Приложение N 3. Порядок оценки налоговых расходов в отношении стимулирующих налоговых расходов, установленных законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период

Приложение N 3
к Порядку
оценки налоговых расходов
Тюменской области

Порядок
оценки налоговых расходов в отношении стимулирующих налоговых расходов, установленных законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период

1. В целях обеспечения контроля за результативностью предоставленных налоговых льгот в отношении стимулирующих налоговых расходов, обусловленных льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, устанавливаемых ежегодно законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период, оценка проводится в отношении каждого налогоплательщика, воспользовавшегося налоговыми льготами, за отчетный год согласно настоящему приложению.

Оценка в соответствии с настоящим приложением не проводится в отношении:

- держателей инвестиционных проектов Тюменской области;

- организаций, заключивших специальный инвестиционный контракт в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности;

- организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности.

2. Департамент финансов в срок до 5 апреля текущего года доводит до кураторов налоговых расходов перечень организаций, воспользовавшихся налоговыми льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций в отчетном году, согласно закону Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период.

3. Куратор налогового расхода в срок не позднее 10 апреля текущего года направляют каждому налогоплательщику, воспользовавшемуся налоговыми льготами, запросы о представлении:

а) показателей (индикаторов) социальной и экономической эффективности налоговых льгот по перечню в соответствии с установленной настоящим приложением формой показателей (индикаторов) социальной и экономической эффективности;

б) пояснительной записки, подписанной руководителем, содержащей следующую информацию:

полученный эффект от использования налоговых льгот;

краткая справка о налогоплательщике, включая основные направления деятельности налогоплательщика;

ход реализации инвестиционного проекта налогоплательщика;

подрядные организации, привлеченные налогоплательщиком (планируемых к привлечению) для выполнения строительных работ на производственных площадках, с указанием наименования и места нахождения юридического лица, места нахождения его материально-технической базы;

производство налогоплательщиком импортозамещающей продукции;

в) справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подтверждающей отсутствие задолженности на 1 января года, следующего за отчетным, или при наличии задолженности, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам на 1 января года, следующего за отчетным, выданные налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика;

г) информации из налогового органа по месту нахождения налогоплательщика о суммах налогов, уплаченных налогоплательщиком в консолидированный бюджет Тюменской области за год, предшествующий отчетному году, и в отчетном году;

д) копий налоговых деклараций с отметкой налогового органа по налогу на прибыль организаций и (или) налогу на имущество организаций за год, предшествующий отчетному году, и за отчетный период.

4. Налогоплательщики в срок не позднее 25 апреля текущего года представляют показатели (индикаторы) социальной и экономической эффективности налоговых льгот, а также иные документы, указанные в запросе, соответствующему куратору налогового расхода.

Показатели (индикаторы) социальной и экономической эффективности налоговых льгот подписываются руководителем, а также скрепляются печатью организации (при наличии печати). Показатели (индикаторы) социальной и экономической эффективности налоговых льгот представляются на бумажном носителе и в электронном виде.

5. В случае выявления куратором налогового расхода фактов несоответствия и (или) разногласия сведений в содержании представленных документов, налогоплательщики по запросу куратора налогового расхода в течение трех рабочих дней со дня получения запроса представляют уточняющую информацию и подтверждающие документы.

6. Куратор налогового расхода проводит оценку стимулирующих налоговых расходов, обусловленных льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций. Результаты оценки должны содержать:

- наименование налогового расхода, установленного законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период, в отношении которого проводится оценка;

- сумму предоставленных налоговых расходов по видам налогов;

- анализ полученных сведений о налогоплательщике, в том числе анализ показателей (индикаторов) социальной и экономической эффективности налоговых льгот;

- заключение об эффективности (неэффективности) налоговых расходов по итогам анализа полученных сведений.

К информации прилагаются документы, представленные налогоплательщиками, воспользовавшимися налоговыми льготами соответствующему куратору налогового расхода.

                                                                    Форма

                         Показатели (индикаторы)

        социальной и экономической эффективности налоговых льгот

           _________________________________________________

          _______________________________________ за 20__ год

            (наименование налогового расхода)

N п/п	Показатели (индикаторы)	Ед. изм.	Отчетный год	Год, предшествующий отчетному году	Рост/снижение гр.5/гр.4*100 (%)
1	2	3	4	5	6
1.	Капитальные затраты	млн руб.
2.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
3.	Среднегодовая стоимость имущества, всего	тыс. руб.
4.	Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Тюменской области, всего	тыс. руб.
	в том числе	тыс. руб.
4.1	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
4.2	налог на имущество организаций	тыс. руб.
4.3	налог на доходы физических лиц	тыс. руб.
4.4	акцизы	тыс. руб.
4.5	транспортный налог	тыс. руб.
4.6	земельный налог	тыс. руб.
4.7	иные налоги и сборы	тыс. руб.
5.	Поступление налогов в бюджет Тюменской области (областной, местный бюджеты) по данным налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, всего	тыс. руб.
	в том числе
5.1	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
5.2	налог на имущество организаций	тыс. руб.
5.3	налог на доходы физических лиц	тыс. руб.
5.4	акцизы	тыс. руб.
5.5	транспортный налог	тыс. руб.
5.6	земельный налог	тыс. руб.
5.7	иные налоги и сборы	тыс. руб.
6.	Предоставлено налоговых льгот (налоговых расходов) на основании законов Тюменской области по данным налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, всего	тыс. руб.
	в том числе
6.1	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
6.2	налог на имущество организаций	тыс. руб.
6.3	транспортный налог	тыс. руб.
7.	Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера)	чел.
8.	Фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава	тыс. руб.

Полное наименование организации _________________________________________

Основной вид деятельности (ОКВЭД) _______________________________________

ИНН налогоплательщика ___________________________________________________

КПП налогоплательщика ___________________________________________________

Юридический адрес _______________________________________________________

Местонахождение организации _____________________________________________

ИНН  и  наименование  налогового  органа, в котором плательщик состоит на

налоговом учете _________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) ________________________________________

Контактный телефон ______________________________________________________

Руководитель                                                  ___________

                                                               (подпись)