Приложение. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2019 год

Приложение

города-курорта Железноводска

Ставропольского края

от 27 марта 2020 года N 354-V

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2019 год

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края (далее - Контрольно-счетная палата) подготовлен на основании требований статьи 19 Федерального закона от 07 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением о Контрольно-счетной палате города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденным решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 18 декабря 2012 года N 240-IV (далее - Положение).

Самостоятельный и независимый статус Контрольно-счетной палаты, обеспечивает объективную оценку результатов финансовой, хозяйственной деятельности, управления и распоряжения муниципальными средствами и муниципальным имуществом органами местного самоуправления и организациями города.

В целях обеспечения единой системы контроля за соблюдением бюджетного процесса в городе-курорте Железноводске Ставропольского края, формированием и исполнением средств городского бюджета, использованием муниципальной собственности, Контрольно-счетная палата осуществляет экспертно-аналитическую и контрольно-ревизионную деятельность.

Деятельность Контрольно-счетной палаты строится на основе годовых планов, формируемых, в том числе с учетом поручений Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края и предложений главы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

В настоящем отчете представлена сводная информация о реализованных в 2019 году контрольных, экспертно-аналитических, организационных, методических и информационных мероприятиях, а также о деятельности Контрольно-счетной палаты в рамках вышеперечисленных направлений.

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты содержит характеристику результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, основные выводы, рекомендации и предложения, информацию о принятых мерах по устранению выявленных нарушений. В настоящем отчете отражены результаты деятельности, направленной на повышение эффективности работы Контрольно-счетной палаты, совершенствование правового и методологического обеспечения деятельности, а также задачи на 2020 год.

1. Основные направления и результаты контрольной и экспертно-аналитической деятельности в 2019 году

В 2019 году деятельность Контрольно-счетной палаты строилась на основных принципах, являющихся базовыми для эффективного функционирования органа внешнего финансового контроля: законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Приоритетными направлениями в работе в отчетном году являлись:

- совершенствование организации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с учетом экономической целесообразности и реализации принципа гласности;

- осуществление контроля при формировании и исполнении бюджета города;

- осуществление внешнего муниципального финансового контроля за соблюдением порядка предоставления муниципального имущества, находящегося в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края, в аренду; своевременность и полнота поступления в бюджет города доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну города-курорта Железноводска Ставропольского края; проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий; проверка управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена; мониторинг реализации мероприятий в рамках муниципальной программы "Формирование современной городской среды";

- осуществление контроля за полнотой и своевременностью принятия мер к устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- проведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд города-курорта Железноводска.

В отчетном периоде, как и в предыдущие годы Контрольно-счетной палатой, в целях систематизации и единообразия при оценке установленных в ходе контрольных действий нарушений, применен Классификатор нарушений, рекомендованный к применению Счетной палатой РФ.

В целях обеспечения надлежащего контроля за управлением бюджетными ресурсами и муниципальным имуществом Контрольно-счетная палата в 2019 году провела 41 мероприятие внешнего финансового контроля, в том числе: 17 контрольных мероприятий; 24 экспертно-аналитических мероприятия.

Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями охвачены 21 объект, в том числе: главные администраторы средств городского бюджета (ГАБС) - 11; муниципальные учреждения (предприятия) - 10.

Перечень всех объектов контроля в Приложении 1 к настоящему отчету.

Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществлялась в конструктивном взаимодействии со всеми органами местного самоуправления, правоохранительными органами.

Из общего числа контрольных и мероприятий предусмотренных Планом работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год, проведено 2 мероприятия по поручению Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края, 4 контрольных мероприятия по предложению главы города-курорта Железноводска Ставропольского края и 1 совместная проверка по требованию прокуратуры города-курорта Железноводска Ставропольского края.

В сфере контроля исполнения представлений и устранения недостатков, выявленных Контрольно-счетной палатой, в План работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год были включены соответствующие мероприятия.

О результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий проинформированы Дума города-курорта Железноводска и глава города-курорта Железноводска ставропольского края.

Все материалы по итогам проверок направлялись в прокуратуру города Железноводска.

В соответствии с принципом гласности внешнего муниципального финансового контроля на официальном сайте Думы и администрации города-курорта Железноводска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещалась информация о деятельности Контрольно-счетной палаты.

Общий объем проверенных финансовых средств составил 1 803 274 693,86 рублей.

