счет средств резервного фонда Правительства Новосибирской области получатели средств обязаны указать в поле "Назначение платежа" и в поле "Документ-основание" (в детализации платежного поручения в АС "Бюджет") соответствующий распорядительный акт, на основании которого выделены денежные средства из резервного фонда Правительства Новосибирской области;

- в случае перечисления средств на лицевые счета бюджетных и автономных учреждений, открытые на балансовом счете N 40601810600043000001, в поле "Назначение платежа" указываются код доходов и коды дополнительных классификаторов, в соответствии с которыми указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете соответствующего учреждения, затем любая иная необходимая для клиента информация (при этом тип средств указывается между кодами бюджетной классификации и текстовым указанием назначения платежа).

5.3.4. Министерство финансов осуществляет кассовые выплаты за счет соответствующих средств после проверки платежных и иных документов, подтверждающих факт возникновения у клиента денежных обязательств, на соответствие установленным требованиям.

Кассовые выплаты по отдельным направлениям расходов могут осуществляться с учетом процедур дополнительного согласования, установленных иными приказами Министерства финансов.

Кассовые выплаты осуществляются с отражением соответствующих показателей по лицевым счетам получателей в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана, объемов финансирования, принятых бюджетных обязательств, с учетом ранее произведенных выплат и восстановленных кассовых выплат.

5.3.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента по бюджетным средствам в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете получателя как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент самостоятельно информирует дебитора о требованиях по оформлению платежного поручения в соответствии с пунктом 5.2.5 настоящего Порядка, при этом:

- в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был произведен платеж, либо указаны иные причины возврата средств;

- в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитора должны быть указаны коды дополнительных классификаторов, по которым ранее был произведен кассовый расход;

- в поле 104 платежного поручения должны быть указаны коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.

Требования настоящего пункта действуют также в случаях возврата средств контрагентами клиентов, в том числе кредитными организациями, по причине неверного указания реквизитов и ошибочного перечисления средств.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 5.3.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет получателя, не позднее 5 рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете получателя направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета, при этом:

- в поле "Назначение платежа" платежного поручения клиента должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения дебитора, на основании которого ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности;

- в поле "Получатель" указываются реквизиты соответствующего администратора доходов;

- в поле 104 платежного поручения клиента должны быть указаны коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которым поступившие средства будут отражены в доходах областного бюджета на лицевом счете администратора доходов;

- клиент осуществляет возврат средств по тем кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов, по которым ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности.

В случае несоблюдения клиентом срока, установленного абзацем первым настоящей статьи, операции по соответствующему лицевому счету клиента не осуществляются до получения платежных поручений клиента, оформленных в соответствии с требованиями настоящего пункта.

5.3.7. Кассовые выплаты и восстановление кассовых выплат отражаются на лицевых счетах получателей средств на основании платежных и иных документов не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления выписок из соответствующих балансовых счетов.

5.3.8. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

5.3.9. Получатели средств для проведения кассовых выплат за счет соответствующих средств представляют платежные поручения в электронном виде посредством АС "УРМ" или ПМ "СДД".

Платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по бюджетным обязательствам, подлежащим учету на лицевых счетах, должны содержать ссылку на бюджетное обязательство и документ исполнения, на основании которых осуществляется платеж, а также прикрепленные графические файлы с изображением указанных документов.

Платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по бюджетным обязательствам, не подлежащим учету на лицевых счетах, должны содержать графические файлы с изображением подтверждающих документов.

В случае отсутствия у клиента ЭП, платежные поручения предоставляются одновременно на бумажном носителе в двух экземплярах, заверенные подписями должностных лиц получателя бюджетных средств, и в электронном виде посредством АС "УРМ" или ПМ "СДД".

Если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в соответствующее управление более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 5.3.10 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3.10. Уполномоченным работником соответствующего управления представленные клиентом платежные поручения проверяются на:

а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 г. N 383-П и настоящим Порядком;

б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭП;

в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭП;

г) соответствие назначения платежа указанным в платежном поручении кодам бюджетной классификации;

д) наличие активной ЭП на электронной копии платежного поручения при использовании ЭП;

е) наличие остатка денежных средств на лицевом счете (для средств во временном распоряжении);

е) наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на лицевом счете по кодам бюджетной классификации РФ и дополнительных классификаторов;

ж) соответствие производимых кассовых выплат учтенным на лицевом счете бюджетным и денежным обязательствам;

з) соответствие производимых кассовых выплат показателям кассового плана по кодам бюджетной классификации РФ и дополнительных классификаторов;

и) соответствие графику финансирования и предельным объемам финансирования (для бюджетных средств);

к) соответствие производимых кассовых выплат подтверждающим документам, прилагаемым в виде графических файлов с изображением документов;

л) соответствие иным установленным требованиям.

По отдельным направлениям расходов приказом Министерства финансов могут устанавливаться процедуры дополнительного согласования расходов.

5.3.11. Документы, поступившие в управления финансов района в течение операционного дня, должны быть обработаны или отклонены с указанием причины отклонения с учетом требований пункта 5.1.12 настоящего Порядка.

Прошедшие контроль платежные поручения отправляются уполномоченными работниками управления финансов района в казначейское управление.

Поступившие с визой управления финансов района платежные поручения контролируются уполномоченными работниками казначейского управления в соответствии с пунктом 5.3.10 настоящего Порядка.

5.3.12. Прошедшие контроль платежные поручения в казначейском управлении в установленном порядке формируются в реестры платежных поручений на оплату расходов.

Сформированные реестры, подписанные министром и начальником управления учета и отчетности, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области или в учреждение банка для осуществления кассовых выплат с соответствующего балансового счета.

5.3.13. Изменение кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов в произведенных клиентом кассовых расходах осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.

5.3.14. Контроль по средствам, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений, осуществляет главный распорядитель средств в соответствии с направлениями использования средств, указанными в Разрешении.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 30 августа 2012 г. N 50-НПА раздел 5.3 настоящего приложения дополнен пунктом 5.3.15

5.3.15. При перечислении государственному автономному учреждению Новосибирской области иной субсидии на расчетный счет в кредитной организации в качестве возмещения произведенных учреждением кассовых расходов, государственным органом исполнительной власти Новосибирской области, осуществляющим в отношении учреждения функции и полномочия учредителя, прилагаются документы, подтверждающие произведенные учреждением кассовые расходы (договоры, документы, подтверждающие принятие денежных обязательств (счет-фактура, акт о приемке выполненных работ, услуг, товарная накладная и т.п.), платежные поручения с отметкой кредитной организации об оплате принятых денежных обязательств).

Документы прилагаются к платежным поручениям в виде графических файлов.

Уполномоченным сотрудником казначейского управления дополнительно к требованиям, установленным пунктом 5.3.10 настоящего Порядка, предоставленные платежные поручения и подтверждающие документы проверяются на соответствие целям предоставляемой иной субсидии.

