Приложение. Критерии оценки рисков возникновении коррупционных проявлений

Приложение

к Методическим рекомендациям

по оценке рисков возникновения

коррупционных проявлений при

проведении контрольных мероприятий

Критерии
оценки рисков возникновении коррупционных проявлений

п/п	Наименование критерия оценки коррупционных рисков	Значение критерия
Нормативные правовые акты, регламентирующие вопросы предоставления и использовании бюджетных средств
1.	Отсутствует широта дискреционных полномочий в нормативных правовых актах (отсутствие или неопределенность сроков, условий или оснований принятия решения о предоставлении или использовании средств бюджета Московской области, государственного имущества)	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих во всех редакциях правовых актов, действующих в проверяемом периоде); Нет, по устранено объектом контроля самостоятельно в проверяемом периоде - 1; Нет, но устранено объектом контроля в ходе проведения контрольного мероприятия - 2; Нет, не устранено - 3
2.	В нормативных правовых актах отсутствует определение компетенции по формуле "вправе", "могут".	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих во всех редакциях правовых актов, действующих в проверяемом периоде); Нет, но устранено объектом контроля самостоятельно в проверяемом периоде - 1; Нет, по устранено объектом контроля в ходе проведения контрольного мероприятия - 2; Нет, не устранено - 3
3.	Правовые акты, регламентирующие вопросы предоставления и использования средств бюджета Московской области, управления государственным имуществом принимались объектом контроля строго в пределах полномочий.	Да - 0; Нет - 1
4.	Приняты необходимые правовые акты, регламентирующие вопросы предоставления и использования средств бюджета Московской области, управления государственным имуществом	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих во всех редакциях правовых актов, действующих в проверяемом периоде); Нет, но устранено объектом контроля самостоятельно в проверяемом периоде - 1; Нет, но устранено объектом контроля в ходе проведения контрольного мероприятия - 2; Нет, не устранено - 3
5.	Приняты необходимые правовые акты, регламентирующие реализацию программных мероприятий	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих во всех редакциях правовых актов, действующих в проверяемом периоде); Нет, но устранено объектом контроля самостоятельно в проверяемом периоде - 1; Нет, но устранено объектом контроля в ходе проведения контрольного мероприятия - 2; Нет, не устранено - 3
6.	В нормативных правовых актах отсутствуют неопределенные, трудновыполнимые и обременительные требования к физическим и юридическим лицам, получающим средства из бюджета Московской области	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих во всех редакциях правовых актов, действующих в проверяемом периоде); Нет, но устранено объектом контроля самостоятельно в проверяемом периоде - 1; Нет, но устранено объектом контроля в ходе проведения контрольного мероприятия - 2; Нет, не устранено - 3
7.	Проведена первичная, специализированная антикоррупционная экспертиза нормативных правовых актов и их проектов, обеспечена возможность проведения независимой антикоррупционной экспертизы	Да - 0; Нет, проведена первичная и специализированная экспертиза правовых актов и их проектов, но не обеспечена возможность проведения независимой антикоррупционной экспертизы - 1; Нет, проведена первичная экспертиза правовых актов и их проектов, но специализированная не проведена и не обеспечена возможность проведения независимой антикоррупционной экспертизы - 2; Нет, первичная и специализированная экспертиза правовых актов и их проектов не проведены, не обеспечена возможность проведения независимой антикоррупционной экспертизы - 3
Общие вопросы управления
8.	Обеспечивается коллегиальность принятия решений по распределению средств бюджета Московской области, управлению государственным имуществом	Да - 0; Нет - 1
9.	Обеспечена полнота и доступность информации о проводимых объектом контроля мероприятиях, связанных с предоставлением и использованием средств бюджета Московской области, управлением государственным имуществом	Да - 0; Нет - 1
10.	Средства бюджета Московской области использованы на цели, соответствующие условиям получения указанных средств, определенным законом о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием их предоставления, соблюдены иные условия выделения средств бюджета Московской области.	Да - 0; Нет - 1
11.	Объектом контроля осуществляются выездные проверки в отношении получателей средств из бюджета Московской области.	Да, проверками охвачено от 50% до 100% получателей - 0; Нет, проверками охвачено менее 50%, но более 20% получателей - 1; Нет, проверками охвачено менее 20% получателей - 2; Нет, проверки в отношении получателей не проводились - 3
12.	Обеспечено эффективное (экономное, результативное) использование средств бюджета Московской области.	Да - 0; Нет - 1
13.	Объектом контроля применяются меры ответственности в отношении всех получателей средств из бюджета Московской области, не обеспечивших достижение показателей результативности их предоставления	Да - 0; Нет - 1
14.	По итогам проверок, проведенных контрольными и надзорными органами, объектом контроля принимаются исчерпывающие меры по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений и недостатков, привлечению виновных должностных лиц к дисциплинарной и иной ответственности.	Да - 0; Нет - 1
15.	Разработана и утверждена организационная структура с указанием управленческих связей, подчиненности и функций структурных подразделений объекта контроля. Обеспечено четкое разделение функций (в том числе контроля), полномочий и ответственности между руководителями структурных подразделений объекта контроля.	Да - 0 (проставляется при соответствии всех составляющих); Нет - 1
16.	Внутренними актами объекта контроля установлена ответственность за своевременную и качественную подготовку документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных.	Да - 0; Нет - 1
17.	Получатели средств из бюджета Московской области в установленном порядке представляют отчетность об использовании бюджетных средств.	Да - 0; Нет - 1
18.	Приняты правовые акты объекта контроля по вопросам организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.	Да - 0; Нет - 1
