Приказ Министерства здравоохранения Самарской области от 22 января 2020 г. N 2-н "О Порядке осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений, находящихся в ведении министерства здравоохранения Самарской области"

В соответствии с пунктом 3 Порядка осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 23.03.2011 N 99, в целях регламентации контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Самарской области, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений, находящихся в ведении министерства здравоохранения Самарской области.

2. Признать утратившим силу приказ министерства здравоохранения Самарской области от 24.06.2019 N 14-н "О Порядке осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений, находящихся в ведении министерства здравоохранения Самарской области, путем проведения плановых (внеплановых) контрольных мероприятий".

3. Опубликовать настоящий приказ в средствах массовой информации.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на департамент экономики и финансов министерства здравоохранения Самарской области (Свирида).

Министр здравоохранения Самарской области

М.А. Ратманов

Утвержден
приказом министерства здравоохранения
Самарской области
от 22.01.2020 N 2-н

Порядок
осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений, находящихся в ведении министерства здравоохранения Самарской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает в соответствии с действующим законодательством единые подходы к осуществлению министерством здравоохранения Самарской области (далее - министерство) при осуществлении функции и полномочия учредителя в отношении автономных, бюджетных и казенных учреждений, подведомственных министерству (далее - учреждения), контроля за их деятельностью.

1.2. Контроль за деятельностью учреждений министерство осуществляет следующим образом:

1) в установленном порядке запрашивает информацию о финансово-хозяйственной деятельности учреждений у органов статистики, иных органов и организаций;

2) в случае необходимости направляет своих представителей для участия в проводимых учреждениями мероприятиях;

3) осуществляет плановые (внеплановые) контрольные мероприятия;

4) ежеквартально осуществляет мониторинг деятельности учреждений, в рамках которого отмечает проблемы в финансово-хозяйственной деятельности учреждения, а также проблемы, возникающие при осуществлении учреждением своих функций (исполнении государственного задания).

В рамках проведенного мониторинга структурными подразделениями министерства по вопросам, находящимся в их ведении, в министерство имущественных отношений Самарской области направляется информация об использовании учреждениями имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления.

1.3. В целях реализации настоящего Порядка министерством осуществляется контроль за направлениями, указанными в пунктах 7, 8 Порядка осуществления контроля за деятельностью автономных, бюджетных и казенных учреждений Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 23.03.2011 N 99.

2. Осуществление плановых (внеплановых) контрольных мероприятий

2.1. Министерство осуществляет плановые (внеплановые) контрольные мероприятия (далее - проверки) в отношении учреждений на основании плана проверок министерства (далее - план проверок) на соответствующий год и во внеплановом порядке.

2.2. План проверок на соответствующий год утверждается министром здравоохранения Самарской области (далее - министр) до 31 декабря проставлением грифа "Утверждаю", должности фамилии, инициалов, подписи, даты и представляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроля Самарской области (далее - финансовая инспекция) ежегодно в срок до 15 января года, следующего за годом утверждения плана проверок.

2.3. Внеплановые проверки проводятся:

на основании решения министра или уполномоченного им лица, требований органов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), их должностных лиц, граждан и юридических лиц, средствах массовой информации, материалах проверок, иных документах;

на основании поручения министра (уполномоченного им лица) в целях проверки принятия мер проверяемым учреждением по устранению выявленных ранее министерством нарушений.

3. Порядок проведения проверок

3.1. Решение о проведении проверки принимается министром и оформляется приказом министерства.

Решение о проведении проверки, принятое лицом, уполномоченным министром, оформляется удостоверением.

3.2. Проверки проводятся ответственными за проведение контрольных мероприятий лицами (ревизионной группой) или ответственным за проведение контрольных мероприятий лицом (ревизором), назначаемыми (-ым) приказом (удостоверением) о проведении проверки.

В случае необходимости к проведению проверки привлекаются специалисты, не являющиеся должностными лицами министерства (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу участников проверки.