6. Невыясненные поступления

6.1. Основанием для учета в качестве невыясненных поступлений средств, зачисленных на балансовый счет N 40201810200000100045, являются:

а) отсутствие в платежном поручении кода бюджетной классификации, а также указание несуществующего кода бюджетной классификации;

б) несоответствие типа средств данному балансовому счету;

в) отсутствие в поле "Получатель" наименования территориального органа Федерального казначейства и (или) наименования Министерства финансов, а также неверное указание данных наименований;

г) отсутствие в поле "Получатель" номера лицевого счета финансового органа Новосибирской области, а также неверное указание данного лицевого счета;

д) незаполнение полей "ИНН" и "КПП" получателя средств.

6.2. Основанием для учета в качестве невыясненных поступлений средств, зачисленных на балансовый счет N 40302810500044000001, являются:

а) отсутствие в платежном поручении номера лицевого счета клиента, а также указание ошибочного номера лицевого счета;

б) несоответствие указанного лицевого счета клиента указанному наименованию клиента.

6.3. Ежедневно казначейское управление предоставляет клиентам Справки о невыясненных поступлениях (приложение N 6.1 к настоящему Порядку) в составе пакета отчетных форм, в которых отражены суммы, учтенные в качестве невыясненных поступлений, и суммы, по которым произведено уточнение.

По средствам, поступающим во временное распоряжение казенных учреждений, в графе "Примечание" Справки в краткой форме указывается причина (причины), по которым платежи учтены в качестве "Невыясненных поступлений".

6.4. Для уточнения невыясненных поступлений клиентом предоставляется уведомление об уточнения вида и принадлежности платежа в виде электронного документа посредством АС "УРМ" или ПМ "СДД".

При наличии у клиента документов, подтверждающих необходимость внесения изменений в показатели, отраженные на лицевом счете клиента, к электронному документу должны быть прикреплены графические файлы, содержащие изображения указанных документов.

В случае отсутствия ЭП, одновременно с электронным документом клиент предоставляет реестр платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности платежа (приложение N 6.2 к настоящему Порядку) на бумажном носителе.

6.5. Министерство финансов производит рассмотрение предоставленных клиентами уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа не позднее второго рабочего дня, следующего за днем предоставления уведомления.

По результатам рассмотрения, уведомления должны быть обработаны и отражены на лицевых счетах клиентов по соответствующим кодам бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, либо отклонены с указанием причины отклонения.

6.6. Уполномоченным сотрудником Министерства финансов предоставленные уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа проверяются на:

а) соответствие уведомления в электронной форме реестру платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности платежа, на бумажном носителе в случае отсутствия ЭП;

б) наличие активной ЭП на уведомлении при использовании ЭП;

в) соответствие подписей на реестре платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств, карточке образцов подписей (в случае отсутствия ЭП);

г) соответствие лицевого счета и (или) бюджетной классификации и (или) типа средств, указанных в уведомлении, экономическому содержанию, лицевому счету и типу средств уточняемого документа;

д) соответствие номера бюджетного и денежного обязательств, указанных в уведомлении, номеру бюджетных и денежных обязательств в уточняемом документе.

6.7. В случае, если платежное поручение не позволяет определить клиента, которому предназначается платеж, учтенный как "Невыясненные поступления" на балансовом счете N 40302810500044000001, либо получатель средств не обслуживается в Министерстве финансов, то Министерство финансов в течение 10 рабочих дней возвращает платеж отправителю.

В случае отсутствия необходимой для возврата информации о реквизитах отправителя, возврат платежа отправителю возможен по его заявлению с указанием реквизитов.

6.8. В случае, если клиент отказывается учитывать сумму, учтенную как "Невыясненные поступления", в качестве собственных средств, то клиент обязан направить в Министерство финансов письмо в произвольной форме, в котором необходимо указать один из следующих вариантов перечисления средств:

- платеж необходимо вернуть плательщику;

- платеж необходимо зачислить в доход областного бюджета.

В письме в обязательном порядке указываются реквизиты для перечисления средств, а также, при необходимости, коды бюджетной классификации, по которым поступившие средства будут отражены на лицевом счете администратора доходов или отправителя средств.

6.9. В случае, если платеж ошибочно зачислен на лицевой счет клиента по вине контрагента, то клиент самостоятельно возвращает подобный платеж отправителю по тем же кодам бюджетной классификации и дополнительным классификаторам, по которым денежные средства были зачислены на лицевой счет получателя средств. При этом в назначении платежа платежного поручения получатель средств должен указать реквизиты платежного поручения контрагента, по которому производится возврат.

6.10. Проверяемые реквизиты реестра платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств (приложение N 6.2 к настоящему Порядку), предоставляемого получателями средств, должны соответствовать следующим требованиям:

- в графах 1, 2, 3 и 4 указываются соответствующие показатели уточняемого платежного документа;

- в графе 5 указывается код бюджетной классификации и, при необходимости, код мероприятия, по которым необходимо произвести уточнение невыясненных поступлений (за исключением средств, поступающим во временное распоряжение казенных учреждений);

- в графе 6 по средствам, поступающим во временное распоряжение казенных учреждений, указывается словами источник образования средств в соответствии с выданным клиенту Разрешением;

- в случае уточнения по платежам, по которым существуют исполненные бюджетные и денежные обязательства, в графах 7 и 8 указываются соответствующие номера обязательств по уточненному КБК;

- в графе 9 указывается тип средств, по которому необходимо произвести уточнение невыясненных поступлений.

6.11. Платежи по средствам во временном распоряжении, учтенные в качестве невыясненных поступлений и по которым не было произведено уточнение, по истечении срока исковой давности подлежат перечислению в доход областного бюджета.

6.12. В случае зачисления на балансовый счет N 40201810200000100045 средств по коду бюджетной классификации отличного от невыясненных поступлений, получателя по которым невозможно установить, управлением учета и отчетности в установленном порядке оформляется соответствующее уведомление на зачисление таких средств в качестве невыясненных поступлений.

6.13. В случае зачисления на балансовый счет N 40201810200000100045 в качестве невыясненных поступлений средств, контроль за расходованием которых возложен на территориальные органы Федерального казначейства, клиентом при предоставлении реестра в соответствии с приложением N 6.2 к настоящему Порядку в заголовочной части реестра указывается номер лицевого счета получателя, открытого ему в территориальном органе Федерального казначейства.

6.14. Уточнение невыясненных поступлений в соответствии с настоящим разделом Порядка производится в пределах одного балансового счета по поступлениям, администрирование которых осуществляется Министерством финансов.

16.15. Прошедшие контроль уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по бюджетным средствам в установленном порядке формируются управлением учета и отчетности в реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, подписываемый министром.

Сформированные реестры, подписанные министром и уточняющие коды бюджетной классификации, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области для отражения уточнения платежей на едином счете бюджета.

6.16. В случае зачисления на балансовый счет N 40101810900000010001 в качестве невыясненных поступлений средств, отраженных на лицевом счете Министерства финансов администратора доходов бюджета и подлежащих уточнению на код классификации доходов бюджета иному администратору поступлений, клиентом предоставляется в Министерство финансов письмо в произвольной форме, с указанием следующих обязательных для зачисления реквизитов: ИНН, КПП, наименование и лицевой счет администратора поступлений, наименования банка получателя, БИК банка, балансовый счет, код бюджетной классификации.

