Приложение. Основные направления бюджетной политики и налоговой политики муниципального образования муниципального района "Усть-Вымский" 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Приложение
к постановлению администрации
МР "Усть-Вымский"
от 05.11.2019 г. N 624

1. Общие положения

Выработка Основных направлений бюджетной политики и налоговой политики осуществляется в целях обеспечения динамичного развития экономики и инвестиционной активности, обеспечения социальной стабильности, решения комплекса задач по повышению качества жизни населения муниципального района.

Основные направления бюджетной политики и налоговой политики МО МР "Усть-Вымский" сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2020 - 2022 годах", Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" (далее - Указ N 204), а также Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Республики Коми на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Бюджетная политика и налоговая политика, осуществляемая МО МР "Усть-Вымский", основана на решении и развитии задач, определяемых Стратегией социально-экономического развития Республики Коми на период до 2035 года, одобренной Постановлением Правительства Республики Коми от 11 апреля 2019 г. N 185, Стратегией социально-экономического развития муниципального образования муниципального района "Усть-Вымский" на период до 2020 года, одобренной решением Совета МР "Усть-Вымский" от 24 декабря 2014 года N 35/5-279, Планом оздоровления муниципальных финансов, утвержденным распоряжением администрации муниципального района "Усть-Вымский" от 29 июня 2017 г. N 273-р на период 2017 - 2024 годов, мероприятий, реализуемых администрацией МР "Усть-Вымский" в рамках бюджетной и налоговой реформ, реформы местного самоуправления, а также на основе прогноза социально-экономического развития Усть-Вымского района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

2. Основные итоги бюджетной и налоговой политики МО МР "Усть-Вымский" за 2018 год

Самым важным для района в условиях ресурсных ограничений стало обеспечение стабильности бюджетной системы. Несмотря на возникающие трудности, выполнены все социальные обязательства, продолжены наиболее значимые для района проекты.

Формирование и исполнение бюджетов муниципальных образований городских (сельских) поселений и муниципального района "Усть-Вымский" (далее - местный бюджет) осуществлялось в соответствии с предусмотренными федеральным и региональным законодательством, нормативными актами местного уровня, едиными правилами.

Составление и исполнение бюджета осуществляется с учетом принципов сбалансированности, достоверности, результативности и эффективности использования бюджетных средств, безусловного соблюдения требований Бюджетного кодекса, проведения консервативной долговой политики МР "Усть-Вымский".

В соответствии с Положениями о бюджетном процессе в муниципальных образованиях района утверждены 12 бюджетов поселений и бюджет муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов. В течение 2018 года подготовлено на рассмотрение Советов МО и утверждено 28 проектов решений Советов "О внесении изменений и дополнений в бюджет на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов".

По итогам 2018 года исполнение консолидированного бюджета МО МР "Усть-Вымский" характеризуется следующими данными: (тыс. руб.)

	2015 факт	2016 факт	2017 факт	2018 план	2018 факт
Доходы	1 138 941,8	962 200,2	1 079 844,7	1 159 609,9	1 155 783,6
Расходы	1 221 499,5	938 037,0	1 061 091,2	1 213 747,6	1 146 296,2
Профицит (+), дефицит (-)	-82 557,7	24 163,2	18 753,5	-54 137,7	9 487,4

Следует отметить, что объем дефицита бюджета, без учета изменения размера остатков средств на счетах, не превышает предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10%).

Местный бюджет в последние годы сохраняет ярко выраженную социальную направленность. Для того, чтобы своевременно и в полном объеме исполнять расходные обязательства, необходимо иметь соответствующие доходы.

Работа по пополнению доходной части местного бюджета проходит по нескольким направлениям.

В 2018 году осуществлялась работа по координации деятельности главных администраторов доходов с целью повышения собираемости налогов и сборов и наполняемости бюджета.

Финансовое управление регулярно отслеживает ситуацию с поступлением налогов и сборов в местный бюджет. В течение года ежедневно, еженедельно, ежемесячно и ежеквартально проводился мониторинг поступлений доходов в местный бюджет.

Проводится мониторинг изменений законодательства, изменения количества субъектов (объектов) налогообложения (в соответствии с данными налоговой отчетности). Ведется работа по сокращению объема задолженности перед бюджетом.

Согласно итогам исполнения консолидированного бюджета МР "Усть-Вымский", план налоговых, неналоговых и безвозмездных поступлений за 2018 год исполнен на 99,7%. В целом, в консолидированный бюджет района поступило 1 155,8 млн. руб., из них: 332,7 млн. руб. - собственные доходы и 823,1 млн. руб. - безвозмездные поступления (в том числе субвенции- 411,6 млн. руб.). Доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета в общем объеме собственных доходов бюджета муниципального образования (без учета субвенций) составляет 44,7%. За 2017 год данный показатель составлял 49,97%.

