Приложение N 4. Перечень показателей для мониторинга качества финансового менеджмента для РБС

Приложение N 4
к Положению о порядке мониторинга
качества финансового менеджмента в
отношении главных администраторов
средств бюджета города Магнитогорска

Перечень
показателей для мониторинга качества финансового менеджмента для РБС

Код БП	Показатель	Расчет целевого значения	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по бюджетной процедуре/по показателю	Результат оценки качества
А	1. Бюджетная процедура "Составление и исполнение бюджета"
1.1 Бюджетная процедура "Управление расходами"
А1	Своевременность представления реестра расходных обязательств РБС	А1 - количество дней отклонения даты регистрации письма ГРБС, с приложением РРО на очередной финансовый год и плановый период в управление финансов, от даты представления РРО, установленной НПА: А1=0; А1=1: А1=2; А1=3; А1=4; А1=5	день	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является достижение показателя = 0
А2	Отклонение объема расходов в IV квартале от среднего объема расходов за I-III кварталы (без учета субсидий, субвенций, межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области) соответствующего РБС	А2=Р4/((Р1+Р2+Р3)/3), где Р1,Р2,Р3,Р4 - объем расходов РБС в I,II,III, IV кварталах отчетного финансового года (без учета субсидий, субвенций, межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области): А2<=1 А2>1	коэфф.	5 0	Целевым ориентиром является достижение показателя <= 1
А3	Отклонение фактического объема (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области) от объема бюджетных ассигнований (без учета без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области)	А3= КР1/V1, где КР1 - фактический объем расходов РБС в отчетном финансовом году (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области); V1 - объем расходов РБС в отчетном финансовом году (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области): А3=1 А3=0,97-0,99 А3=0,95-0,96 А3=0,93-0,94 А3=0,91-0,92 А3= <0,90	коэфф.	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является достижение показателя = 1
А4	Отклонение фактического объема расходов РБС за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области от объема расходов РБС за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области	А4=ФР2/V2, где ФР2 - фактический объем расходов РБС в отчетном финансовом году за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области; V2 - объем расходов РБС в отчетном финансовом году за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и дотаций на сбалансированность по отдельным распоряжениям Правительства (Губернатора) Челябинской области: А4=1 А4=0,95-0,99 А4=0,91-0,94 А4=0,85-0,90 А4=0,81-0,84 А4<0,80	коэфф.	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является достижение показателя = 1, для РБС, не имеющих расходов за счет межбюджетных трансфертов показатель = 1
А5	Оценка эффективности использования бюджетных средств	А5=О1/О2, где О1 - оценка достижения фактических индикативных показателей муниципальной программы по соответствующему РБС; О2 - оценка уровня использования бюджетных средств, утвержденных в муниципальной программе по соответствующему РБС: А5=1,30-1,40 А5=1,1-1,20 А5=1,00 А5=0,50-0,90 А5=0,50-0,40 А5<0,41>1,41	коэфф.	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является достижение показателя = 1,30-1,40
А6	Выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в части показателей, характеризующих объем оказанных муниципальных услуг (выполненных работ) подведомственными учреждениями	А6=МЗ1/МЗ2, где МЗ1 - исполнение объемных показателей по оказанным муниципальным услугам (выполненным работам) подведомственными учреждениями соответствующего РБС; МЗ2 - исполнение объема финансирования муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) подведомственными учреждениями соответствующего РБС: А6=0,95-1,20 А6<0,91-0,94 А6<0,90; А6>1,20	%	5 1 0	Целевым ориентиром является достижение показателя =0,95-1,20 Для РБС, не утверждающих муниципальные задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) подведомственным учреждениям показатель = 1
А7	Наличие фактов отказа при санкционировании оплаты денежных обязательств по причинам, указанным в постановлениях администрации города, регулирующих оплату денежных обязательств и кассовых выплат, а также противоречий НПА, по соответствующему РБС	А7 - наличие фактов отказа при санкционировании оплаты денежных обязательств соответствующему РБС с учетом его подведомственных учреждений: А7=1 в случае отсутствия фактов; А7= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
А8	Объем не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований соответствующего РБС	А8= 100*(Ру-Фр)/Ру, где Ру - объем расходов РБС в отчетном году; Фр - фактический объем расходов РБС в отчетном финансовом году: А8=0,0-5,0 А8=5,1-5,5 А8=5,6-6,0 А8=6,1-6,5 А8=6,6-7,00 А8>7	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель =0,0-5,0
А9	Наличие фактов нарушений сроков представления материалов и документов, установленных Графиком подготовки и рассмотрения материалов, необходимых для составления проекта Решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период соответствующим РБС	А9 - наличие фактов нарушений сроков представления материалов и документов, установленных Графиком подготовки и рассмотрения материалов, необходимых для составления проекта Решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период: А9=1 в случае отсутствия фактов; А9= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	1 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
1.2 Бюджетная процедура "Финансовое обеспечение закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд"