Уполномоченным сотрудником управления учета и отчетности на основании письма в течении 10 рабочих дней оформляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) и направляется в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области посредством системы удаленного финансового документооборота Федерального казначейства (далее - СУФД).

В случае несоответствия письма требованиям настоящего пункта Порядка, клиенту направляется письменный отказ с указанием причин неисполнения письма.

6.17. В случае зачисления на балансовый счет N 40101810900000010001 в качестве невыясненных поступлений средств, отраженных на лицевом счете Министерства финансов администратора доходов бюджета, и невозможности определения предполагаемого администратора поступлений, а также если предполагаемый администратор поступлений не является администратором доходов областного бюджета, уполномоченным сотрудником управления учета и отчетности в течение 10 рабочих дней оформляется и направляется в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) с указанием уточненных реквизитов администратора поступлений: УФК по Новосибирской области и кода бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет".

Уполномоченный сотрудник управления учета и отчетности формирует реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, подготовленный в соответствии с пунктами 6.16 и 6.17 настоящего Порядка, который подписывает министр и начальник управления учета и отчетности.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 17 февраля 2012 г. N 8-НПА настоящее приложение дополнено пунктом 6.18

6.18 В случае зачисления на балансовый счет N 40201810200000100045 сумм дебиторской задолженности прошлых лет по лицевому счету клиента, закрытого в текущем году, в качестве невыясненных поступлений средств, отраженных на лицевом счете администратора доходов бюджета МФ и НП НСО и подлежащих уточнению на код классификации доходов бюджета иному администратору поступлений, клиентом предоставляется в МФ и НП НСО заявление, с указанием следующих обязательных для зачисления реквизитов: ИНН, КПП, наименование и лицевой счет администратора поступлений, наименование банка получателя, БИК банка, балансовый счет, код бюджетной классификации.

Уполномоченным сотрудником управления учета и отчетности на основании заявления в течении 10 рабочих дней оформляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) и направляется в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области посредством СУФД.

В случае несоответствия заявления требованиям настоящего пункта клиенту направляется письменный отказ с указанием причин неисполнения заявления.

Уполномоченный сотрудник управления учета и отчетности формирует реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, подготовленный в соответствии с настоящим пунктом Порядка, который подписывает министр и начальник управления учета и отчетности.

7. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств

7.1. Обеспечение наличными денежными средствами

7.1.1. Настоящий раздел регламентирует порядок обеспечения получателей средств наличными денежными средствами.

7.1.2. Обеспечение получателей средств наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Казначейства России от 30.06.2014 N 10н (далее - Правила обеспечения наличными денежными средствами) с учетом особенностей, предусмотренных настоящим разделом.

Оформление операций с подотчетными средствами осуществляется в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации.

7.1.3. Перечисление заработной платы, а также перечисление средств на командировочные расходы под отчет осуществляется на зарплатные расчетные карты сотрудников получателя средств.

В случае отсутствия у сотрудника зарплатной расчетной карты допускается перечисление заработной платы, а также перечисление командировочных расходов под отчет на расчетную карту уполномоченного сотрудника получателя средств.

7.1.4. Перечисление средств на хозяйственные расходы под отчет осуществляется на расчетную карту уполномоченного сотрудника получателя средств.

7.1.5. Для перечисления средств на зарплатные расчетные карты сотрудников получатель средств оформляет следующие документы:

- платежное поручение на перечисление средств с соответствующего лицевого счета;

- реестр на зачисление средств на счета физических лиц (далее - реестр на зачисление).

Платежное поручение оформляется в соответствии с требованиями, установленными пунктом 5.3.3 настоящего Порядка, с учетом следующих особенностей:

- в поле "Получатель" указываются реквизиты учреждения банка, в котором сотрудникам получателя средств открыты счета физических лиц;

- в поле "Сумма" указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;

- в поле "Назначение платежа" указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление средств по реестру на зачисление, его номер и дату.

Реестр на зачисление средств составляется получателем средств по форме, согласованной с учреждением банка. Предоставление указанного реестра в учреждение банка осуществляется получателем средств самостоятельно.

7.1.6. Платежное поручение на перечисление средств на расчетную карту уполномоченного сотрудника получателя средств оформляется в соответствии с требованиями пункта 5.3.3 настоящего Порядка, с учетом следующих особенностей:

- перечисление осуществляется на соответствующий балансовый счет N 40116, открытый Управлением Федерального казначейства по Новосибирской области в Банке России;

- в поле "Назначение платежа" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного сотрудника получателя средств, номер его расчетной карты.

7.1.7. Заявления сотрудников получателей средств на выдачу денежных средств под отчет оформляются по примерной форме согласно приложению N 7.1 к настоящему Порядку.

7.1.8. Расходование наличных денежных средств, поступивших в кассу получателя средств, осуществляется только после их зачисления на соответствующий лицевой счет получателя средств.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 7.1.9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1.9. Не допускается перечисление получателями средств денежных средств под отчет на приобретение (изготовление) товарно-материальных ценностей, на выполнение работ, оказание услуг, за исключением:

возмещения расходов, связанных с командированием работников;

возмещения расходов, понесенных работниками в процессе исполнения должностных обязанностей - в пределах 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей в месяц на одного получателя средств;

расходов на питание спортсменов и студентов при их направлении на соревнования, олимпиады, учебную практику и иные мероприятия - при предоставлении документа, подтверждающего сумму платежного поручения.

7.2. Порядок взноса наличных денежных средств

7.2.1. Взнос клиентом наличных средств в кассу банка производится в соответствии с Правилами обеспечения наличными денежными средствами на основании объявления на взнос наличными (форма по ОКУД 0402001), составленного в соответствии с требованиями, установленными Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", с учетом особенностей, установленных настоящим подразделом.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 7.2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2.2. В платежном поручении на зачисление денежных средств на лицевой счет получателя средств, открытый в Министерстве финансов, указываются:

- номер лицевого счета получателя средств;

- коды бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, в соответствии с которыми необходимо произвести отражение внесенных денежных средств;

- для средств, поступающих во временное распоряжение получателя средств, указывается источник образования средств, в соответствии с Разрешением.

7.2.3. В подтверждение зачисления наличных денежных средств на лицевой счет получателя средств Министерство финансов предоставляет платежное поручение в составе пакета отчетных форм.

8. Оформление и выдача Разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте

8.1. При осуществлении валютных операций расчеты производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в кредитных организациях, имеющих лицензию Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте.

Открытие получателями средств расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитных организациях, имеющей лицензию Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, осуществляется на основании разрешений, выданных Министерством финансов получателям средств.

8.2. Для оформления разрешения на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитной организации (далее - Разрешение на открытие валютного счета) получатель средств представляет в Министерство финансов заполненный в установленном порядке бланк Разрешения на открытие валютного счета (приложение N 8.1 к настоящему Порядку) в двух экземплярах на бумажном носителе, согласованный с руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (на оборотной стороне Разрешения на открытие валютного счета).

Вместе с заполненным бланком Разрешения на открытие валютного счета получатель обязан предоставить копии документов, подтверждающих необходимость открытия расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте в кредитных организациях.