(тыс. руб.)

	2015 факт	2016 факт	2017 факт	2018 план	2018 факт
Налоговые и неналоговые	180 082,2	328 734,7	366 955,8	330 939,5	332 656,0
Безвозмездные	958 859,6	633 465,5	712 888,9	828 670,4	823 127,5

Основным доходным источником бюджета в 2018 году, как и в предыдущие годы, является налог на доходы физических лиц. В отчетном году НДФЛ от предприятий, организаций и учреждений района в консолидированный бюджет поступил в сумме 252,6 млн. руб., что составляет 100,8% к годовому плану. Более 14,0 млн. руб. зачислено платежей от использования земли и муниципального имущества. Поступления в бюджет от деятельности организаций малого и среднего бизнеса, частных индивидуальных предпринимателей составили 26,8 млн. руб.

При указанных параметрах бюджета МО МР "Усть-Вымский" бюджетная обеспеченность в 2018 году (соотношение налоговых и неналоговых доходов на одного жителя при численности 25,579 тыс. чел.) составила 13,0 тыс. руб.

Динамика изменения объема доходов и расходов на душу населения за период с 2011 года

(тыс. руб.)

Годы	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Население	29264	28584	27976	27547	27016	26530	26192	25579
Доходы на 1 чел.	23,1	31,2	34,7	37,9	42,2	36,2	41,2	45,2
Расходы на 1 чел.	22,7	29,4	34,3	38,8	45,2	35,4	40,5	44,8

Организация исполнения бюджета в 2018 году осуществлялась в соответствии с постановлением администрации МР "Усть-Вымский" от 26.12.2017 г. N 845 "О мерах по реализации решения Совета МР "Усть-Вымский" "О бюджете муниципального района "Усть-Вымский" на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов".

Исполнение местного бюджета в 2018 году осуществлялось в соответствии со сводной бюджетной росписью и кассовым планом, составляемым ежемесячно на основании заявок, предоставленных бюджетополучателями. В ходе исполнения бюджета района в соответствии с действующим бюджетным законодательством в данные документы вносились изменения и доводились соответствующие уведомления в адрес главных распорядителей бюджетных средств местного бюджета. Всего в ходе исполнения местного бюджета за 2018 год выписано и доведено 4256 уведомления о лимитах и бюджетных ассигнованиях и их изменениях, 3635 уведомлений об изменении кассовых планов.

В течение года проверено и принято на учет в автоматизированной системе исполнения бюджета 2213 договоров и муниципальных контрактов на поставляемую продукцию, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных учреждений района, из них отказаны 207 в связи с установленными нарушениями действующего законодательства.

Расходы бюджета района за 2018 год исполнены в сумме 1 146,3 млн. руб., что составляет 94,4% от плана. Относительно прошлого года расходы увеличились на 85,2 млн. руб. или на 8,0%. Основными причинами увеличения расходов в 2018 году по отношению к 2017 году являются расходы, связанные с:

- Ремонтом здания Микуньского дома культуры в размере 16,5 млн. руб.;

- Укрепление материально-технической базы МБУ "ДК "Дружба" в размере 1,3 млн. руб.;

- Софинансирование из республиканского бюджета Республики Коми расходных обязательств, связанных с повышением оплаты труда работникам муниципальных учреждений культуры - 27,8 млн. руб.;

- Обеспечение роста уровня оплаты труда педагогических работников дополнительного образования за счет средств бюджета Республики Коми - 6,2 млн. руб.;

- Увеличением субвенции из бюджета Республики Коми на реализацию муниципальными дошкольными и муниципальными общеобразовательными организациями в Республике Коми образовательных программ, в том числе в связи с увеличением МРОТ, в размере 27,8 млн. руб.

В соответствии с положением о бюджетном процессе в установленные сроки подготовлен и направлен в Совет муниципального района проект решения Совета об исполнении бюджета МР "Усть-Вымский" за отчетный год.

В отчетном финансовом году принимались соответствующие меры по недопущению задолженности бюджетных учреждений поставщикам коммунальных услуг. В то же время, к концу года объем кредиторской задолженности составил около 6,6 млн. руб., при этом просроченная кредиторская задолженность на конец 2018 года составляет около 0,0396 млн. руб.

В 2018 году по искам к казне принято на исполнение 35 исполнительных листов на сумму 17,9 млн. руб. и 8 исполнительных листов с 2017 года на сумму 10,0 млн. руб., исполнено на сумму 16,9 млн. руб.