По результатам деятельности за отчетный период выявлено 162 случая нарушений имеющих стоимостную оценку и 918 случаев, не имеющих стоимостной оценки.

Выявленный объем нарушений составил 19 275 003,27 рублей, в том числе нарушения:

- при формировании и исполнении бюджетов (кроме нецелевого использования бюджетных средств):

количество нарушений - 12 ед.;

сумма финансовых нарушений - 5 317 292,83 рубля (28,7%);

- в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью:

количество нарушений - 57 ед.;

- неэффективное использование бюджетных средств:

количество нарушений - 6 ед.;

сумма финансовых нарушений - 5 035,48 рублей (0,03%);

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

количество нарушений - 105 ед.;

сумма финансовых нарушений - 7 744 789,03 рублей (41,8%);

- при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:

количество нарушений - 39 ед.;

сумма финансовых нарушений - 5 338 941,70 рубль (28,8%);

- прочие нарушения - 975 ед.

По результатам контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты составлено 17 актов проверок.

Предписано устранить нарушений на сумму 7 705 405,33 рублей.

По состоянию на 01.01.2020 года во исполнение Представлений Контрольно-счетной палатой приняты исчерпывающие меры, направленные на устранение выявленных нарушений.

На момент составления отчета устранено выявленных нарушений на сумму 7 705 405,33 рублей (100,0%).

По результатам проверок руководителям проверяемых объектов направлено 9 Представлений Контрольно-счетной палаты для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, по привлечению к ответственности должностных лиц виновных в допущенных нарушениях, а также для принятия мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

Направлено 7 информационных писем для принятия мер по предупреждению нарушений.

В трех случаях результаты проверки направлены в Управление Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю (далее по тексту УФАС СК). В трех случаях открыто административное производство.

Постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении вынесено в отношении должностного лица МДБОУ "Детский сад N 5 "Теремок" (штраф 20 000,00 рублей). По остальным случаям нарушений материалы находятся на рассмотрении УФАС СК.

В 2019 году снято с контроля 8 Представлений Контрольно-счетной палаты, внесенных в отчетном периоде. 1 Представление находилось на контроле на начало 2020 года, на данный период с контроля снято.

Привлечено к дисциплинарной ответственности 7 должностных лиц.

В отчетном периоде продолжена работа по контролю за устранением нарушений и недостатков в деятельности учреждений (предприятий), выявленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2018 году (возмещен в полном объеме предписанный по результатам проверки материальный ущерб - МУП "Жемчужина Кавказа" в сумме 40 230,00 рублей).

В рамках экспертно-аналитической деятельности в 2019 году Контрольно-счетной палатой города проведено 24 экспертно-аналитических мероприятия и подготовлены заключения, из них:

- при осуществлении контроля за исполнением бюджета города, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета города, внесение изменений в бюджет города, отчета о его исполнении подготовлено 16 экспертных заключений;

- проведена экспертиза и подготовлены заключения на 4 Проекта решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края (проекты муниципальных правовых актов), из них:

- Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Энгельса, дом 43, второй подъезд, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожаром, произошедшим 06 мая 2019 года;

- О внесении изменений в Положение о Книге почета города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденное решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 17 июня 2013 года N 293-IV;

- О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 24 мая 2019 года N 274-V "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Энгельса, дом 43, второй подъезд, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожаром, произошедшим 06 мая 2019 года;

- О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 21 октября 2010 года N 760 "О земельном налоге в городе-курорте Железноводске Ставропольского края.

В соответствии со статьей 98 Федерального закона от 05 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" проведен аудит в сфере закупок в 3 учреждениях города по результатам которых подготовлены соответствующие заключения. По требованию прокуратуры города Железноводска проведено 1 мероприятие.

В подготовленных заключениях на Проекты решений Контрольно-счетной палатой в некоторых случаях обозначены замечания и внесены предложения о представлении подробных пояснений, подтверждающих целесообразность внесения изменений в бюджет города и другие нормативно-правовые акты.

В отдельных случаях пояснения были даны на заседаниях депутатских комиссий Думы города и непосредственно на заседаниях Думы города, при рассмотрении Проектов решений.

Информация по итогам проведенных мероприятий направлялась в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края и главе города-курорта Железноводска Ставропольского края.