3.3. Ревизионная группа (ревизор) имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся деятельности проверяемого учреждения, информации, необходимой для выполнения ревизорами своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемого учреждения и других организаций, обладающих информацией, касающейся деятельности проверяемого учреждения.

3.4. В приказе (удостоверении) о проведении проверки указываются: наименование проверяемого учреждения; проверяемый период; тема проверки; основание принятия решения о проведении проверки; персональный состав ревизионной группы и руководитель ревизионной группы или ревизор; срок подготовки к проведению проверки; срок проведения проверки; привлеченные специалисты (при наличии); иная информация (при необходимости).

Информация о проведении проверки доводится до сведения проверяемого учреждения не позднее дня начала срока проведения проверки в соответствии с приказом (удостоверением) о проведении проверки.

3.5. Предельные сроки проведения проверки: 45 рабочих дней.

Срок проведения проверки, установленный при принятии решения о проведении проверки, продлевается лицом, принявшим решение о проведении проверки, на основе представления руководителя ревизионной группы (ревизора), но не более чем на 30 рабочих дней. Представление о продлении срока проверки направляется руководителем ревизионной группы (ревизором) лицу, принявшему решение о проведении проверки, в срок не позднее 3 рабочих дней до даты окончания проверки, указанной в приказе (удостоверении) о проведении проверки.

Приказ (удостоверение) о продлении срока проведения проверки доводится до сведения проверяемого учреждения в срок не позднее 2 рабочих дней со дня его принятия.

4. Порядок и сроки оформления результатов проверки

4.1. Результаты проверки оформляются актом проверки и справкой (справками).

В случае привлечения к проведению проверки специалистов в вводной части акта проверки указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации), который они представляют.

4.2. Акт проверки составляется ревизионной группой (ревизором) в срок до 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания проверки. Акт проверки составляется в двух экземплярах.

4.3. При составлении акта проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.

Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого учреждения, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки. Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки нарушения, заверяются подписью руководителя или уполномоченного должностного лица проверяемого учреждения.

Материалы проверки состоят из акта проверки и оформленных приложений к нему (документов, копий документов, фото- и видеоматериалов, пояснений должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации и т.п.).

В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должно быть указано следующее: положения правовых актов, которые нарушены; период, к которому относится выявленное нарушение; содержание нарушения; дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств; документально подтвержденная сумма нарушения; лица, допустившие нарушения.

В акте проверки не допускается наличие: выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами; указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверяемого учреждения; морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого учреждения.

4.4. Каждый экземпляр акта проверки подписывается участниками ревизионной группы (ревизором) в течение срока, указанного в пункте 4.2 настоящего Порядка.

В случае привлечения к проведению проверки специалистов в министерство представляются специалистами подписанные ими справки в одном экземпляре по соответствующим вопросам проверки.

Справки прилагаются к акту проверки. Информация, содержащаяся в справках, включается в акт проверки.

5. Сроки, способ и порядок направления результатов проверки в адрес проверяемого учреждения

5.1. Акт проверки для ознакомления и подписания направляется проверяемому учреждению способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемому учреждению.

5.2. Предельный срок для ознакомления проверяемого учреждения с актом проверки и его подписания, а также подготовки письменных возражений (при наличии): 5 рабочих дней со дня получения проверяемым учреждением акта проверки.

5.3. Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяемого учреждения в течение срока, указанного в пункте 5.2 настоящего Порядка.

В случае отказа руководителя проверяемого учреждения подписать или получить акт проверки, а также в случае если акт проверки не подписан руководителем проверяемого учреждения в установленный срок, руководителем ревизионной группы (ревизором) в акте проверки делается соответствующая запись, а акт проверки считается согласованным без возражений.

При этом акт проверки с соответствующей записью о согласовании акта проверки без возражений направляется проверяемому учреждению способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемому учреждению.

Документ, подтверждающий факт направления акта проверки проверяемому учреждению, приобщается к материалам проверки.