8.3. Реквизиты Разрешения на открытие валютного счета должны соответствовать следующим требованиям:

- дата оформления в заголовочной части Разрешения на открытие валютного счета должна быть указана в текстовом формате в виде двузначного числа месяца, буквенного названия месяца на русском языке строчными буквами и цифрового четырехзначного числа года;

- наименование получателя в заголовочной части Разрешения на открытие валютного счета должно соответствовать полному наименованию главного распорядителя, указанному в перечне участников бюджетного процесса Новосибирской области;

- дата подписания Разрешения на открытие валютного счета руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств должна быть не ранее даты оформления разрешения, указанной в заголовочной части;

- расшифровка подписи руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) должна быть указана в текстовом формате: инициалы, фамилия.

Наличие исправлений в представленных Разрешениях на открытие валютного счета не допускается.

8.4. Разрешение на открытие валютного счета представляется в Министерство финансов. Казначейское управление в течение 2 рабочих дней проверяет правильность оформления представленного получателем средств Разрешения на соответствие требованиям настоящего Порядка.

При наличии замечаний Разрешение на открытие валютного счета возвращается получателю с указанием причин возврата.

8.5. В случае отсутствия замечаний к порядку оформления Разрешение на открытие валютного счета в двух экземплярах подписывается министром и заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов.

Первый (визовой) экземпляр Разрешения на открытие валютного счета остается в казначейском управлении, второй экземпляр возвращается получателю средств.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 26 июня 2015 г. N 40-НПА в пункт 8.6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.6. Оформленные Разрешения на открытие валютного счета регистрируются казначейским управлением в Журнале регистрации разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте (приложение N 8.2 к настоящему Порядку), ведущемуся на бумажном носителе и в электронном виде, и выдаются получателю средств под роспись в Журнале регистрации разрешений на открытие расчетных счетов для осуществления операций со средствами в иностранной валюте.

Номер Разрешению на открытие валютного счета присваивается казначейским управлением.

Номер формируется из разрядов, сгруппированных в виде АААБББ, где:

а) с 1 по 3 разряд (ААА) - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент, присвоенный в АС "Бюджет";

б) с 4 по 6 разряд (БББ) - порядковый номер Разрешения.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 26 июня 2015 г. N 40-НПА настоящее приложение дополнено пунктом 8.6.1

8.6.1. После оформления Разрешений на открытие валютного счета казначейское управление в течение двух рабочих дней уведомляет об этом управление учета и отчетности, направляя служебную записку с приложением копий оформленных Разрешений на открытие валютного счета.

8.7. Получатели средств в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения об их реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации оформляют и представляют в Министерство финансов уведомление об отзыве Разрешения на открытие валютного счета (приложение N 8.3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств.

Порядок рассмотрения уведомления об отзыве Разрешения на открытие валютного счета, аналогичен порядку оформления и доведения Разрешения на открытие валютного счета.

Разрешения на открытие валютного счета, по которому оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве Разрешения на открытие валютного счета.

9. Ведение перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области

9.1. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, санкционирование расходов которых осуществляется Министерством финансов

9.1.1. В целях контроля за соблюдением принципа подведомственности расходов бюджета Министерством финансов осуществляется ведение перечня участников бюджетного процесса Новосибирской области (далее - перечень).

Перечень ведется казначейским управлением в разрезе главных распорядителей бюджетных средств по форме приложения N 9.1 к настоящему Порядку.

9.1.2. В перечень включается следующая информация по получателям средств:

- код получателя средств (присваивается Министерством финансов);

- полное наименование получателя средств в соответствии с его уставными документами;

- сокращенное наименование получателя средств в соответствии с его уставными документами;

- идентификационный номер налогоплательщика получателя средств (ИНН);

- общероссийский государственный регистрационный номер получателя средств (ОГРН);

- код причины постановки на налоговый учет (КПП);

- код формы собственности получателя средств в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности (ОКФС);

- код организационно-правовой формы получателя средств в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм (ОКОПФ);

- юридический адрес получателя средств (с указанием почтового индекса, наименования района области);

- код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится получатель средств, в соответствии с Законом "Об областном бюджете Новосибирской области" на текущий финансовый год;

- Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера получателя средств, их контактные телефоны.

9.1.3. Для включения получателя средств в перечень соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию по форме приложения N 9.1 к настоящему Порядку. При этом в примечании указывается: "включить".

Включение получателя средств в перечень является основанием для открытия получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка.

9.1.4. Для исключения получателя средств из перечня соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию по форме приложения N 9.1 к настоящему Порядку с указанием в примечании: "исключить".

Исключение получателя средств из перечня является основанием для закрытия получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в соответствии с разделом 4 настоящего Порядка.

9.1.5. В случае изменения реквизитов получателя средств, содержащихся в перечне, соответствующий главный распорядитель бюджетных средств представляет в Министерство финансов информацию о новых реквизитах получателя средств по форме приложения N 9.1 к настоящему Порядку с указанием в примечании: "изменить реквизиты".

Изменение реквизитов в части изменения наименования получателя средств является основанием для переоформления получателю средств лицевых счетов в Министерстве финансов в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка.

9.1.6. Информация, указанная в пунктах 9.1.3, 9.1.4 и 9.1.5 настоящего Порядка, предоставляется главными распорядителями бюджетных средств на бумажных носителях и в электронном виде.

Проверяемые реквизиты информации, предоставляемой главным распорядителем бюджетных средств, должны соответствовать следующим требованиям:

- графы 2 и 3 заполняются в строгом соответствии с текстом уставных документов.

В случае расхождения наименования получателя средств, указанного на титульном листе уставного документа с наименованием, указанным непосредственно в тексте уставного документа, руководствуются последним.

Если в уставном документе сокращенное наименование не указано, то в графе 3 указывается полное наименование получателя средств либо сокращенное наименование получателя средств, позволяющее идентифицировать получателя средств и предназначенное для использования в платежных и иных документах в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов;

- графы 4-8 заполняются на основании соответствующих регистрационных документов;

- если юридический адрес получателя средств отличается от его почтового адреса, то в графе 9 после юридического адреса дополнительно указывается почтовый адрес.

9.1.7. В случае передачи клиента из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого, информацию, по соответствующим кодам главного распорядителя, на исключение клиента из перечня представляет передающая сторона, а на включение в перечень - принимающая сторона.

9.1.8. В случае поступления информации от главного распорядителя бюджетных средств о включении в перечень юридического лица, которое в соответствии с действующим законодательством не может быть наделено правами получателя средств, Министерство финансов вправе отказать во включении юридического лица в перечень с соответствующим обоснованием и уведомлением главного распорядителя средств бюджета.

При наличии в перечне юридического лица, которое в соответствии с действующим законодательством не может быть наделено правами получателя средств, Министерство финансов вправе исключить юридическое лицо из перечня с соответствующим обоснованием и уведомлением главного распорядителя средств бюджета. Соответствующий главный распорядитель уведомляется об исключении получателя средств из перечня в течение 3 рабочих дней после исключения.