В 2019 году будет продолжена работа по обеспечению открытости достоверной, актуальной и полной информации о состоянии местного бюджета, что является необходимым условием обеспечения подотчетности и прозрачности деятельности органов местного самоуправления. Продолжится процедура проведения публичных слушаний по проекту бюджета, отчету об исполнении бюджета муниципального района, размещение информации на официальном сайте администрации МР "Усть-Вымский", публикация сведений в газете "Вперед".

3. Основные цели и задачи бюджетной политики и налоговой политики

Цель и основные задачи бюджетной политики МО МР "Усть-Вымский" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Бюджетная политика МО МР "Усть-Вымский" направлена на достижение стратегической цели социально-экономического развития Усть-Вымского района - повышение уровня жизни населения на основе устойчивого развития экономики МО МР "Усть-Вымский".

Основной целью бюджетной политики МО МР "Усть-Вымский" являются дальнейшее развитие экономического потенциала Усть-Вымского района и повышение эффективности бюджетных расходов.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие основные задачи:

обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы МО МР "Усть-Вымский";

обеспечения роста налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета МО МР "Усть-Вымский";

сдерживания роста расходов бюджета МО МР "Усть-Вымский";

формирование бюджета МО МР "Усть-Вымский" на очередной финансовый год и плановый период в программном формате;

формирование и исполнение бюджета МО МР "Усть-Вымский" на базе муниципальных программ с применением программно-целевых методов управления;

повышение качества предоставления муниципальных услуг, оказываемых администрацией МР "Усть-Вымский" и муниципальными учреждениями района;

совершенствование системы закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд МО МР "Усть-Вымский".

В качестве инструмента, направленного для выполнения указанных задач, является План оздоровления муниципальных финансов (далее - План оздоровления) на период 2017 - 2024 годов, утвержденный распоряжением администрации муниципального района "Усть-Вымский" от 29 июня 2017 года N 273-р.

По итогам проведенных мероприятий Плана оздоровления совокупный бюджетный эффект в 2018 году составил 20,5 млн. руб.

В целях формирования бюджетной политики муниципального района "Усть-Вымский", ориентированной на социально-экономическое развитие и финансовое оздоровление Усть-Вымского района для укрепления устойчивости бюджетной системы муниципального образования муниципальный район "Усть-Вымский" при неукоснительном условии выполнения Указа N 204, срок действия Плана оздоровления продлен до 2024 года.

Цель и основные задачи налоговой политики МО МР "Усть-Вымский" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Налоговая политика МО МР "Усть-Вымский" направлена на достижение стратегической цели социально-экономического развития Усть-Вымского района - повышение уровня жизни населения на основе устойчивого развития экономики МО МР "Усть-Вымский".

Основной целью налоговой политики МО МР "Усть-Вымский" являются дальнейшее развитие налогового потенциала Усть-Вымского района и повышение эффективности налоговых сборов и платежей.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие основные задачи:

- фискальную -в обеспечении финансовыми ресурсами путем мобилизации доходов для финансирования расходов;

- экономическую - целенаправленное воздействие на экономику района через налогообложение для регулирования спроса и предложения;

- социальную - выполнение социальных обязательств перед населением;

- стимулирующая - активизация инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного развития перспективных отраслей экономики;

- экологическая - охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических сборов и штрафных санкций;

- контрольная - для принятия муниципалитетом решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы.

В среднесрочной перспективе необходимо осуществить следующие меры, направленные на решение поставленных задач:

3.1. Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета МО МР "Усть-Вымский"

Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджета МО МР "Усть-Вымский" будет обеспечена за счет реализации мероприятий по следующим направлениям:

1) совершенствование муниципальных правовых актов МО МР "Усть-Вымский":

дальнейшее совершенствование муниципальных правовых актов, направленных на устойчивое экономическое развитие Усть-Вымского района, в первую очередь в сфере инвестиционной и инновационной деятельности, государственной и муниципальной поддержки отраслей экономики, межбюджетных отношений, о налогах и сборах в части пересмотра установленных ставок налогов на основе анализа эффективности действующих налоговых ставок;

2) повышение ликвидности бюджета МО МР "Усть-Вымский":

максимально эффективное использование имеющихся финансовых ресурсов для безусловного исполнения действующих расходных обязательств бюджета МО МР "Усть-Вымский";

проведение работы по четкой приоритизации расходов бюджета МО МР "Усть-Вымский" с учетом изменения структуры бюджетных расходов в пользу расходов, направленных на развитие Усть-Вымского района с четким определением объемов бюджетного финансирования, необходимых для достижения конкретных количественно определенных целей муниципальной социально-экономической политики;

получение дополнительных доходов от эффективного управления свободными средствами бюджета МО МР "Усть-Вымский", в том числе средствами Резервного фонда администрации МР "Усть-Вымский".