В отчетном периоде продолжалось взаимодействие Контрольно-счетной палаты с правоохранительными органами, в прокуратуру города направлены материалы по результатам 54 мероприятий проверок в соответствии с заключенным соглашением об основах взаимодействия от 05 марта 2013 года (отчеты о результатах контрольных мероприятий, заключения по экспертно-аналитическим мероприятиям).

В отчетном периоде принимались меры по дальнейшему совершенствованию взаимодействия Контрольно-счетной палаты с органами местного самоуправления города-курорта Железноводска.

В течение 2019 года председатель, аудитор и сотрудники Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска приняли участие в заседаниях Думы города-курорта Железноводска, в заседаниях постоянной комиссии Думы города-курорта Железноводска по бюджету, налогам, финансовой и тарифной политике, в публичных слушаниях по проектам решений Думы города-курорта Железноводска.

В соответствии с требованиями законодательства об обеспечении доступа к информации о деятельности органов местного самоуправления, в порядке, определенном Регламентом Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края, в течение 2019 года проводилась работа по информационному освещению деятельности Контрольно-счетной палаты.

На официальном сайте Думы и администрации города-курорта Железноводска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" постоянно функционирует раздел "Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края".

В 2019 году на сайте было размещено 48 официальных документов и информационных материалов о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также о выявленных при их проведении нарушениях и недостатках.

План работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год выполнен в полном объеме.

Приоритетными направлениями деятельности Контрольно-счетной палаты в 2020 году являются:

- осуществление проверок финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений;

- проверка законности и результативности использования средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, выделенных на реализацию подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей в городе-курорте Железноводске Ставропольского края";

- проверка законности и результативности использования средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, выделенных на реализацию муниципальной программы города-курорта Железноводска Ставропольского края "Культура города-курорта Железноводска Ставропольского края" в части реализации мероприятий культурно-досуговой деятельности в городе-курорте Железноводске Ставропольского края;

- осуществление аудита закупок в форме экспертно-аналитических мероприятий с применением элементов аудита эффективности;

- контроль за полнотой и своевременностью принятия мер к устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Для достижения намеченных целей необходимо дальнейшее повышение эффективности работы по совершенствованию методологического, правового и информационно-технологического обеспечения, расширение взаимодействия с правоохранительными органами, Контрольно-счетной палатой Ставропольского края и контрольно-счетными органами муниципальных образований Ставропольского края.

Подробная информация о результатах по всем направлениям деятельности контрольно-счетной палаты за 2019 год представлена в соответствующих разделах настоящего отчета.

2. Основные итоги контрольных мероприятий Контрольно-счетной палаты

В соответствии с Планом работы на 2019 год, на основании распоряжений председателя Контрольно-счетной палаты проведено 17 контрольных мероприятий.

Из общего числа контрольных и мероприятий, предусмотренных Планом работы Контрольно-счетной палаты, проведено 2 мероприятия по поручению Думы города, 2 контрольных мероприятия по предложению главы города.

Охвачено контрольными мероприятиями 21 объект, в том числе 11 Главных распорядителей бюджетных средств и 10 муниципальных учреждений.

В рамках проведенных контрольных мероприятий подготовлено 17 актов проверок.

По результатам контрольных мероприятий в адрес проверяемых объектов направлено 8 представлений. Снято с контроля 7 представлений.

План работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в части контрольной деятельности выполнен в полном объеме.

2.1. Контрольное мероприятие "Проверка соблюдения порядка предоставления муниципального имущества, находящегося в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края, в аренду; своевременность и полнота поступления в бюджет города доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну города-курорта Железноводска Ставропольского края, за 2018 год"

Контрольное мероприятие было проведено на основании поручения Думы города-курорта Железноводска ставропольского края в период с 14.02.2019 года по 25.02.2019 года. Проверка охватывала период 2018 года и проводилась на объекте Управление имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска ставропольского края.

Основные итоги контрольного мероприятия сводятся к следующему.

В целях совершенствования порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края - решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 30 сентября 2011 года N 80-IV утверждено Положение "Об управлении и распоряжении имуществом, находящимся в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края" (далее по тексту Решение N 80-IV), которое определяет порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края, а также устанавливает полномочия, функции, компетенцию органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления города-курорта Железноводска Ставропольского края в данной сфере. Статьей 3 Решения N 80-IV указано на нормы Федерального законодательства передачи имущества в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление. Установлено, что отдельного нормативного акта, который определяет общий порядок предоставления муниципального имущества в пользование в городе-курорте Железноводске, не разрабатывалось. Данный нормативный акт необходим для определения взаимоотношений заявителей на предоставление муниципального имущества в аренду, в безвозмездное пользование, другие формы пользования и собственника имущества.

