Постановление администрации г. Нефтеюганска Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 7 апреля 2020 г. N 49-нп "О внесении изменений в постановление администрации города Нефтеюганска от 22.12.2017 N 229-нп "Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городе Нефтеюганске"

Постановление администрации г. Нефтеюганска от 7 апреля 2020 г. N 49-нп
"О внесении изменений в постановление администрации города Нефтеюганска от 22.12.2017 N 229-нп "Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городе Нефтеюганске"

В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом города Нефтеюганска, в целях приведения муниципального правового акта в соответствие с законодательством Российской Федерации администрация города Нефтеюганска постановляет:

1. Внести изменения в постановление администрации города Нефтеюганска от 22.12.2017 N 229-нп "Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городе Нефтеюганске" (с изменениями, внесенными постановлением администрации города Нефтеюганска от 14.11.2019 N 189-нп), а именно:

1.1. Пункт 1 постановления дополнить подпунктом 1.4 следующего содержания:

"1.4. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля "Об осуществлении производства по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях" согласно приложению 4 к настоящему постановлению.".

1.2. В приложении 1 к постановлению:

1.2.1. В пункте 1.2 раздела 1 слова "сектора по контролю в сфере бюджетных правоотношений" исключить.

1.2.2. Пункт 1.3 раздела 1 изложить в следующей редакции:

"1.3. Задачами планирования контрольных мероприятий являются:

- определение целей, задач и принципов планирования;

- определение формы, структуры и содержания планов работы (далее - Планы контрольной деятельности) отдела финансового контроля администрации города Нефтеюганска;

- установление порядка формирования и утверждения Планов контрольной деятельности отдела финансового контроля администрации города Нефтеюганска (далее - отдел финансового контроля);

- определение порядка внесений изменений в Планы контрольной деятельности;

- установление порядка осуществления контроля исполнения Планов контрольной деятельности.".

1.2.3. Пункт 2.2 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.2. Планирование контрольной деятельности отдела финансового контроля представляет собой процесс по формированию и утверждению Планов контрольной деятельности:

- сектора по контролю в сфере бюджетных правоотношений на очередной календарный год,

- сектора по контролю в сфере закупок на полугодие.".

1.2.4. Пункт 2.3 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.3. Формирование Планов контрольной деятельности включает осуществление следующих действий:

- рассмотрение поручений главы города, предложений органов администрации города, обращений правоохранительных органов и органов прокуратуры, поступивших в адрес отдела финансового контроля, для включения в Планы контрольной деятельности;

- составление проектов Планов контрольной деятельности;

- согласование проектов Планов контрольной деятельности;

- утверждение Планов контрольной деятельности.".

1.2.5. Пункт 2.4 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.4. С целью формирования проекта Планов контрольной деятельности отдел финансового контроля направляет запросы органам администрации города о представлении предложений по включению контрольных мероприятий в Планы контрольной деятельности. Предложения по включению контрольных мероприятий в Планы контрольной деятельности должны содержать следующие данные:

- наименование объекта контрольного мероприятия;

- тему контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- основание для включения контрольного мероприятия в Планы контрольной деятельности.

Форма оформления предложений по включению контрольных мероприятий в Планы контрольной деятельности представлена в приложении 1 к Стандарту N 1.".

1.2.6. Пункт 2.7 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.7. Планы контрольной деятельности должны формироваться таким образом, чтобы они были выполнимы в полном объеме и создавали условия для качественного выполнения планируемых мероприятий в установленные сроки.".

1.2.7. В пункте 2.8 раздела 2 слово "Плана" заменить на слово "Планов".

1.2.8. Пункт 2.9 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.9. Планы контрольной деятельности согласовываются с главой города Нефтеюганска и утверждаются начальником отдела финансового контроля не позднее 31 декабря года, предшествующие планируемым, по форме согласно приложениям 2, 3 к Стандарту N 1.".

1.2.9. Пункт 2.10 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.10. Планы контрольной деятельности, а также вносимые в них изменения размещаются на официальном сайте органов местного самоуправления города Нефтеюганска в сети Интернет.".

1.2.10. В пункте 2.11 раздела 2 слова "План контрольной деятельности осуществляется" заменить на слова "Планы контрольной деятельности осуществляются".

1.2.11. Пункт 2.14 раздела 2 изложить в следующей редакции: "2.14. Изменения Планов контрольной деятельности осуществляется в виде:

а) изменения перечня объектов (субъектов) контроля;

б) изменения сроков проведения контрольного мероприятия;

в) исключения объектов (субъектов) контроля.

д) включения дополнительных объектов (субъектов) контроля.".

1.2.12. Раздел 3 изложить в следующей редакции:

"3. Контроль выполнения Планов контрольной деятельности

3.1. Основной задачей контроля выполнения Планов контрольной деятельности является обеспечение своевременного, полного и качественного выполнения контрольных мероприятий, включенных в Планы контрольной деятельности.