формирование проекта бюджета МО МР "Усть-Вымский" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов с учетом определения вариантов возможной корректировки параметров бюджета МО МР "Усть-Вымский" при вероятном неблагоприятном развитии экономики;

3) создание условий для развития и модернизации экономики, расширения и укрепления налоговой базы МО МР "Усть-Вымский" и увеличения наполняемости бюджета МО МР "Усть-Вымский":

а) повышение инвестиционной привлекательности экономики:

реализация мер регулирования инвестиционной деятельности в формах и методах, предусмотренных муниципальными правовыми актами администрации МР "Усть-Вымский";

осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства инженерной и социальной инфраструктуры за счет средств бюджета МО МР "Усть-Вымский" и республиканского бюджета Республики Коми;

организация совместной работы с Правительством Республики Коми по содействию в реализации частных инвестиционных проектов;

привлечение средств федерального бюджета для финансирования строек и объектов в рамках долгосрочных федеральных целевых программ, а также строек и объектов, не включенных в указанные программы, на территории Усть-Вымского района;

б) развитие муниципально-частного партнерства в МО МР "Усть-Вымский":

разработка и совершенствование нормативно-правовой базы МО МР "Усть-Вымский" по вопросам организации участия МО МР "Усть-Вымский" в реализации проектов муниципально-частного партнерства;

взаимодействие администрации МР "Усть-Вымский" с Правительством Республики Коми и другими организациями, содействующими продвижению и реализации проектов муниципально-частного партнерства на территории Усть-Вымского района;

в) сотрудничество администрации МР "Усть-Вымский" с хозяйствующими субъектами, в том числе по вопросам стратегического развития и социального партнерства:

реализация принятых и заключение новых соглашений, направленных на конструктивное взаимовыгодное сотрудничество между администрацией МР "Усть-Вымский" и крупными компаниями, осуществляющими деятельность на территории Усть-Вымского района;

реализация мероприятий, направленных на развитие эффективной системы кадрового обеспечения организаций в Усть-Вымском районе, способной обеспечить успешное функционирование отраслей экономики района;

г) содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Усть-Вымском районе и повышению предпринимательской активности;

д) содействие развитию туристического кластера МО МР "Усть-Вымский";

е) совершенствование системы льготного налогообложения, стимулирующей вложение средств хозяйствующими субъектами в развитие экономики Усть-Вымского района, повышающей эффективность функционирования и развития инфраструктуры социальной сферы МО МР "Усть-Вымский", с применением формализованных критериев оценки эффективности предоставления налоговых льгот;

ж) увеличение доходов от распоряжения муниципальным имуществом МО МР "Усть-Вымский":

повышение эффективности использования муниципальной собственности МО МР "Усть-Вымский" за счет эффективного управления муниципальным имуществом МО МР "Усть-Вымский";

проведение анализа использования муниципального имущества МО МР "Усть-Вымский", переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение, с целью изъятия в установленном порядке излишнего, неиспользуемого или используемого не по назначению муниципального имущества МО МР "Усть-Вымский", вовлечения в оборот временно не используемого муниципального имущества МО МР "Усть-Вымский";

обеспечение контроля за использованием и сохранностью муниципального имущества МО МР "Усть-Вымский";

з) содействие сокращению задолженности и недоимки по платежам в бюджет МО МР "Усть-Вымский":

взаимодействие в рамках межведомственных комиссий с основными плательщиками налогов в бюджет МО МР "Усть-Вымский" в целях обеспечения своевременного и полного выполнения ими налоговых обязательств;

проведение своевременной работы главными администраторами доходов бюджета МО МР "Усть-Вымский" с неплательщиками арендных платежей по принудительному взысканию задолженности;

е) вовлечения большего количества граждан в процедуры обсуждения и принятия конкретных бюджетных решений, общественного контроля их эффективности и результативности посредством:

реализации инициативных проектов граждан, расширяя проект "Народный бюджет", в том числе через пилотный проект "Народный бюджет в школе";

4) создание единой системы планирования и исполнения бюджетов бюджетной системы МО МР "Усть-Вымский":

создание централизованных систем планирования бюджетов муниципальных образований в МО МР "Усть-Вымский" и организации контрольной деятельности органов местного самоуправления в МО МР "Усть-Вымский";

интеграция процессов планирования, исполнения и бюджетного контроля бюджетов бюджетной системы МО МР "Усть-Вымский".