Оценка имущества для определения величины арендной платы в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.07.1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" в проверяемом периоде Управлением не производилась.

Управлением не проводились аукционы на право заключения договоров аренды объектов недвижимого имущества муниципальной имущественной казны, как того требует Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции".

Без оценки рыночной стоимости имущества и без проведения торгов Управлением заключены договоры аренды:

- на 01.01.2018 года заключено 9 договоров аренды нежилых помещений, являющихся муниципальной собственностью, из них:

6 договоров аренды заключены в 2010 году; 3 договора аренды заключены в 2008 году; 1 договор аренды заключен в 2006 году.

На 01.01.19 года количество договоров осталось без изменений.

При проверке полноты поступления в бюджет города доходов, получаемых в виде арендной платы за имущество, находящееся в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края установлено: Реестр муниципального имущества города-курорта Железноводска Ставропольского края по состоянию на 01 января 2018 года утвержден постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 31 мая 2018 года N 317 в соответствии с требованиями Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 г. N 424 (далее - Порядок ведения реестра).

В нарушение пункта 4 Порядка ведения реестра и пункта 4.1 Порядка ведения реестра муниципального имущества города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденного постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 26.02.2015 г. N 145, в Реестр муниципального имущества не включены сведения о муниципальном недвижимом имуществе (кадастровый номер и/или сведения о кадастровой стоимости, и/или реквизиты документов-оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности, и/или дата возникновения и прекращения права муниципальной собственности):

- нежилое здание (гараж), площадью 104,9 кв. м, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, пос. Капельница, ул. Зори Машука, д. 4;

- нежилое помещение, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина, д. 3 Б;

- нежилое помещение, площадью 17,8 кв. м., кадастровый номер 26:31:000000:4235, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина/Никишина, д. 22/8;

- нежилое помещение, площадью 37,2 кв. м., расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина, д. 36;

- нежилое помещение, площадью 16,5 кв. м., расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Семашко/ул. Чайковского, д. 2/2;

- нежилое помещение, площадью 62,6 кв. м., расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Энгельса, д. 44;

- нежилое помещение, площадью 99,7 кв. м., кадастровый номер 26:31:02208:384, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, пос. Иноземцево, ул. Шоссейная, д. 176.

В Реестр муниципального имущества дважды включен (указан) следующий объект: нежилое помещение (подвал), площадью 193,3 кв. м, кадастровый номер 26:31:010312:521, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина, д. 3 А.

Согласно данным, предоставленным Управлением, в Реестр муниципального имущества включены 4 объекта, проданных в 2017 году на аукционе:

- нежилое помещение, площадью 201,2 кв. м., кадастровый номер 26:31:010120:2321, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Космонавтов, д. 30;

- нежилое помещение, площадью 47,1 кв. м., кадастровый номер 26:31:000000:6926, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина, д. 126;

- нежилое помещение, площадью 47,2 кв. м., кадастровый номер 26:31:010126:850, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Проскурина, д. 33;

- нежилое помещение (офис), площадью 15,7 кв. м., кадастровый номер 26:31:020137:460, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, пос. Иноземцево, ул. Пролетарская, д. 3 Г.

В Реестре муниципального имущества числится нежилое помещение (подвал; номера на поэтажном плане: 1-8), площадью 157,1 кв. м., кадастровый номер 26:31:010125:828, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. К. Маркса, д. 33. Согласно пояснениям к информации Управления, данное помещение фактически является дублем другого нежилого помещения, которое было продано МУП "Жилищный комбинат". В 2019 году запланированы мероприятия по исключению сведений о помещении из ЕГРН.

В Реестре муниципального имущества отсутствует следующий объект: нежилое здание, сторожка, площадью 88,0 кв. м., кадастровый номер 26:31:020352:132, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, пос. Иноземцево, территория кладбища (дорога на МТФ), запись регистрации в ЕГРН от 27.12.2017 г. N 26:31:020352:132-26/009/2017-2.

