Постановление Администрации Волгограда от 14 февраля 2020 г. N 138 "Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда и мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьями 7, 39, 55 Устава города-героя Волгограда, администрация Волгограда постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Методику проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда и мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава Волгограда

В.В. Лихачев

Утверждена
постановлением
администрации Волгограда
от 14 февраля 2020 г. N 138

Методика
проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда и мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда

1. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда основывается на данных бухгалтерской отчетности за два последних предшествующих года и на последнюю отчетную дату с использованием следующих коэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности,

коэффициент быстрой ликвидности,

коэффициент текущей ликвидности,

коэффициент соотношения собственных и заемных средств,

коэффициент рентабельности.

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности () показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

- сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т. д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

- краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

1.2. Коэффициент быстрой ликвидности () характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);

- сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т. д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

- краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

1.3. Коэффициент текущей ликвидности является обобщающим показателем платежеспособности организации и рассчитывается по формуле:

, где:

- оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

- краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

1.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует финансовую устойчивость организации и рассчитывается по формуле:

, где:

- собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерского баланса 1300);

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

1.5. Коэффициент рентабельности характеризует рентабельность продукции (продаж) и рассчитывается по формуле:

, где:

- прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

- выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).

2. Для каждого коэффициента устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

На основе полученного значения и пороговых значений для каждого коэффициента определяется одна из трех категорий. Пороговые значения коэффициентов и правило выбора категории в зависимости от фактических значений коэффициентов содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения коэффициентов и выбор категории в зависимости от фактических значений коэффициентов

Коэффициент	1-я категория (хорошее значение коэффициента)	2-я категория (удовлетворительное значение коэффициента)	3-я категория (неудовлетворительное значение коэффициента)
1	2	3	4
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4:
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

Значение сводной оценки () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- вес коэффициента Ki в сводной оценке, где i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Значения весов коэффициентов представлены в таблице 2.

- категория, к которой относится значение коэффициента Ki. Категория i = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес коэффициента, используемый при расчете сводной оценки

Коэффициент	Вес коэффициента
1	2
Коэффициент абсолютной ликвидности ()	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности ()	0,05
Коэффициент текущей ликвидности ()	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств ()	0,21
Коэффициент рентабельности ()	0,21

3. На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состояния принципала.

Финансовое состояние принципала может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки не превышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 2,4.

4. Мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда осуществляется в соответствии с пунктами 2, 3 настоящей Методики на основании годовой бухгалтерской отчетности.

5. По результатам анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда департамент финансов администрации Волгограда составляет соответствующие заключения.

Департамент финансов администрации Волгограда