3.2. Формирование и исполнение бюджета МО МР "Усть-Вымский" на базе муниципальных программ

Выполнение задачи будет осуществляться за счет реализации мероприятий по следующим направлениям:

1) корреляция основных параметров утвержденных муниципальных программ администрации МР "Усть-Вымский" с прогнозом социально-экономического развития МО МР "Усть-Вымский";

2) увеличение доли бюджетных расходов, осуществляемых программно-целевым методом;

3) разработка, утверждение ежегодных планов действий по реализации муниципальных программ администрации МР "Усть-Вымский" и их выполнение;

4) обеспечение выполнения комплексных планов действий по реализации муниципальных программ, при котором особое внимание уделяется достижению целевых показателей социально-экономического развития, определенных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г

4) проведение мониторинга реализации муниципальных программ администрации МР "Усть-Вымский" и оценки их эффективности;

5) размещение годового отчета о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы администрации МР "Усть-Вымский" на официальном сайте ответственного исполнителя в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3.3. Повышение качества предоставления муниципальных услуг, оказываемых администрацией МР "Усть-Вымский" и муниципальными учреждениями

Выполнение задачи будет осуществляться за счет реализации мероприятий по следующим направлениям:

1) создания условий для развития конкуренции муниципальных учреждений МО МР "Усть-Вымский" с немуниципальными, прежде всего с социально ориентированными некоммерческими организациями:

развития механизмов конкурсного размещения муниципального заказа на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), включая привлечение организаций различных организационно-правовых форм к предоставлению муниципальных услуг за счет средств бюджета МО МР "Усть-Вымский";

2) совершенствования системы оплаты труда работников бюджетного сектора экономики МО МР "Усть-Вымский":

обеспечение реального роста заработной платы с целью сохранения кадрового потенциала и повышения престижности и привлекательности профессий в указанном секторе с учетом достижений конкретных показателей качества и количества оказанных муниципальных услуг, с возможным привлечением на эти цели средств, получаемых за счет реорганизации неэффективных организаций и высвобождаемых средств долгосрочных муниципальных целевых программ в связи с их завершением;

3) планирования бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг на основе муниципальных программ и показателей муниципального задания и нормативных затрат, утвержденных администрацией МР "Усть-Вымский", а также результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах, основанных на статистических данных о численности населения в МО МР "Усть-Вымский";

4) совершенствования системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг, предполагающей разработку и утверждение стандартов предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам в Усть-Вымском районе и оценку соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг установленным требованиям;

5) совершенствования предоставления в электронном виде муниципальных услуг, оказываемых органами местного самоуправления МО МР "Усть-Вымский" и муниципальными учреждениями Усть-Вымского района;

6) проведения мониторинга и контроля выполнения муниципальных заданий;

7) модернизация систем общего образования, дошкольного образования и профессионального образования, направленных на повышение доступности и качества муниципальных услуг;

8) совершенствования системы мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета МО МР "Усть-Вымский".

3.4. Совершенствование системы заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд МО МР "Усть-Вымский"

Выполнение задачи будет осуществляться за счет реализации мероприятий по следующим направлениям:

1) формирование план-графика закупок для муниципальных нужд с максимальной точностью по номенклатуре и срокам проведения торгов на стадии планирования и утверждения бюджета МО МР "Усть-Вымский";

2) развитие информационных технологий в сфере управления муниципальными закупками:

проведение открытых аукционов в электронной форме при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных заказчиков МО МР "Усть-Вымский";

3) расширение практики заключения муниципальных контрактов, выходящих за пределы финансового года;

4) повышение ответственности муниципальных заказчиков за несоблюдение установленных сроков планирования и подготовки муниципальных контрактов;

5) работа по введению элементов федеральной контрактной системы:

централизация закупок в целях эффективного использования бюджетных средств и закупки высококачественной продукции;

совершенствование системы прогнозирования и планирования обеспечения муниципальных нужд, в основу, которой положен принцип неразрывной связи с бюджетным процессом, предполагающий формирование прогноза и плана закупок при формировании бюджета МО МР "Усть-Вымский" на очередной финансовый год и плановый период и имеющий своей задачей обеспечение полной корреляции планов закупок с его бюджетной обеспеченностью;

продолжение работы по построению эффективной системы осуществления мониторинга, контроля за исполнением контрактов и принятием контрактных результатов, в том числе полноты и качества удовлетворения муниципальных нужд.