В нарушение пункта 6 Порядка ведения реестра и пункта 7 Порядка ведения реестра муниципального имущества города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденного постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 26.02.2015 г. N 145, в Реестр муниципального имущества в течение 2018 года не вносились изменения.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с данными Реестра муниципального имущества и данными Управления по 2 объектам муниципального недвижимого имущества (без учета имущества, переданного в хозяйственное ведение и в оперативное управление, а также земельных участков) муниципальным образованием не зарегистрировано право собственности в едином государственном реестре прав:

- нежилое помещение, расположенное по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Ленина, д. 3 Б.

В ходе проверки учета начислений и поступления арендных платежей установлено следующее:

Доходы от использования объектов муниципальной собственности формируют доходную часть бюджета городского округа.

В нарушение пунктов 3, 4, 11, 197 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 N 157н (в редакции, действующей в 2018 году) в бухгалтерском учете Управления начисление обязательств арендаторам (кроме арендатора ИП Бочарниковой Т.И.) производилось в момент поступления оплаты от арендатора и в объеме зачисленных на лицевой счет Управления средств.

Обязательства арендаторов имущества по остальным заключенным Договорам аренды (кроме арендатора ИП Бочарниковой Т.И.) в учете Управления не отражаются, в результате имеет место несвоевременное отражение в учете сумм арендной платы (в соответствии с условиями договоров установлена ежеквартальная арендная плата) и формирования недостоверной информации об обязательствах и состоянии дебиторской задолженности арендаторов имущества.

Размер задолженности по арендной плате в перечне начислений и оплаты по договорам аренды за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 года из Программы АС "УГМИ" не предоставляется возможным сравнить с задолженностью по оборотно-сальдовым ведомостям по счетам в связи с отсутствием базы данных в Программе АС "УГМИ".

Контрольно-счетной палатой указано на то, что информационная база данных, содержащая достоверную информацию о составе недвижимого муниципального имущества казны, его техническое состояние, стоимостные и иные характеристики, на момент проведения проверки не сформирована.

При проверке соблюдения норм действующего законодательства при предоставлении в аренду муниципального имущества установлено:

Допущено нарушение части 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ), выразившееся в заключении 9 Договоров аренды без проведения конкурсов или аукционов на право заключения этих договоров.

Реализация права аренды через аукцион (конкурс) является резервом доходов городского бюджета в виде поступлений от арендной платы, соответствующей уровню рыночных цен.

Следует отметить, что в заключенных договорах аренды включены условия перерасчета арендной платы в связи с инфляционными процессами, что оформляется дополнительным соглашением сторон.

На момент проверки и начиная с момента заключения 9 договоров аренды (с 2006 - 2010 годы) нежилых помещений, являющихся муниципальной собственностью Управлением не производился перерасчет арендной платы в связи с инфляционными процессами по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю.

Установлено несоответствие переданного в аренду имущества Реестру муниципального имущества.

Согласно акту приема-передачи нежилого помещения, являющегося муниципальной собственностью (Приложение N 1 к Договору аренды 70/2008) филиал ГУП СК "Ставрополькрайводоканал" принял 5 объектов аренды общей площадью 1 718,90 кв. м.

В Реестре муниципального имущества обозначены 12 объектов муниципального имущества общей площадью 1 621,70 кв. м.

Выборочно проведен визуальный осмотр использования объектов недвижимого имущества, составляющего муниципальную казну и переданных в аренду.

По результатам проведенного визуального осмотра установлено:

- шесть объектов аренды используются по назначению;

- согласно договору аренды нежилых помещений, являющихся муниципальной собственностью N 6/2010 от 27.01.2010 года, ИП Чадюк В.А. принимает во временное пользование часть нежилого помещения, расположенного по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Энгельса, 44 для использования под офис консультационной службы. Общая площадь сдаваемых в аренду помещений - 6 кв. м.

Общая площадь нежилых помещений, расположенных по данному адресу, составляет 62,6 кв. м. (помещения N 1-7). Часть нежилого помещения площадью 6 кв. м. используется по назначению. Кроме того, ИП Чадюк В.А. занимает и использует в своей деятельности нежилое помещение площадью 16,52 кв. м. (коридор, холл): в данном помещении расположены офисная мебель (диваны) и информационный стенд;

- согласно договору аренды нежилых помещений, являющихся муниципальной собственностью N 132/2006 от 01.12.2006 года (с учетом дополнительного соглашения к договору аренды от 12.01.2007 г.), ИП Бочарникова Т.И. принимает во временное пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, ул. Косякина, 51 под эксплуатацию городской бани. Общая площадь сдаваемых в аренду помещений - 180,4 кв. м.