3.2. Информация о выполнении Планов контрольной деятельности отражается в годовом отчете о результатах контрольной деятельности.".

1.2.13. Приложение 1 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Планирование контрольных мероприятий" изложить согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

1.2.14. Приложение 2 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Планирование контрольных мероприятий" изложить согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

1.3. В приложении 2 к постановлению:

1.3.1. Пункт 2.2 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.2. Контрольное мероприятие является формой осуществления внутреннего муниципального финансового контроля.

Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:

- мероприятие проводится на основании Планов контрольной деятельности или внепланово по основаниям, предусмотренных Порядками осуществления внутреннего муниципального финансового контроля:

- Порядка осуществления отделом финансового контроля администрации города Нефтеюганска полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в городе Нефтеюганске (далее - Порядок в сфере бюджетных правоотношений),

- Порядка осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд отделом финансового контроля администрации города Нефтеюганска (далее - Порядок по контролю в сфере закупок;

- назначение мероприятия оформляется приказом отдела финансового контроля;

- по результатам мероприятия составляется соответствующий акт (заключение), на основании акта, при наличии оснований, составляется представление и (или) предписание, уведомление о применении бюджетных мер принуждения.".

1.3.2. Пункт 2.4 раздела 2 изложить в следующей редакции:

"2.4. Контрольные мероприятия проводятся в сроки, установленные Порядками осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и контролю в сфере закупок в городе Нефтеюганске.".

1.3.3. Пункт 3.1 раздела 3 изложить в следующей редакции:

"3.1. Контрольное мероприятие проводится на основании Плана контрольной деятельности и приказа отдела финансового контроля о проведении контрольного мероприятия.

В Приказе отдела финансового контроля о проведении контрольного мероприятия указываются:

- в сфере бюджетных правоотношений

1) основание проведения контрольного мероприятия (План контрольной деятельности или обстоятельство, послужившее основанием для проведения внепланового контрольного мероприятия);

2) объект (ы) контрольного мероприятия;

3) тема контрольного мероприятия;

4) вид контрольного мероприятия (камеральная, выездная)

5) персональный состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия с назначением руководителя контрольного мероприятия.

6) проверяемый период;

7) срок проведения контрольного мероприятия.

- сектора по контролю в сфере закупок

1) основание проведения контрольного мероприятия (План контрольной деятельности или обстоятельство, послужившее основанием для проведения внеплановой проверки);

2) наименование субъекта (-ов) контроля;

3) место нахождения субъекта контроля;

4) место фактического осуществления деятельности субъекта проверки;

5) тема контрольного мероприятия;

6) вид контрольного мероприятия (камеральная, выездная);

7) персональный состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия с назначением руководителя, а также состав экспертов, представителей экспертных организаций, привлекаемых к проведению контрольного мероприятия;

8) проверяемый период;

9) срок проведения контрольного мероприятия;

10) перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.".

1.3.4. Пункт 4.1 раздела 4 изложить в следующей редакции:

"4.1. Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия, определении целей и вопросов мероприятия, методов его проведения.

Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение:

- сектором по контролю в сфере бюджетных правоотношений программы контрольного мероприятия и составление рабочего плана контрольного мероприятия,

- сектором по контролю в сфере закупок составление рабочего плана контрольного мероприятия.".

1.3.5. Подпункт 4.4.1 пункта 4.4 раздела 4 изложить в следующей редакции:

"4.4.1. Рабочий план контрольного мероприятия подготавливается по форме согласно приложению 3 к Стандарту N 2. Рабочий план контрольного мероприятия сектором по контролю в сфере бюджетных правоотношений составляется после утверждения программы контрольного мероприятия.".

1.3.6. Наименование раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5. Основной этап контрольных мероприятий осуществляется согласно Порядкам осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и контролю в сфере закупок.".

1.3.7. Пункт 5.1 раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5.1. Проведение основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверок, ревизий на объектах контроля:

а) в сфере бюджетных правоотношений: в соответствии с темой и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе контрольного мероприятия;

б) в сфере закупок в соответствии с темой и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в рабочем плане.

Основной этап контрольного мероприятия состоит в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контроля или по месту нахождения отдела финансового контроля на основании представленных документов, сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с темой и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе контрольного мероприятия. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты (заключения) и рабочая документация.".

1.3.8. Пункт 5.2 изложить в следующей редакции:

"5.2. При проведении основного этапа контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативным правовым актам городского округа город Нефтеюганск.