А10	Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд соответствующего РБС (без учета подведомственных учреждений)	А10= 100(Зу-Зк)/Зу, где Зу - уточненный на конец отчетного года план по расходам на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд РБС; Зк - объем финансирования расходов на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд РБС в отчетном финансовом году: А10<= 2,0 А10<= 5,0 А10<=8,0 А10<=10,0 А10<= 15,0 А10>15,0	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель <=2.0
А11	Наличие фактов неэффективного планирования в сфере закупок соответствующего РБС в соответствии с планом-графиком	А11=100*(Зу-Зоп)/Зу, где Зу - уточненный на конец отчетного года план по расходам на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд РБС; Зоп - общий объем финансового обеспечения для осуществления закупок в соответствии с планом-графиком РБС: А11=0 А11<=2 А11<=5 А11<=7 А11<=10 А11>10	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель =0.
А12	Наличие фактов превышения 5% объема закупок, осуществляемых на основании п.4 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ от общего годового объема закупок соответствующего РБС	А12=Збт/Зоп*100, где Збт - общий объем закупок, запланированных РБС и осуществляемых на основании п.4 ч.1 ст 93 44-ФЗ; Зоп - общий объем финансового обеспечения для осуществления закупок в соответствии с планом-графиком РБС: А12<=5 А12>5	%	5 0	Целевым ориентиром является показатель <5. Для РБС не имеющих отдельного плана-графика показатель = 5.
С	2. Бюджетная процедура "Ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности
С1	Эффективность управления кредиторской задолженностью соответствующего РБС	С1 - объем просроченной кредиторской задолженности РБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по состоянию на 1- число месяца, следующего за отчетным периодом: С1=1 в случае отсутствия; С1= - 1 в случае наличия	тыс. руб.	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
С2	Эффективность управления дебиторской задолженностью соответствующего РБС	С2 - объем просроченной дебиторской задолженности РБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по состоянию на 1- число месяца, следующего за отчетным периодом: С2=1 в случае отсутствия; С2= - 1 в случае наличия	тыс. руб.	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
С3	Качество предоставления в управление финансов годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности соответствующего РБС	С3 - наличие фактов представления в управление финансов РБС годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности с нарушением требований инструкции "О порядке составления и представления отчетности", утвержденной Министерством финансов РФ: С3=1 в случае отсутствия фактов и доработок отчетов; С3=3 в случае, если доработки не влекут за собой изменения числовых значений; С3= - 1 в случае, если доработки влекут за собой изменения числовых значений	да/нет	5 3 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
С4	Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета города	С4= ИД/Фр, где ИД - сумма подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам (исполнительным листам, судебным приказам, решениям налогового органа) за счет средств бюджета города, по состоянию на конец отчетного периода, по обязательствам подведомственных учреждений; Фр - объем финансирования расходов РБС в отчетном финансовом году: С4=0,00-0,14 С4=0,15-0,19 С4=0,20-0,24 С4=0,25-0,29 С4=0,30 -0,34 С4>=0,35	коэфф.	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель = 0,00-0,14. Для РБС, не имеющих расходов по судебным актам показатель = 0
D	3. Бюджетная процедура "Управление активами"
D1	Наличие фактов нарушений при инвентаризации нефинансовых активов, финансовых активов, обязательств, отраженных в актах о результатах инвентаризации соответствующих РБС	D1 - наличие фактов нарушений при инвентаризации нефинансовых активов, финансовых активов, обязательств РБС по итогам года: D1=1 в случае отсутствия фактов; D1= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
Е	4. Бюджетная процедура "Осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"
E1	Наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушения условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города, не имеющих признаков административных правонарушений, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля/органом внутреннего муниципального финансового контроля, по итогам года у соответствующего РБС	Е1 - наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушения условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города, не имеющих признаков административных правонарушений, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля/органом внутреннего муниципального финансового контроля, по итогам года. Оценке подлежат только РБС без учета его подведомственных учреждений: Е1=1 в случае отсутствия фактов; Е1= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1. Для РБС, в отношении которых, контрольные мероприятия в отчетном финансовом году не проводились показатель = 5
R	5. Бюджетная процедура "Управление автоматизацией бюджетного процесса"
R1	Своевременное формирование соответствующим РБС уведомлений о бюджетных назначениях в комплексной автоматизированной системе "АЦК Финансы"	R1 - наличие фактов нарушений сроков формирования РБС уведомлений о бюджетных назначениях в комплексной автоматизированной системе "АЦК Финансы": R1=1 в случае отсутствия фактов; R1= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
R2	Своевременное формирование муниципальных программ соответствующим РБС (с учетом структурных подразделений) в комплексной автоматизированной системе "БИС-СБОР" в сроки, соответствующие Решению о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период	R2 - наличие фактов нарушений сроков формирования муниципальных программ в полном объеме по РБС: R2=1 в случае отсутствия фактов; R2= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.