9.2. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области, представляемый в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области

9.2.1. Перечень участников бюджетного процесса Новосибирской области (главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Новосибирской области), представляемый в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области, ведется казначейским управлением по форме, предусмотренной нормативными правовыми актами Федерального казначейства, и является основанием для открытия в установленном порядке получателю средств соответствующего лицевого счета в органах Федерального казначейства.

9.2.2. В случае необходимости открытия, закрытия либо изменения реквизитов получателю средств соответствующего лицевого счета в территориальном органе Федерального казначейства, соответствующий главный распорядитель средств областного бюджета представляет в казначейское управление информацию по форме приложения N 9.1 к настоящему Порядку в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Порядка, с указанием в примечании: "лицевой счет в УФК".

Информация предоставляется главными распорядителями бюджетных средств на бумажных носителях и в электронном виде, отдельно от информации, предоставляемой в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Порядка.

9.2.3. В течение двух рабочих дней с момента открытия лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства, соответствующий участник бюджетного процесса Новосибирской области должен письменно уведомить об этом Министерство финансов с указанием номера и даты открытия лицевых счетов.

9.2.4. Участники бюджетного процесса Новосибирской области, которым не открыты лицевые счета в Министерстве финансов, включаются в перечень казначейским управлением на основании приказов МФ и НП НСО о наделении их соответствующими полномочиями по служебным запискам профильных отделов Министерства финансов.

10. Завершение операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области в текущем финансовом году

10.1. Настоящий раздел Порядка устанавливает порядок завершения операций по исполнению областного бюджета Новосибирской области в текущем финансовом году в соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса РФ.

10.2. Исполнение областного бюджета в части кассовых выплат из областного бюджета завершается 31 декабря текущего финансового года.

10.3. Клиенты обеспечивают представление в соответствующее управление документов, необходимых для учета на лицевых счетах принятых ими бюджетных обязательств, не позднее, чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года.

Клиенты обеспечивают представление в соответствующее управление документов для учета на лицевых счетах денежных обязательств не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Клиенты обеспечивают представление в соответствующее управление платежных документов, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета, не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года.

Клиенты обеспечивают представление в казначейское управление уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.

10.4. Казначейское управление осуществляет кассовые выплаты из областного бюджета на основании платежных документов до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно в пределах остатка денежных средств на едином счете бюджета.

10.5. Неисполненные получателями средств бюджетные ассигнования текущего года, лимиты бюджетных обязательств текущего года, объемы кассового плана текущего года и предельные объемы финансирования текущего месяца прекращают свое действие 31 декабря текущего финансового года и не подлежат учету на лицевых счетах получателей в качестве остатков на начало очередного финансового года.

10.6. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя средств в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете получателя по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждения, как остаток на 1 января текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 10.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.7. Средства, поступающие в текущем финансовом году на лицевые счета получателей средств в качестве погашения дебиторской задолженности отчетного финансового года, подлежат перечислению получателями средств в доход областного бюджета по КБК XXX11302992020000130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации", где ХХХ - соответствующий код главного администратора доходов областного бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 10.7.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.7.1. Остаток средств на конец текущего финансового года, сформировавшийся на расчетном счете получателя средств для осуществления операций со средствами в иностранной валюте, подлежит перечислению в областной бюджет не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года в качестве восстановления кассовых расходов.

10.8. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10.8

10.9. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10.9

10.10. Получатели средств обязаны закончить расчеты с подотчетными лицами до конца текущего финансового года.

10.11. При завершении текущего финансового года, в целях обеспечения получателей средств наличными деньгами в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в кассе допускается наличие остатка средств, достаточного для осуществления их деятельности в указанные дни, в размере, не превышающем установленный лимит остатка кассы.

Осуществление получателями средств деятельности в указанные дни должно подтверждаться соответствующими документами получателей средств (приказ о работе в нерабочие праздничные дни, утвержденный график работы и т.п.).

10.12. Завершение операций по целевым средствам федерального бюджета в текущем финансовом году производится в порядке, определенном Министерством финансов РФ.

11. Порядок предоставления документов, являющихся основанием для принятия бюджетных обязательств и денежных обязательств

11.1. Общие положения

11.1.1. Настоящий раздел Порядка регламентирует представление документов для учета на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов, бюджетных обязательств и денежных обязательств получателей средств, принятых в соответствии с государственными контрактами и иными договорами гражданско-правового характера на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд (включая поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг при социальном обеспечении населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования).

11.1.2. Настоящий Порядок распространяется на средства, источником финансового обеспечения которых являются налоговые и неналоговые поступления в областной бюджет, средства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и субвенции, предоставляемые из федерального бюджета, учет по которым не осуществляется в органах Федерального казначейства по Новосибирской области, средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также безвозмездные поступления, не имеющие целевого характера.

11.1.3. Бюджетные обязательства и денежные обязательства получателей средств подлежат представлению в Министерство финансов в течение десяти рабочих дней с момента заключения соответствующих государственных контрактов и иных договоров гражданско-правового характера.

11.1.4. Оплата бюджетных и денежных обязательств, принятых в соответствии с государственными контрактами и иными договорами гражданско-правового характера на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета Новосибирской области, допускается только после их представления в установленном порядке в Министерство финансов.

11.1.5. Учет на лицевых счетах бюджетных и денежных обязательств осуществляется в АС "Бюджет" с использованием ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО.

11.1.6. Бюджетные и денежные обязательства учитываются на лицевых счетах в разрезе кодов классификации расходов областного бюджета и дополнительных классификаторов.

11.1.7. Бюджетные обязательства, принятые в соответствии с государственными контрактами и иными договорами гражданско-правового характера, заключенными на срок, превышающий пределы финансового года, подлежат первоочередному учету на лицевых счетах в следующем году за счет лимитов бюджетных обязательств следующего финансового года.

11.1.8. Бюджетные обязательства получателей средств учитываются на лицевых счетах в Министерстве финансов отдельно на текущий финансовый год, на первый и второй год планового периода.

11.1.9. Принятие получателем средств бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета Новосибирской области, производится в пределах доведенных ему по кодам классификации расходов областного бюджета и дополнительных классификаторов лимитов бюджетных обязательств (в текущем финансовом году и плановом периоде) и с учетом принятых и неисполненных бюджетных обязательств.

11.1.10. Нарушение получателем средств вышеизложенных требований при заключении государственных контрактов и иных договоров гражданско-правового характера является основанием для признания их судом недействительными по иску соответствующего главного распорядителя средств областного бюджета.

11.2. Представление бюджетных обязательств

11.2.1. Постановка на учет бюджетных обязательств в Министерстве финансов осуществляется на основании заключенных получателем средств:

- государственных контрактов;

- иных договоров гражданско-правового характера (в том числе заключенных посредством составления счета);

- соглашений о выкупе земельных участков для государственных нужд.

11.2.1.1. утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11.2.1.1

11.2.1.2. утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11.2.1.2

11.2.1.3. утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11.2.1.3

11.2.2. Для учета бюджетных обязательств на лицевых счетах в Министерстве финансов получатели средств направляют в соответствующее управление посредством ПМ "СДД или ГИСЗ НСО электронный документ, содержащий сведения о бюджетном обязательстве (далее по тексту - сведения о бюджетном обязательстве).