В ходе основного этапа контрольного мероприятия проводятся контрольные действия:

а) в сфере бюджетных правоотношений:

- по документальному изучению бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации;

- по фактическому изучению в проверяемом периоде вопросов программы контрольного мероприятия путем осмотра, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров, инвентаризации;

- по изучению учредительных и регистрационных документов (по форме и содержанию);

- по изучению полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета

- по изучению фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, в том числе денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

- в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым и расчетным счетам, операций с материальными ценностями;

б) в сфере закупок:

- по документальному изучению финансовых, бухгалтерских, отчетных, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов субъекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля и осуществления других действий по контролю;

- по фактическому изучению вопросов контрольного мероприятия путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров и осуществления других действий по контролю.".

1.3.9. Пункт 5.5 раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5.5. Вводная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:

тема контрольного мероприятия;

дата и место составления акта (заключения) контрольного мероприятия;

основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый (внеплановый) характер и основание для проведения внепланового контрольного мероприятия;

предмет контрольного мероприятия;

объект (-ы) (субъект (ты) контрольного мероприятия;

проверяемый период;

вопросы контрольного мероприятия;

срок проведения контрольного мероприятия;

сведения об объекте контроля:

а) полное и сокращенное наименование объекта (субъекта) контроля, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета (при наличии);

б) сведения об учредителе (кураторе) объекта (субъекта) контроля;

в) сведения о лицензиях на осуществление соответствующих видов деятельности (в случае, если деятельность подлежит лицензированию);

г) иные данные, относящиеся к предмету контрольного мероприятия, необходимые, по мнению руководителя контрольного мероприятия (должностного лица, уполномоченного на проведения контрольного мероприятия), для полной характеристики объекта (субъекта) контроля;

Описательная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе контрольного мероприятия (рабочем плане), и описания выявленных нарушений по каждому вопросу программы (рабочего плана) контрольного мероприятия.

Заключительная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна содержать обобщенную информацию о выявленных нарушениях контрольного мероприятия. По каждому виду финансовых нарушений указывается общая сумма, на которую они выявлены.

Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект (субъект) не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны должностными лицами по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте (субъект), данный факт отражается в акте.".

1.3.10. Пункт 5.7 раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5.7. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;

четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных участниками контрольной группы.

В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте (субъекте) по всем вопросам, указанным в распоряжении о назначении контрольного мероприятия. В случае, если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: "По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено" или "По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений действующего законодательства не установлено.".

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий конкретных должностных и материально ответственных лиц объекта (субъекта) контроля, а также их характеристика.".

1.3.11. Пункт 5.8 раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5.8. Акт (заключение) контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах. Один экземпляр акта вручается под роспись руководителю объекта (субъекта) контроля либо направляется объекту (субъекту) контроля способом, обеспечив фиксацию факта его получения, второй приобщается к материалам контрольного мероприятия.

Каждый экземпляр акта (заключения) контрольного мероприятия подписывается должностными лицами, уполномоченными на проведение контрольного мероприятия и руководителем объекта (субъекта) контроля.

Начальник отдела финансового контроля устанавливает срок для ознакомления объекта (субъекта) контроля с актом (заключением) контрольного мероприятия и его подписания, но не более 10 рабочих дней со дня вручения ему акта (заключения).

При наличии у руководителя объекта (субъекта) контроля возражений (замечаний) по акту (заключению) контрольного мероприятия он делает об этом отметку и вместе с подписанным актом (заключением) представляет в отдел финансового контроля письменные возражения (замечания). Данные возражения (замечания) приобщаются к материалам контрольного мероприятия.".

1.3.12. Пункт 5.9 раздела 5 после слов "Руководитель контрольного мероприятия" дополнить словами "сектора по контролю в сфере бюджетных правоотношений".

1.3.13. Приложение 1 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить в согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

1.3.14. Приложение 4 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 4 к настоящему постановлению.

1.3.15. Приложение 5 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 5 к настоящему постановлению.

1.3.16. Приложение 6 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 6 к настоящему постановлению.

1.3.17. Приложение 8 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 7 к настоящему постановлению.

1.3.18. Приложение 9 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 8 к настоящему постановлению.

1.3.19. Приложение 10 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 9 к настоящему постановлению.

1.3.20. Приложение 11 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 10 к настоящему постановлению.

1.3.21. Приложение 12 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 11 к настоящему постановлению.

1.3.22. Приложение 14 к Стандарту внутреннего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения контрольного мероприятия" изложить согласно приложению 12 к настоящему постановлению.

1.4. Дополнить постановление приложением 4 согласно приложению 13 к настоящему постановлению.

2. Обнародовать (опубликовать) постановление в газете "Здравствуйте, нефтеюганцы!".

3. Департаменту по делам администрации города (Прокопович П.А.) разместить постановление на официальном сайте органов местного самоуправления города Нефтеюганска в сети Интернет.

4. Постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Глава города Нефтеюганска

С.Ю. Дегтярев