Перечень показателей для мониторинга качества финансового менеджмента для главных администраторов (администраторов) доходов бюджета города

Код БП	Показатель	Расчет целевого значения	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по бюджетной процедуре/по показателю	Результат оценки качества
В	1. Бюджетная процедура "Управление доходами"
В1	Эффективность исполнения уточненного планового показателя по доходам за отчетный финансовый год по администрируемым видам доходов соответствующего администратора доходов	В1=(Фи*100)/Ру, где Фи - фактическое исполнение по администрируемым видам доходов в отчетном году; Ру - уточненный плановый показатель по администрируемым видам доходов в отчетном году: В1=95-105 В1=90-94; 106-115 В1=85-89; 116-125 В1=75-84; 126-135 В1=50-74; >136 В1<50	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель = 95-105%
В2	Отношение фактического исполнения по доходам за отчетный финансовый год к фактическому исполнению по доходам за предшествующий финансовый год по администрируемым видам доходов соответствующего администратора доходов	В2=(Фо*100)/Фпр, где Фо - фактическое исполнение по по администрируемым видам доходов в отчетном финансовом году; Ф пр - фактическое исполнение по администрируемым видам доходов в предыдущем финансовом году: В2>95 В2=90-95 В2=85-89 В2=75-84 В2=50-74 В2<50	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель >95%
В3	Качество предоставления в управление финансов годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности соответствующего администратора доходов	В3 - наличие фактов представления в управление финансов администратором доходов годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности с нарушением требований инструкции "О порядке составления и представления отчетности", утвержденной Министерством финансов РФ: В3=1 в случае отсутствия фактов и доработок отчетов; В3=3 в случае, если доработки не влекут за собой изменения числовых значений; В3= - 1 в случае, если доработки влекут за собой изменения числовых значений	да/нет	5 3 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
В4	Наличие фактов нарушений при инвентаризации финансовых активов отраженных в актах о результатах инвентаризации соответствующего администратора доходов	В4 - наличие фактов нарушений при инвентаризации финансовых активов администратора доходов по итогам года: В4=1 в случае отсутствия фактов; В4= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
В5	Наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, не имеющих признаков административных правонарушений, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля/органом внутреннего муниципального финансового контроля, по итогам года у соответствующего администратора доходов	В5 - Наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, не имеющих признаков административных правонарушений, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля/органом внутреннего муниципального финансового контроля, по итогам года у соответствующего администратора доходов: В5=1 в случае отсутствия фактов; В5= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1. Для администраторов доходов, в отношении которых, контрольные мероприятия в отчетном финансовом году не проводились показатель = 5
В6	Эффективность управления дебиторской задолженностью соответствующего администратора доходов	В6 - Объем просроченной дебиторской задолженности администратора доходов и подведомственных ему казенных муниципальных учреждений по состоянию на 1- число месяца, следующего за отчетным периодом: В6=1 в случае отсутствия; В6= - 1 в случае наличия	тыс. руб.	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.

Перечень показателей для мониторинга качества финансового менеджмента для главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета города

Код БП	Показатель	Расчет целевого значения	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по бюджетной процедуре/по показателю	Результат оценки качества
F	1. Бюджетная процедура "Управление источниками финансирования дефицита"
F1	Эффективность исполнения планового показателя по доходам от поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита за отчетный финансовый год соответствующего администратора источников финансирования дефицита	F1=(Фи*100)/Ру, где Фи - фактическое исполнение по доходам от поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита в отчетном году; Ру - уточненный плановый показатель по доходам от поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита в отчетном году: F1=95-105 F1=90-94; 106-115 F1=85-89; 116-125 F1=75-84; 126-135 F1=50-74; >136 F1<50; >140	%	5 4 3 2 1 0	Целевым ориентиром является показатель = 95-105%
F2	Наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля по итогам года у соответствующего администратора источников финансирования дефицита	F2 - наличие фактов нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, выявленных органом внешнего муниципального финансового контроля, по итогам года у соответствующего администратора источников финансирования дефицита: F2=1 в случае отсутствия фактов; F2= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1. Для администраторов источников финансирования дефицита, в отношении которых, контрольные мероприятия в отчетном финансовом году не проводились показатель = 5
F3	Качество предоставления в управление финансов годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности соответствующего администратора источников финансирования дефицита	F3 - наличие фактов представления в управление финансов администратором источников финансирования дефицита годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности с нарушением требований инструкции "О порядке составления и представления отчетности", утвержденной Министерством финансов РФ: F3=1 в случае отсутствия фактов и доработок отчетов; F=3 в случае, если доработки не влекут за собой изменения числовых значений; F3= - 1 в случае, если доработки влекут за собой изменения числовых значений	да/нет	5 3 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.
F4	Наличие фактов нарушений при инвентаризации финансовых активов, обязательств, отраженных в актах о результатах инвентаризации соответствующего администратора источников финансирования дефицита	F4 - наличие фактов нарушений при инвентаризации финансовых активов, обязательств администратора источников финансирования дефицита по итогам года: F4=1 в случае отсутствия фактов; F4= - 1 в случае наличия фактов	да/нет	5 0	Целевым ориентиром является показатель = 1.