11.2.3. При постановке на учет бюджетных обязательств по государственным контрактам (договорам) на оказание услуг водоснабжения, водоотведения, канализации, теплоснабжения, газоснабжения, энергоснабжения, электросвязи, а также банковских услуг, в сведениях о бюджетном обязательстве указываются суммы обязательств, самостоятельно рассчитанные получателем средств на текущий финансовый год, исходя из установленных тарифов (цен) и предполагаемых объемов потребления вышеуказанных услуг в текущем финансовом году в пределах утвержденных получателю средств лимитов бюджетных обязательств.

11.2.4. Сведения о бюджетном обязательстве направляются посредством ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО".

Сведения о бюджетном обязательстве должны содержать графические файлы с изображением документов, являющихся основанием для учета на лицевых счетах бюджетного обязательства.

В случае заключения государственных контрактов (договоров) в форме электронного документа путем подписания ЭП сторон (включая контракты, заключенные по результатам открытого аукциона в электронной форме), данные государственные контракты (договоры) предоставляются в виде графических файлов с изображением соответствующего электронного документа, заверенного ЭП получателя средств.

Проставление ЭП на сведениях о бюджетном обязательстве означает подтверждение руководителем получателя средств соответствия информации, содержащейся в сведениях о бюджетном обязательстве, отправленных посредством ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО, информации, содержащейся в соответствующих оригиналах документов на бумажном носителе.

За достоверность предоставленных сведений о бюджетных обязательствах получатели средств несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 11.2.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.2.5. Соответствующее управление осуществляет проверку представленных сведений о бюджетных обязательствах на:

а) наличие активной ЭП (в случае если она используется);

б) соответствие сведений о бюджетных обязательствах, предоставленных посредством АС "УРМ" или ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО, сведениям, содержащимся в графических файлах с изображением документов по всем реквизитам;

в) наличие следующих реквизитов в договоре:

- номера документа (возможно без номера);

- даты заключения договора;

- даты вступления в силу и даты окончания договора (либо порядка их определения);

- наименования сторон;

- цены договора (либо порядка ее определения);

- авансового платежа и его размера (возможно без аванса);

- сроков поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- сроков оплаты поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (либо порядок их определения);

- юридических адресов и банковских реквизитов сторон, печатей и подписей уполномоченных лиц;

- приложений к договору, которые являются его неотъемлемой частью (спецификаций, графиков выполнения работ и т.п.);

г) соответствие указанных кодов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов предмету и содержанию договора;

д) соответствие поля "Содержание договора" в сведениях о бюджетном обязательстве предмету договора;

е) наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

ж) непревышение установленного законодательством предельного размера авансирования по государственным контрактам (иным договорам);

з) наличие достаточного остатка предельных объемов средств для заключения и исполнения долгосрочных контрактов по кодам бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;

з.1) соответствие сведений о государственном контракте, внесенных в АС "Бюджет", сведениям, внесенным в реестр контрактов и размещенных на ООС, в части соответствия:

- реестрового номера государственного контракта;

- предмета контракта;

- способа размещения;

- наименования, ИНН, КПП заказчика;

- наименования, ИНН, КПП поставщика;

- кодов бюджетной классификации;

и) соответствие иным требованиям, установленным действующими нормативными правовыми актами.

Непрохождение какого-либо из вышеуказанных контролей является основанием для отказа в учете на лицевых счетах в Министерстве финансов соответствующего бюджетного обязательства.

11.2.6. После завершения проверки казначейское управление производит постановку на учет бюджетных обязательств получателей средств путем согласования сведений о бюджетных обязательствах в АС "Бюджет".

В случае выявления по результатам проверки несоответствия сведений о бюджетных обязательствах требованиям, установленным настоящим разделом, казначейское управление отказывает в постановке на учет бюджетных обязательств путем отклонения в АС "Бюджет" предоставленных сведений о бюджетных обязательствах с указанием причин отказа.

11.2.7. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11.2.7

11.2.8. На основании сведений о бюджетных обязательствах, прошедших контроль в соответствии с настоящим разделом Порядка, бюджетные обязательства учитываются на лицевых счетах получателей средств.

Учтенному на лицевых счетах бюджетному обязательству автоматически присваивается уникальный регистрационный номер в пределах текущего финансового года.

Если в одном государственном контракте, ином договоре предусматривается наличие бюджетных обязательств, исполняемых по нескольким кодам бюджетной классификации, то такие обязательства учитываются на лицевых счетах раздельно с присвоением регистрационного номера каждому бюджетному обязательству.

При наличии в государственном контракте, ином договоре условий авансирования, обязательство на аванс и обязательство на окончательный расчет отражаются на лицевых счетах раздельно с присвоением отдельных регистрационных номеров.

11.2.9. Учет на лицевых счетах бюджетного обязательства приводит к уменьшению суммы свободного остатка бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств.

11.2.10. По письменному запросу получателя средств казначейское управление выдает Справку об исполнении принятых на учет бюджетных обязательств по форме согласно приложению N 11.2 к настоящему Порядку в составе пакета отчетных форм.

11.2.11.

11.2.12. Учтенные на лицевых счетах и неисполненные в текущем финансовом году бюджетные обязательства подлежат первоочередному отражению на лицевых счетах на основании Ведомости контроля неисполненных бюджетных обязательств (приложение N 11.3 к настоящему Порядку) в следующем финансовом году за счет лимитов бюджетных обязательств следующего финансового года.

11.3. Представление уточнений к бюджетным обязательствам

11.3.1. Получатели средств в течение десяти рабочих дней с момента изменения или прекращения соответствующих договорных отношений обязаны уведомить Министерство финансов об изменениях бюджетных обязательств, учтенных на лицевых счетах посредством внесения в них изменений.

Основанием для внесения изменений в бюджетные обязательства, учтенные на лицевых счетах, являются документы, подтверждающие изменение условий или прекращение соответствующих договоров (дополнительные соглашения, соглашения о расторжении договоров и пр.).

Дополнительным основанием для внесения изменений в бюджетные обязательства, учтенные на лицевых счетах, в случае уменьшения получателю средств лимитов бюджетных обязательств, может являться уведомление об одностороннем отказе от исполнения обязательств полностью или частично, направленное получателем средств контрагенту на основании пункта 3 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации.

11.3.2. Для учета на лицевых счетах изменений в учтенные бюджетные обязательства получатели средств должны предоставить в соответствующее управление сведения об изменениях условий государственных контрактов, иных договоров (далее - сведения об изменении бюджетных обязательств) в порядке, аналогичном описанному в разделе 11.2., при этом в сведениях об изменениях бюджетных обязательств указываются регистрационные номера изменяемых бюджетных обязательств.

В поле "Примечание" в обязательном порядке указывается изменяемый параметр сведений об изменении бюджетных обязательств, а также наименование и реквизиты документа, являющегося основанием для данных изменений.

