Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 7 апреля 2020 г. N 66-ПП "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"

В соответствии со статьей 5 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 27 декабря 2019 г. N 45-РЗ "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" Правительство Кабардино-Балкарской Республики постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".

Председатель Правительства Кабардино-Балкарской Республики

А. Мусуков

УТВЕРЖДЕНЫ

постановлением Правительства

Кабардино-Балкарской Республики

от 7 апреля 2020 г. N 66-ПП

Правила
казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"

I. Общие положения

1. Настоящие Правила устанавливают порядок осуществления Министерством финансов Кабардино-Балкарской Республики (далее - Министерство) казначейского сопровождения средств в валюте Российской Федерации, указанных в части 2 (с учетом положений части 3) статьи 5 Закона Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (далее - Закон), включая остатки средств, предусмотренных частями 6 и 7 статьи 5 Закона (далее - целевые средства).

Положения настоящих Правил, установленные для юридических лиц, распространяются на обособленные (структурные) подразделения юридических лиц, а также на индивидуальных предпринимателей и крестьянские (фермерские) хозяйства при предоставлении им целевых средств.

2. Операции с целевыми средствами осуществляются на счетах, открытых Министерству в учреждениях Центрального банка Российской Федерации для учета денежных средств юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса.

3. Операции по зачислению и списанию целевых средств на счетах, указанных в пункте 2 настоящих Правил, отражаются на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, открываемых юридическим лицам, получающим целевые средства, в Министерстве в порядке, установленном Министерством (далее - лицевой счет).

4. Казначейское сопровождение осуществляется в отношении целевых средств, предоставляемых на основании:

а) соглашений (договоров) о предоставлении субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям Кабардино-Балкарской Республики) (далее - субсидии юридическим лицам), договоров о предоставлении бюджетных инвестиций, договоров о предоставлении взносов в уставный (складочный) капитал юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), вкладов в имущество юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), не увеличивающих уставный (складочный) капитал таких юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются субсидии юридическим лицам и бюджетные инвестиции, за исключением соглашений (договоров) о предоставлении субсидий юридическим лицам (грантов в форме субсидий) из республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики, если источником финансового обеспечения расходных обязательств Кабардино-Балкарской Республики являются субсидии, предоставляемые из федерального бюджета республиканскому бюджету Кабардино-Балкарской Республики на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности Кабардино-Балкарской Республики;

б) государственных контрактов на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для обеспечения государственных нужд Кабардино-Балкарской Республики (далее - государственный контракт), контрактов (договоров) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), заключаемых государственными бюджетными или автономными учреждениями Кабардино-Балкарской Республики, лицевые счета которым открыты в Министерстве (далее - контракт учреждения), предусмотренных пунктами 4 и 5 части 2 статьи 5 Закона;

в) договоров, контрактов и соглашений, заключаемых в рамках исполнения государственных контрактов, соглашений, нормативных правовых актов о предоставлении субсидий, контрактов учреждений (далее - договор (контракт, соглашение).

5. Операции по списанию целевых средств по расходам юридических лиц, отраженных на лицевых счетах, проводятся после осуществления Министерством санкционирования расходов в порядке, установленном Министерством (далее - порядок санкционирования целевых средств), и проверки представленных документов, установленных порядком санкционирования целевых средств, подтверждающих возникновение денежных обязательств юридических лиц (далее - документы-основания).

Санкционирование расходов при казначейском сопровождении целевых средств осуществляется в соответствии с представляемыми юридическими лицами в Министерство сведениями об операциях с целевыми средствами.

6. При казначейском сопровождении целевых средств в соглашения, государственные контракты, контракты учреждений и договоры (контракты, соглашения) включаются следующие условия:

а) запрет на перечисление целевых средств:

в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другого юридического лица (дочернего общества юридического лица), вклада в имущество другого юридического лица (дочернего общества юридического лица), не увеличивающего его уставный (складочный) капитал, если нормативными правовыми актами, регулирующими порядок предоставления целевых средств, не предусмотрена возможность их перечисления указанному юридическому лицу (дочернему обществу юридического лица) на счета, открытые им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитной организации (далее - банк);

в целях размещения средств на депозитах, а также в иных финансовых инструментах, за исключением случаев, установленных федеральными законами или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, в том числе принимаемыми в отношении средств, указанных в подпункте "б" пункта 9 настоящих Правил;

на счета, открытые в банке юридическому лицу, за исключением:

оплаты обязательств юридического лица в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;

оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по выплатам лицам, не состоящим в штате юридического лица, привлеченным для достижения цели, определенной при предоставлении целевых средств, с перечислением удержанных налогов, сборов и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование в соответствии со сроками, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации;

оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по социальным выплатам и иным выплатам в пользу работников (кроме выплат, указанных в абзаце шестом настоящего подпункта);

оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, в случае если юридическое лицо не привлекает для поставки таких товаров (выполнения таких работ, оказания таких услуг) иных юридических лиц, а также при условии представления документов-оснований и (или) иных документов, предусмотренных соглашениями, государственными контрактами, контрактами учреждений, договорами (контрактами, соглашениями) или нормативными правовыми актами о предоставлении субсидии;

возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) при условии представления документов в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта, а также копий платежных поручений, реестров платежных поручений и иных документов, подтверждающих оплату произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), если условиями соглашения, государственного контракта, контракта учреждения, и договора (контракта, соглашения) предусмотрено возмещение произведенных юридическим лицом расходов (части расходов);

оплаты обязательств юридического лица по накладным расходам, связанным с исполнением государственного контракта, контракта учреждения, договора (контракта);

на счета, открытые в банках юридическим лицам, заключившим с юридическим лицом - получателем целевых средств договоры (контракты, соглашения), за исключением договоров, заключаемых в целях приобретения услуг связи, коммунальных услуг (за исключением тепловой энергии), электроэнергии, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания;

б) обязанность юридического лица открыть лицевой счет в Министерстве в целях осуществления операций с целевыми средствами в соответствии с настоящими Правилами;

в) представление в Министерство документов, предусмотренных порядком санкционирования целевых средств;

г) указание в договорах (контрактах, соглашениях), платежных и расчетных документах (за исключением платежных и расчетных документов, представляемых в связи с исполнением соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений, договоров (контрактов, соглашений), содержащих сведения, составляющие государственную тайну или относимые к охраняемой в соответствии с законодательством Российской Федерации иной информации ограниченного доступа (далее - государственная тайна), а также в документах-основаниях, реестре документов-оснований идентификатора соглашения, государственного контракта, контракта учреждения, порядок формирования которого установлен Федеральным казначейством;

д) перечисление средств на оплату обязательств юридических лиц в пределах суммы, необходимой для оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (далее - казначейское обеспечение обязательств), в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона;

е) иные условия, определенные принимаемыми в соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 5 Закона актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики, предусмотренными разделом II настоящих Правил.

7. При размещении целевых средств на депозитах, а также в иных финансовых инструментах в случаях, установленных федеральными законами или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, законами Кабардино-Балкарской Республики или нормативными правовыми актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики указанными в абзаце третьем подпункта "а" пункта 6 настоящих Правил, средства, предусмотренные настоящим пунктом, подлежат возврату на лицевые счета (разделы лицевых счетов), включая средства, полученные от их размещения.

8. Казначейское сопровождение целевых средств, предоставляемых на основании соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений или договоров (контрактов, соглашений), содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением требований, установленных законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

II. Особенности казначейского сопровождения целевых средств, получаемых отдельными юридическими лицами, в случаях, установленных Правительством Кабардино-Балкарской Республики

9. В соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 5 Закона в случаях, установленных актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики, Министерство с учетом положений настоящего раздела осуществляет казначейское сопровождение целевых средств, получаемых юридическими лицами:

а) для осуществления расчетов в ходе исполнения государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов), включая авансовые платежи;

б) в результате финансово-хозяйственной деятельности, в том числе за счет целевых средств;

в) на основании соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений), в отношении которых Министерство вправе проводить проверки, предусмотренные пунктом 13 настоящих Правил.

10. При открытии лицевых счетов в целях отражения операций с целевыми средствами, указанными в пункте 9 настоящих Правил, юридические лица представляют в Министерство копии актов Правительства Кабардино-Балкарской Республики, указанных в пункте 9 настоящих Правил.

11. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "а" пункта 9 настоящих Правил, государственный заказчик не позднее 10-го рабочего дня со дня полного исполнения государственного контракта направляет в Министерство уведомление о полном исполнении государственного контракта для перечисления целевых средств с лицевых счетов, открытых исполнителям (соисполнителям), для дальнейшего перечисления на счета, открытые им в банках, после проведения Министерством проверки в соответствии с порядком санкционирования целевых средств.

12. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "б" пункта 9 настоящих Правил, Министерство проводит проверку в соответствии с порядком санкционирования целевых средств в отношении выплат, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие юридическим лицам при осуществлении ими финансово-хозяйственной деятельности.

13. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "в" пункта 9 настоящих Правил, Министерство проводит в том числе проверки:

а) соответствия информации о сроках поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), содержащейся в документах-основаниях, условиям соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений) в соответствии с порядком санкционирования целевых средств;

б) соответствия информации о количестве товаров (объеме работ, услуг), содержащейся в документах-основаниях, условиям соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений) в соответствии с порядком санкционирования целевых средств;

в) соответствия информации, указанной в государственном контракте, контракте учреждения, договоре (контракте), документах-основаниях, фактически поставленным товарам (выполненным работам, оказанным услугам);

г) наличия в информационных системах Министерства и единой информационной системе в сфере закупок документов-оснований в соответствии с порядком санкционирования целевых средств.

14. Положения о проведении проверок, предусмотренных пунктом 13 настоящих Правил, а также о направлении государственным заказчиком в Министерство уведомления о полном исполнении государственного контракта, предусмотренного пунктом 11 настоящих Правил, устанавливаются в актах Правительства Кабардино-Балкарской Республики, указанных в пункте 9 настоящих Правил, а также в соглашениях, государственных контрактах, контрактах учреждений и договорах (контрактах, соглашениях) дополнительно к условиям, указанным в пункте 6 настоящих Правил.

15. В случае выявления нарушений в ходе проведения проверок, указанных в подпунктах "б" - "г" пункта 13 настоящих Правил, Министерство в течение 5 рабочих дней после дня установления фактов нарушений возвращают платежные документы без исполнения.