19.	Результаты внутреннего финансового контроля оформлены соответствующими документами и информация о результатах представляется руководителю объекта контроля.	Да - 0; Нет - 1
20.	При осуществлении внутреннего финансового аудита на объекте контроля соблюдается принцип функциональной независимости.	Да - 0; Нет - 1
21.	Структурному подразделению или уполномоченному должностному лицу, осуществляющим внутренний финансовый аудит на объекте контроля, предоставлены полномочия по запросу необходимых документов, сведений, копированию документов, право входить в помещения подразделений объекта контроля. Определены формы запросов и процедуры получения разъяснений.	Да - 0; Нет - 1
22.	Ежегодно принимается план внутреннего финансового аудита.	Да - 0; Нет - 1
23.	Программы проверок утверждаются до начала их в установленные сроки.	Да - 0; Нет - 1
24.	Контрольная деятельность структурного подразделения или уполномоченного должностного лица, осуществляющих внутренний финансовый аудит на объекте контроля, охватывает все основные процессы и операции финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.	Да - 0; Нет - 1
25.	Структурным подразделением или уполномоченным должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый аудит на объекте контроля, проводится проверка и оценка эффективности средств, процедур системы внутреннего контроля.	Да - 0; Нет - 1
26.	Структурное подразделение или уполномоченное должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый аудит на объекте контроля, проводит не только контрольно-ревизионные, но и аналитические мероприятия.	Да - 0; Нет - 1
27.	Для осуществления деятельности структурным подразделением или уполномоченным должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый аудит на объекте контроля, имеются необходимые методические документы, в том числе: методики, инструкции, пособия, указания по организации и проведения антикоррупционных мероприятий.	Да - 0 (проставляется при наличии одного из перечисленных документов); Нет - 1
28.	Сотрудники структурного подразделения или уполномоченное должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый аудит на объекте контроля, имеют(ет) высшее образование и обладают(ет) базовыми знаниями в таких дисциплинах как бухгалтерский учет, финансы, налогообложение, право, аудит.	Да - 0; Нет - 1
29.	Руководство объекта контроля своевременно рассматривает информацию о нарушениях, выявленных структурным подразделением или уполномоченным должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый аудит, и рекомендации по их устранению	Да - 0; Нет - 1
30.	Реализуется процесс внедрения рекомендаций и последующего контроля. Организован надлежащий контроль за полнотой и своевременностью устранения нарушений и недостатков, выявленных структурным подразделением или уполномоченным должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый аудит на объекте контроля.	Да - 0; Нет - 1
31.	В установленном порядке ведется рабочая документация о результатах проводимых контрольных и аналитических мероприятий.	Да - 0; Нет - 1
32.	Готовится ежегодный отчет о результатах работы структурного подразделения или уполномоченного должностного лица, осуществляющего внутренний финансовый аудит на объекте контроля, в котором отражаются основные выводы и рекомендации.	Да - 0; Нет - 1
Сфера закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд
33.	Обоснование начальных (максимальных) цен контрактов осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".	Да - 0; Нет - 1
34.	Объектом контроля соблюдаются требования о нормировании в сфере закупок	Да - 0; Нет - 1
35.	Внутренними актами объекта контроля установлено, что проекты документации о закупках, проекты государственных контрактов, и иные документы, формируемые при осуществлении закупок, проверяются уполномоченным структурным подразделением (ответственным должностным лицом) на предмет их соответствия требованиям нормативных правовых актов.	Да - 0; Нет - 1
36.	Отсутствует необоснованное ограничение конкуренции при осуществлении государственных закупок (например, необоснованное установление требований к участникам закупок, необоснованный отказ в участии при проведении процедур закупок, формирование документации о закупках под конкретного участника).	Да - 0; Нет - 1
37.	Контракты заключаются с соблюдением установленных законодательством процедур	Да - 0; Нет - 1
38.	Контракты заключены в соответствии с объявленными условиями при осуществлении закупок.	Да - 0; Нет - 1
39.	Изменения условий контрактов соответствуют требованиям законодательства.	Да - 0; Нет - 1
40.	Отсутствуют факты осуществления закупок для государственных нужд по уже выполненным работам, оказанным услугам.	Да - 0; Нет - 1
41.	Отсутствуют факты повторной оплаты одних и тех же работ (услуг).	Да - 0; Нет - 1
42.	Фактические поставки товаров (работ, услуг) соответствуют требованиям документации о закупке, государственных контрактов.	Да - 0; Нет - 1
43.	К поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров, работ, услуг, нарушившим обязательства контрактов, применяются штрафные санкции	Да-0; Нет - 1
44.	Информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов, направляется в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)	Да - 0; Нет - 1
45.	Соблюдение объектом контроля требований о проведении закупок уполномоченным органом	Да - 0; Нет - 1

Для удобства оценки в таблице фиксируются определенные сферы деятельности объекта контроля с установлением соответствующего балла в каждой сфере коррупционного риска. При этом ответ "Да" означает соответствие установленным требованиям и равен "О", ответ "Нет" - наличие коррупциогенного фактора и равен соответственно "1", "2" или "3", "-" - рассматриваемая ситуация не возникала в проверяемом периоде (не учитывается при определении максимального и фактического количества баллов).

После этого по формуле: (фактическое количество баллов / максимальное количество баллов) х 100% вычисляется фактический уровень коррупционного риска в целом по объекту контроля.

Оценка уровня коррупционного риска	Уровень коррупционного риска, в %
Очень высокий	от 80 до 100
Высокий	от 70 до 79
Средний	от 50 до 69
Низкий	от 30 до 49
Очень низкий	от 10 до 29
Отсутствует	от 0 до 9