11.3.3. При постановке на учет изменений в учтенные бюджетные обязательства по государственным контрактам (договорам) на оказание услуг водоснабжения, водоотведения, канализации, теплоснабжения, газоснабжения, энергоснабжения, электросвязи, а также банковских услуг, в сведениях о бюджетном обязательстве указываются суммы обязательств, самостоятельно рассчитанные получателем средств на текущий финансовый год, исходя из установленных тарифов (цен) и предполагаемых объемов потребления вышеуказанных услуг в текущем финансовом году в пределах утвержденных получателю средств лимитов бюджетных обязательств с учетом фактически потребленного объема вышеуказанных услуг за истекший период текущего финансового года.

11.3.4. Сведения об изменении бюджетных обязательств контролируются соответствующим управлением в соответствии с пунктами 11.2.5, 11.2.6 и 11.2.7 настоящего Порядка.

Сведения об изменении бюджетных обязательств дополнительно контролируются соответствующим управлением на предмет непротиворечия фактически исполненной части основных бюджетных обязательств.

11.3.5. Бюджетному обязательству, возникшему после изменения, автоматически присваивается новый уникальный регистрационный номер в пределах текущего финансового года.

11.3.6. В случае досрочного прекращения соответствующих договорных отношений получателем средств должны быть предоставлены в соответствующее управление сведения об изменении бюджетных обязательств, содержащие сумму фактически исполненных бюджетных обязательств, в соответствии с пунктом 11.3.4 настоящего Порядка.

В случае, когда документы, подтверждающие прекращение соответствующих договорных отношений, не могут быть представлены, получатель средств предоставляет в соответствующее управление согласованное с главным распорядителем средств ходатайство в произвольной форме о досрочном прекращении бюджетного обязательства с объяснением причин, препятствующих предоставлению подтверждающих документов.

11.3.7. По окончании финансового года в течение пяти рабочих дней казначейское управление формирует Ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств по каждому получателю средств по форме согласно приложению N 11.3 к настоящему Порядку и направляет получателям средств в составе пакетов отчетных форм.

Получатель средств обязан письменно сообщить в соответствующее управление в течение трех рабочих дней после получения Ведомости контроля неисполненных бюджетных обязательств свои возражения. При отсутствии возражений в указанные сроки, Ведомость считается подтвержденной получателем средств.

11.4. Представление денежных обязательств и их аннулирование

11.4.1. Постановка на учет денежных обязательств в Министерстве финансов осуществляется на основании представленных получателем средств документов, подтверждающих принятие денежных обязательств, в том числе:

- акта о приемке выполненных работ, услуг;

- акта приема-передачи товаров;

- товарной накладной;

- счет-фактуры;

- иных документов, подтверждающих принятие денежных обязательств.

Для учета на лицевых счетах денежных обязательств, возникших по государственным контрактам (договорам) на выполнение работ по строительству и капитальному ремонту, может быть представлена первичная учетная документация, подтверждающая объемы выполненных работ (ф. КС-3, оформленная в соответствии с требованиями Госкомстата РФ).

11.4.2. Для учета на лицевых счетах денежных обязательств получатели средств направляют в соответствующее управление посредством ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО электронный документ, содержащий сведения о денежном обязательстве (далее по тексту - сведения о денежном обязательстве), в котором указывается регистрационный номер бюджетного обязательства, являющегося основанием для возникновения данного денежного обязательства.

Сведения о денежном обязательстве должны содержать графические файлы с изображением документов, являющихся основанием для отражения на лицевых счетах денежного обязательства.

При этом проставление ЭП на сведениях о денежном обязательстве означает, что руководитель получателя средств областного бюджета подтверждает соответствие информации, содержащейся в сведениях о денежном обязательстве, отправленных посредством ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО, информации, содержащейся в соответствующих оригиналах документов на бумажном носителе.

За достоверность предоставленных сведений о денежных обязательствах получатели средств несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

11.4.3. В соответствующем управлении представленные сведения о денежных обязательствах контролируются на:

а) наличие активной ЭП (в случае если она используется);

б) соответствие сведений о денежном обязательстве сведениям о бюджетном обязательстве, по которому данные документы являются основанием для оплаты;

в) соответствие сведений о денежном обязательстве сведениям, содержащимся в графических файлах с изображением документов по всем реквизитам;

г) непревышение суммы, указанной в сведениях о денежных обязательствах, суммы неисполненных бюджетных обязательств;

д) соответствие иным требованиям, установленным действующими нормативными правовыми актами.

Непрохождение какого-либо из вышеуказанных контролей является основанием для отказа в отражении на лицевых счетах в Министерстве финансов соответствующего денежного обязательства.

После завершения проверки казначейское управление утверждает в АС "Бюджет" сведения о денежных обязательствах и отражает их на лицевых счетах, либо делает отметку об отказе в отражении на лицевых счетах и указывает причину отказа.

11.4.4. При отражении на лицевом счете денежного обязательства ему автоматически присваивается уникальный регистрационный номер, в пределах текущего года.

11.4.5. Учет на лицевых счетах денежного обязательства является основанием для составления платежного документа на оплату соответствующих денежных обязательств.

По денежным обязательствам, не учтенным на лицевых счетах в Министерстве финансов (отражение на лицевых счетах в Министерстве финансов по которым является обязательной), платежные документы к оплате не принимаются.

11.4.6. Учтенные на лицевых счетах в Министерстве финансов денежные обязательства могут быть аннулированы полностью либо частично. Аннулирование денежных обязательств может быть произведено только на неоплаченную часть денежного обязательства.

Для аннулирования денежных обязательств получатели средств направляют электронный документ (далее - сведения об аннулировании денежного обязательства) в соответствии с пунктом 11.4.2 настоящего Порядка.

В поле "Примечание" сведений об аннулировании денежных обязательств получатель средств указывает причину аннулирования денежных обязательств, а также реквизиты подтверждающих документов.

Сведения об аннулировании денежных обязательствах должны содержать графические файлы с изображением документов, являющихся основанием для аннулирования ранее принятых денежных обязательств.

При этом проставление ЭП на сведениях об аннулировании денежного обязательства означает, что руководитель получателя средств областного бюджета подтверждает соответствие информации, содержащейся в сведениях об аннулировании денежного обязательства, отправленным посредством ПМ "СДД" или ГИСЗ НСО, информации, содержащейся в соответствующих оригиналах документов на бумажном носителе.

За достоверность предоставленных сведений об аннулировании денежных обязательств получатели средств несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В случае полного или частичного отказа от ранее принятых денежных обязательств в части полного или частичного возврата товара подтверждающим документом является товарная накладная, подтверждающая возврат.

В случае полного или частичного отказа от ранее принятых денежных обязательств в части выполненных работ, оказанных услуг, подтверждающими документами являются:

- претензия;

- акт некачественно выполненных работ, оказанных услуг;

- уведомление об одностороннем отказе исполнения обязательств полностью или частично по государственному контракту или иному договору.

В соответствующем управлении представленные сведения об аннулировании денежных обязательств контролируются на:

а) наличие активной ЭП (в случае если она используется);

б) соответствие сведений об аннулировании денежного обязательства сведениям о бюджетном и денежном обязательствах, подлежащих изменению;

в) соответствие сведений об аннулировании денежного обязательства сведениям, содержащимся в графических файлах с изображением документов по всем реквизитам;

г) непревышение суммы неисполненных бюджетных обязательств.