6. Сроки и порядок подготовки и рассмотрения письменных возражений на результаты проверки (при наличии)

6.1. При наличии у руководителя проверяемого учреждения возражений по акту проверки он делает об этом отметку в акте проверки и вместе с подписанным актом проверки представляет руководителю ревизионной группы (ревизору) письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.

Указанные в настоящем пункте возражения представляются руководителем проверяемого учреждения в министерство в сроки, установленные пунктом 5.2 настоящего Порядка.

В случае если указанные в настоящем пункте возражения не представлены в установленный срок, в акте проверки руководителем ревизионной группы (ревизором) делается запись об отсутствии возражений.

6.2. Руководитель ревизионной группы (ревизор) в срок до 15 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность возражений и составляет по ним письменное заключение. Заключение должно содержать ссылки на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод. Указанное заключение подписывается ревизионной группой (ревизором) и утверждается лицом, принявшим решение о проведении проверки. Один экземпляр заключения направляется проверяемому учреждению, второй экземпляр заключения приобщается к материалам проверки.

Заключение направляется проверяемому учреждению способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемому учреждению.

7. Осуществление иных форм контроля (за исключением осуществления плановых (внеплановых) контрольных мероприятий)

7.1. Департамент экономики и финансов министерства при составлении квартальной и годовой бюджетной отчетности, а также отчетности министерства об исполнении программ и мероприятий, о целевом использовании бюджетных ассигнований в установленном соответствующими нормативными правовыми актами порядке запрашивает информацию о финансово-хозяйственной деятельности учреждений у органов статистики, иных органов и организаций либо использует общедоступную информацию в информационных, справочных системах, информацию, размещаемую в официальных источниках в информационно-коммуникационной сети "Интернет" (при наличии). Результат контрольного мероприятия оформляется записью (отметкой) в пояснительной записке к соответствующему отчету.

7.2. В соответствии с поручениями министра в проводимых учреждениями мероприятиях принимают участие: должностные лица структурных подразделений министерства; главные внештатные специалисты министерства; другие врачи-специалисты медицинских организаций, расположенных на территории Самарской области (по согласованию). Результат контрольного мероприятия оформляется информацией, представляемой министру в срок до 5 рабочих дней после выполнения поручения министра.

7.3. Учреждения в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (годом), направляют в министерство отчет, содержащий информацию:

о результатах исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

о результатах деятельности учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного имущества;

об изменении (увеличении, уменьшении) дебиторской и кредиторской задолженностей учреждения относительно аналогичной даты предыдущего года (в процентах), в том числе за образованием просроченной кредиторской задолженности, а также дебиторской задолженности, которую невозможно взыскать;

о результатах квартального и годового мониторингов выполнения государственного задания учреждениями.

Структурные подразделения министерства в рамках своей компетенции осуществляют мониторинг деятельности учреждений, в рамках которого отмечают проблемы в финансовой деятельности учреждения, а также проблемы, возникающие при осуществлении учреждением своих функций (исполнении государственного задания).

8. Отчетность

8.1. В срок до 25 июля текущего года и 10 февраля года, следующего за отчетным, предложения для подготовки сводных отчетов о результатах контроля за соответствующее отчетное полугодие (соответствующий отчетный год) по форме, определенной финансовой инспекцией, составляются структурными подразделениями министерства, ответственными за проведение контроля, и направляются для свода в контрольно-ревизионное управление департамента экономики и финансов министерства (далее - КРУ).

8.2. КРУ осуществляет подготовку сводного отчета о результатах контрольных мероприятий и направляет его:

в срок до 30 июля текущего года и 15 февраля года, следующего за отчетным, министру;

в срок не позднее 05 августа текущего года и 20 февраля года, следующего за отчетным, для сведения в финансовую инспекцию.

В случае направления соответствующего запроса сводные отчеты представляются в финансовую инспекцию не позднее даты, указанной в запросе.