Общая площадь нежилых помещений, расположенных по данному адресу, составляет 360,9 кв. м. Нежилые помещения площадью 180,4 кв. м. используются по назначению. При визуальном осмотре остальные помещения ИП Бочарниковой Т.И. используются под склад и хранение готовой продукции (в том числе банных принадлежностей).

Внутренний контроль за использованием и сохранностью муниципального имущества Управлением не ведется. На момент проведения проверки не предоставлено документов в отношении контроля недвижимого имущества казны города, переданного в аренду.

В адрес Управления направлено Представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

По результатам исполнения представления: нарушения устранялись в течении 2019 года. Сняты с контроля 05.12.2019 года.

2.2. Контрольное мероприятие "Проверка по вопросам управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, за 2018 год и текущий период 2019 года"

Контрольное мероприятие было проведено на основании поручения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края в период с 27.02.2019 года по 18.03.2019 года. Проверка охватывала 2018 год и текущий период 2019 года, проводилась на объекте Управление имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска ставропольского края.

Основные, наиболее значимые итоги контрольного мероприятия составили:

В нарушение пункта 4 Порядка ведения реестра и пункта 4.1 Порядка ведения реестра муниципального имущества города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденного постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 26.02.2015 г. N 145, в Реестр муниципального имущества не включены сведения о муниципальном недвижимом имуществе (реквизиты документов-оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности и дата возникновения и прекращения права муниципальной собственности) по объекту:

- земельный участок, площадью 700 кв. м, кадастровый номер: 26:31:020127:0007, расположенный по адресу: Ставропольский край, г. Железноводск, пос. Иноземцево.

Согласно данным, предоставленным Управлением, на балансе Управления (счет 108.55 "Непроизведенные активы, составляющие казну") числится земельный участок, площадью 466 891 кв. м, кадастровый номер: 26:31:000000:52, стоимостью 87 472 028,85 рублей. В Реестре муниципального имущества данный объект отсутствует.

В соответствии с решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 22 декабря 2017 года N 150-V "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов" главным администратором доходов местного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности является Управление.

Проведена выборочная проверка соответствия данных бухгалтерского учета (счет 205.23 "Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами" и счет 401.40 "Доходы будущих периодов") с данными, предоставленными отделом земельных отношений Управления, в результате установлено:

Согласно данным бухгалтерского учета по Договору N 74/2015 от 13.03.2015 г. по состоянию на 01.01.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 48 490,40 рублей (счет 205.23) и кредиторская задолженность в сумме 48 490,40 рублей (счет 401.40), согласно данным отдела земельных отношений Управления по данному Договору аренды имеется переплата в сумме 7 065,81 рублей. Договор расторгнут 14.02.2018 г.

Согласно данным бухгалтерского учета по Договору N 640 от 25.08.2008 г. по состоянию на 01.01.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 24 497,15 рублей (счет 205.23) и кредиторская задолженность в сумме 23 489,48 рублей (счет 401.40), согласно данным отдела земельных отношений Управления задолженности (в том числе переплаты) нет. Договор расторгнут 05.04.2018 г.

Согласно данным бухгалтерского учета по Договору N 285/2013 от 20.12.2013 г. по состоянию на 01.01.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 22 982,68 рубля (счет 205.23) и кредиторская задолженность в сумме 25 000,00 рублей (счет 401.40), согласно данным отдела земельных отношений Управления по данному Договору аренды имеется переплата 1,76 рубль. Договор расторгнут 21.05.2018 г.

Согласно данным бухгалтерского учета по Договору N 264/2013 от 10.12.2013 г. по состоянию на 01.01.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 20 185,49 рублей (счет 205.23) и кредиторская задолженность в сумме 20 185,49 рублей (счет 401.40), согласно данным отдела земельных отношений Управления по данному Договору аренды имеется переплата 121,29 рубль. Договор расторгнут 02.07.2018 г.

Согласно данным бухгалтерского учета по Договору N 49/2016 от 22.03.2016 г. по состоянию на 01.01.2019 года имеется дебиторская задолженность в сумме 24 200,11 рублей (счет 205.23) и кредиторская задолженность в сумме 23 599,65 рублей (счет 401.40), согласно данным отдела земельных отношений Управления по данному Договору аренды имеется переплата 190,66 рублей. Договор расторгнут 05.10.2018 г.