В случае необходимости оплаты неустойки по бюджетному обязательству, в документе, подтверждающем принятие денежного обязательства, должна быть указана сумма, подлежащая оплате исполнителю за исполнение обязательства (поставку товаров, выполнение работы, оказание услуги т.п.), а также сумма неустойки).

11.5. Исполнение бюджетных и денежных обязательств

11.5.1. Для оплаты учтенных на лицевых счетах бюджетных обязательств и денежных обязательств получатель средств предоставляет платежные поручения в соответствующее управление по месту обслуживания лицевого счета.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения в обязательном порядке указывается регистрационный номер бюджетного обязательства.

11.5.2. Платежные поручения получателей средств исполняются Министерством финансов в соответствии с настоящим Порядком.

11.5.3. Осуществление расходования средств по платежным поручениям уменьшает остаток неисполненных бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 23 декабря 2014 г. N 86-НПА пункт 11.5 настоящего приложения дополнен пунктом 11.5.3.1, вступающим в силу с 1 января 2015 года

11.5.3.1. Санкционирование оплаты денежных обязательств по государственным контрактам, информация о которых не включена в реестр контрактов, не осуществляется, за исключением денежных обязательств по государственным контрактам, информация о которых в реестр контрактов в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" не включается.

11.5.4. В случае нарушения получателем средств требований, установленных пунктом 11.5.1 настоящего Порядка, санкционирование оплаты соответствующих денежных обязательств, учтенных на лицевых счетах получателя средств, не осуществляется до устранения получателем средств допущенных нарушений.

12. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст раздела 12

13. Изменения показателей, отраженных на лицевых счетах получателей средств.

13.1. Изменение показателей, отраженных на лицевых счетах получателей средств (кассовых выплат, кассовых поступлений, исполненных бюджетных обязательств), осуществляется в случае:

13.1.1. внесения в установленном порядке изменений в бюджетную классификацию, а также обнаружения ошибок в кассовых выплатах, кассовых поступлениях или поставленных на учет бюджетных обязательствах;

13.1.2. реорганизации получателей средств областного бюджета (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование);

13.1.3. изменения подчиненности главному распорядителю бюджетных средств;

13.1.4. передачи полномочий одного органа государственной власти Новосибирской области другому органу государственной власти Новосибирской области.

13.2. Для внесения изменений в показатели, отраженные на лицевых счетах получателей средств, на лицевом счете клиента должен быть свободный остаток бюджетных данных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым показатели должны быть уточнены.

В случае, если на лицевом счете свободных остатков бюджетных данных недостаточно, внесению изменений в показатели, отраженные на лицевых счетах получателей средств, предшествуют мероприятия по увеличению соответствующих бюджетных данных по кодам бюджетной классификации в соответствии с:

- "Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета)" для бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

- "Порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета, утверждения и доведения до главных распорядителей бюджетных средств областного бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года" для предельных объемов финансирования.

13.3. Для изменения показателей, отраженных на лицевом счете, клиентом предоставляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в виде электронного документа посредством АС "УРМ" или ПМ "СДД".

При наличии у клиента документов, подтверждающих необходимость внесения изменений в показатели, отраженные на лицевом счете клиента, к электронному документу должны быть прикреплены графические файлы, содержащие изображения указанных документов.

В случае отсутствия ЭП, одновременно с электронным документом клиент предоставляет ходатайство об изменении показателей, отраженных на лицевом счете (приложение N 13.1 к настоящему Порядку), на бумажном носителе.

13.4. Министерство финансов производит рассмотрение предоставленных клиентами уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа не позднее второго рабочего дня, следующего за днем предоставления уведомления.

По результатам рассмотрения, уведомления должны быть обработаны и отражены на лицевых счетах клиентов по соответствующим кодам бюджетной классификации, либо отклонены с указанием причины отклонения.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 12 ноября 2015 г. N 75-НПА в пункт 13.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016  года

См. текст пункта в предыдущей редакции

13.5. Уполномоченным сотрудником Министерства финансов предоставленные уведомления об уточнении вида и принадлежности проверяются на:

а) соответствие уведомления в электронной форме ходатайству об изменении показателей, отраженных на лицевом счете, на бумажном носителе в случае отсутствия ЭП;

б) наличие активной ЭП на уведомлении при использовании ЭП;

в) соответствие подписей на реестре платежных документов, по которым необходимо произвести уточнение вида и принадлежности средств, карточке образцов подписей (в случае отсутствия ЭП);

г) соответствие лицевого счета и (или) бюджетной классификации и (или) дополнительных классификаторов, указанных в уведомлении, экономическому содержанию, лицевому счету и дополнительным классификаторам уточняемого документа;

д) соответствие номера бюджетного и денежного обязательств, указанных в уведомлении, номеру бюджетных и денежных обязательств в уточняемом документе;

е) правомерность передачи показателей с лицевого счета клиента на лицевой счет иного клиента.

13.6. Проверяемые реквизиты ходатайства об изменении показателей, отраженных на лицевых счетах, предоставляемого получателями средств, должны соответствовать следующим требованиям:

- в графе 1 указывается лицевой счет, на котором ранее отражались показатели (уточняемый лицевой счет);

- в графе 2 указывается лицевой счет, на котором необходимо отразить показатели (уточненный лицевой счет).

Если изменения лицевого счета в показателях не требуется, то графа 2 не заполняется;

- в графе 3 указываются коды бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, по которым ранее отражались показатели на лицевом счете (уточняемый КБК);

- в графе 4 указываются коды бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, по которым необходимо отразить показатели на лицевых счетах (уточненный КБК).

Если изменения кодов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов в показателях не требуется, то графа 4 не заполняется;

- в графах 5, 6, 7 и 8 указываются соответствующие реквизиты уточняемого платежного документа.

В графе 5 указывается наименование соответствующего документа, по которому производится уточнение (платежное поручение по кассовым поступлениям, платежное поручение по кассовым выплатам, уведомление, объявление на взнос наличными);

- в случае необходимости уточнения показателей по кассовым поступлениям, кассовым выплатам, по которым существуют отраженные на лицевых счетах бюджетные обязательства, в графах 9 и 10 указываются соответствующие реквизиты бюджетного обязательства по уточненному КБК и/или уточненному лицевому счету;

- в случае необходимости уточнения показателей по кассовым поступлениями, выплатам, по которым существуют принятые денежные обязательства, в графах 11 и 12 указываются соответствующие номера денежных обязательств по уточненному КБК и/или уточненному лицевому счету;

- в случае необходимости уточнения показателей по кассовым поступлениями, выплатам в части типа средств, в графах 13 и 14 указываются соответствующие типы средств по уточненному КБК и/или уточненному лицевому счету.

Если изменения типа средств в показателях не требуется, то графа 14 не заполняется.

13.7. Прошедшие контроль уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по бюджетным средствам в установленном порядке формируются управлением учета и отчетности в реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности, подписываемый министром.

Сформированные реестры, подписанные министром и уточняющие коды бюджетной классификации, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области для отражения уточнения платежей на едином счете бюджета.