1. Общие положения
1.1 Настоящее Положение устанавливает порядок организации и проведения комитетом архитектуры и градостроительства Волгоградской области (далее - комитет) внутреннего финансового контроля в отношении процедур и операций, совершенных в структурных подразделениях комитета.
1.2. Целью настоящего Положения является установление единых требований к осуществлению внутреннего финансового контроля.
1.3. Внутренний финансовый контроль основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности и направлен на соблюдение правовых актов, регулирующих составление и исполнение областного бюджета, включая порядок ведения учетной политики, а также на подготовку и организацию мер по повышению экономичности и результативности использования бюджетных средств.
Внутренний финансовый контроль обеспечивает надзор за соблюдением требований действующего законодательства, целевым, правомерным и эффективным использованием бюджетных и внебюджетных средств, сохранностью имущества, денежных средств и документов, а также материальных ценностей, правильностью и полнотой документального оформления хозяйственных операций и ведения бюджетного учета, достоверностью отчетности.
2. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно консультантом сектора внутреннего финансового аудита комитета, иными должностными лицами комитета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях комитета.
2.3. Должностными лицами комитета осуществляется внутренний финансовый контроль в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
- составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
- составление и представление документов в отдел финансового, организационного обеспечения и документооборота комитета, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета;
- составление, утверждение и ведение бюджетной росписи комитета по средствам областного бюджета;
- составление и направление документов в отдел финансового, организационного обеспечения и документооборота комитета, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета;
- составление, утверждение и ведение бюджетной сметы;
- формирование, утверждение государственного задания в отношении подведомственного учреждения;
- принятие и исполнение бюджетных обязательств;
- проведение оценки имущества и инвентаризаций;
- исполнение в установленном законодательством порядке судебных актов по искам к комитету, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета.
2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих контрольных действий:
- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Волгоградской области, регулирующих бюджетные правоотношения;
- анализ документов на соответствие внутренним стандартам, в том числе анализ точности и обоснованности данных, отраженных в таких документах;
- авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
- сверка данных;
- сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;
- иные контрольные действия.
2.5. К способам проведения контрольных действий для целей реализации настоящего Порядка относятся:
- сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
- выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия
по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.6. Методы внутреннего финансового контроля, используемые при осуществлении внутреннего финансового контроля, - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности:
- самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения комитета;
- контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем структурного подразделения комитета путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами в процессе исполнения их должностных обязанностей.
В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанная информация предоставляется сектором внутреннего финансового аудита председателю комитета.
2.7. Проверки могут быть камеральные (документные). Камеральные проверки проводятся по месту нахождения комитета на основании документов, представленных по запросу субъекта контроля, в срок не более 5 рабочих дней со дня представления запрошенных документов.
2.8. Установленный приказом срок проведения проверки может быть продлен на основании мотивированного обращения должностного лица, осуществляющего проверку, приказом комитета, но не более чем на 20 рабочих дней.
Основаниями продления срока проверки являются:
- получение в ходе проведения проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта проверки нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;
- наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар, карантин и т.п.);
- выявление в ходе проверки фактов и обстоятельств, требующих дополнительного изучения.
2.9. Субъект контроля имеет право:
- запрашивать документы, необходимые для проведения проверки;
- привлекать в соответствии с законодательством Российской Федерации экспертов для проведения независимых экспертиз.
2.10. Субъект контроля обязан:
- уведомлять объект проверки о проведении плановой проверки не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения плановой проверки;
- знакомить руководителя или уполномочен
