Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 3 марта 2020 г. N 9-18/02314@ "О направлении информации"

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, во исполнение Соглашения о сотрудничестве в области информационного обмена направляет информационный материал для размещения в справочно - правовой системе "Гарант".

Руководитель, государственный советник Российской Федерации 3 класса

А.Г. Веселов

Приложение

В рамках декларационной кампании в налоговых органах Новгородской области проводятся Дни открытых дверей

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что 23-24 марта, 24-25 апреля 2020 года в налоговых органах Новгородской области состоится Всероссийская акция "Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)". Дни открытых дверей будут проходить в инспекциях ФНС России на всей территории Российской Федерации.

Дни открытых дверей предусматривают проведение комплекса мероприятий, цель которых - повышение уровня информированности населения о декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, правах и обязанностях налогоплательщиков, побуждение налогоплательщиков ежегодно и в срок подавать декларации о доходах, мотивация граждан на добросовестное исполнение своих гражданских обязанностей по уплате налогов и сборов.

В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов разъяснят следующие вопросы:

- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога;

- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;

- о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;

- о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;

- как воспользоваться компьютерной программой по заполнению налоговой декларации с помощью ПО "Декларация" в электронном виде;

- о получении налоговых вычетов;

- о возможностях подключения к Интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц";

- и другим вопросам, возникающим у налогоплательщиков.

Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.

В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России (www.nalog.ru) для обращения к онлайн-сервисам налоговой Службы.

Дни открытых дверей проводятся во всех инспекциях Новгородской области и 14 ТОРМ. Специалисты налоговых инспекций в эти дни будут консультировать граждан в подразделениях ГОАУ "Многофункциональный центр оказания государственных и муниципальных услуг" 9 муниципальных районов Новгородской области (Боровичского, Пестовского. Старорусского, Волотовского, Поддорского, Маловишерского, Чудовского, Любытинского, Батецкого) и г. Великий Новгород.

Режим работы в базовых инспекциях 23-24 марта, 25 апреля 2020 г. - с 09.00 до 20.00 часов, 25 апреля - с 09.00 до 15.00 часов. С режимом работы ТОРМ и подразделений ГОАУ "МФЦ" можно ознакомиться в региональном разделе Интернет - сайта ФНС России (https://www.nalog.ru/rn53/taxation/taxes/dec/).

Для внесения экономического субъекта в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников

ФНС России является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется ФНС России в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства" (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ).

Внесенные в реестр экономические субъекты вправе рассчитывать на поддержку, оказываемую в соответствии с государственными программами (подпрограммами) РФ, государственными программами (подпрограммами) субъектов РФ и муниципальными программами (подпрограммами), содержащими мероприятия, направленные на развитие малого и среднего предпринимательства

В соответствии с нормами Федерального закона N 209-ФЗ (ст. 4, 4.1) сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих установленным условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Таким образом, вышеуказанные положения законодательства однозначно устанавливают дату (1 июля текущего календарного года), по состоянию на которую используются сведения в целях ежегодного формирования Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе сведения, которые содержатся в представляемых налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведениях о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области напоминает, что непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, в силу пункта 5 части 5 статьи 4.1 Федерального закона N 209-ФЗ является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, налоговые органы Новгородской области рекомендуют налогоплательщикам исполнить обязанность по представлению сведений о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности за предшествующий календарный год.

Обращаем внимание, что налогоплательщики, не представившие в установленный Налоговым кодексом РФ срок сведения о среднесписочной численности работников, подлежат привлечению к ответственности, установленной пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ и статьей 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

C 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется действие специального налогового режима - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

C 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется действие специального налогового режима - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения: общая система налогообложения; упрощенная система налогообложения; патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей), налог на профессиональный доход (НПД) (при условии введения в конкретном регионе).

Наиболее приближенной к ЕНВД является упрощенная система налогообложения (УСН). При этом возможны два варианта объекта налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Ограничения при переходе на УСН: объем годовых доходов - не более 150 млн руб.; средняя численность работников за год - не более 100 человек; стоимость основных средств - не более 150 млн руб.; отсутствие филиалов; запрет на добычу полезных ископаемых (кроме общераспространенных), производство подакцизных товаров, занятие страховой и банковской деятельностью, быть иностранной организацией, оказание услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществление деятельности в качестве агентства по подбору персонала, наличие в составе учредителей юридического лица с долей более 25%.

Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10) налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.

С 2020 года в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН) за исключением аптек, продавцов обуви и меховых изделий, реализующих маркированную продукцию.

Перечень видов деятельности (всего 63), в отношении которых может применяется ПСН, на территории Новгородской области определен в Областном законе Новгородской области от 31.10.2012 N 149-ОЗ "О патентной системе налогообложения"

Ограничения при переходе на ПСН: средняя численность наемных работников за период применения ПСН не должна превышать 15 человек; максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода ограничен: 1 млн. руб. (исключение составляет только 1 вид предпринимательской деятельности (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности), по которому максимальный размер потенциально возможного к получению дохода составляет 10 млн. руб.); ежегодно максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

Максимальный период, на который может быть выдан патент - календарный год (с 01 января по 31 декабря), минимальный - 1 месяц.

Плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС (за исключением импортных операций и в отношении видов деятельности, по которым не применяется ПСН), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности по ПСН (за исключением налога, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН).

Налог на профессиональный доход (НПД) - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке - 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Новый спецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия: они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества; ведут деятельность в регионе введения спецрежима; при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор; не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам; вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Спецрежим может применяться пока сумма дохода, исчисленная нарастающим итогом в течение года, не превысит 2,4 млн. рублей. Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении "Мой налог". После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

На сегодняшний день данный режим введен на территории нескольких субъектов Российской Федерации в качестве эксперимента. С 1 июля 2020 года Минфин России планирует распространить действие налога на профессиональный доход на всю страну.

Кроме того, на сайте ФНС России опубликован информационный сервис "Выбор подходящего режима налогообложения". С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения. Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы. По каждому режиму можно прочитать краткую справку и порядок перехода.