Проверкой также установлено, что представленные данные отделом земельных отношений Управления (письмо от 27.02.2019 г. N 659); по количеству договоров аренды земельных участков не соответствуют количеству договоров аренды в бухгалтерском учете, а именно:

- по итогам 2018 года, по данным отдела земельных отношений действовало 2137 договоров аренды земельных участков, по данным бухгалтерского учета согласно оборотно-сальдовой ведомости счета 205.23 действовало 1996 договоров аренды. Количество договоров аренды земельных участков согласно данных бухгалтерского учета меньше на 141 договор аренды.

- за период 01.01.2019 - 27.02.2019 года по данным отдела земельных отношений действовало 2154 договора аренды земельных участков, по данным бухгалтерского учета согласно оборотно-сальдовой ведомости счета 205.23 с 01.01.2019 по 27.02.2019 года действовало 1939 договоров аренды земельных участков; в ходе проверки представлена оборотно-сальдовая ведомость за период с 31.12.2018 по 27.02.2019 года, согласно которой в бухгалтерском учете числится 1 996 договоров аренды. Количество договоров аренды земельных участков согласно данных бухгалтерского учета меньше на 158 договоров аренды.

Анализ использования земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и земельных участков, собственность на которые не разграничена, а также полноты поступления доходов в городской бюджет от их использования.

В соответствии с Земельным кодексом РФ земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются: в собственность бесплатно или за плату; в постоянное (бессрочное) пользование; в аренду; в безвозмездное пользование.

В связи с Представлением прокуратуры г. Железноводска от 11.08.2010 года N 7-12-2010 "Об устранении нарушений Земельного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 14.03.1995 г. N 33-ФЗ "Об особо охраняемых природных территориях", Федерального закона от 21.12.2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" с 13.08.2010 года по настоящее время земельные участки на территории города-курорта Железноводска в собственность не предоставляются.

При проведении проверки соблюдения порядка предоставления земельных участков в постоянное (бессрочное) пользование нарушений не установлено. В проверяемом периоде предоставление земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в постоянное (бессрочное) пользование осуществлялось на основании решения уполномоченного органа (постановлений администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края, изданных на каждый земельный участок).

В 2018 году передано в постоянное (бессрочное) пользование 32 земельных участка Управлению городского хозяйства администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края.

В 2019 году (по состоянию на 27.02.2019 года) передано в постоянное (бессрочное) пользование 10 земельных участков, из них:

- 1 земельный участок передан МБУДО "Детско-юношеская спортивная школа" города-курорта Железноводска Ставропольского края;

- 10 земельных участков переданы Управлению городского хозяйства администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края.

Проверка предоставления земельных участков в аренду.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ любое использование земли осуществляется за плату. В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса РФ формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Согласно предоставленной Управлением информации (письмо от 07.03.2019 г. N 743) площади земельных участков, согласно действующих договоров аренды на 01.01.2018 года составили 129,65 га., из них:

- площади земельных участков предоставленных для размещения индивидуальных жилых домов 63,55 га.;

- площади земельных участков, представленных под строительство объектов недвижимого имущества 9,55 га.;

- площади земельных участков предназначенных для прочих целей 56,55 га.

Площади земельных участков, согласно действующих договоров аренды на 01.01.2019 года составили 146,69 га., из них:

- площади земельных участков предоставленных для размещения индивидуальных жилых домов 68,62 га.;

- площади земельных участков, представленных под строительство объектов недвижимого имущества 11,8 га.;

- площади земельных участков предназначенных для прочих целей 66,27 га.

Площади земельных участков, согласно действующих договоров аренды на 27.02.2019 года составили 147,34 га., из них:

- площади земельных участков предоставленных для размещения индивидуальных жилых домов 69,1 га.;

- площади земельных участков, представленных под строительство объектов недвижимого имущества 11,8 га.;

- площади земельных участков предназначенных для прочих целей 66,44 га.

В целях осуществления контроля за правильностью оформления сделок по передаче в аренду земельных участков, расположенных на территории города-курорта Железноводска Ставропольского края, без проведения торгов, проведена выборочная проверка заключенных Управлением в 2018 - 2019 годах договоров о предоставлении земельных участков на условиях аренды (далее - Договоры аренды; проверено 5 Договоров аренды, заключенных в 2018 году и 2 Договора аренды, заключенных в 2019 году), в результате установлено:

Договоры аренды заключались на основании постановления Правительства Ставропольского края от 29 марта 2016 г. N 112-п "Об утверждении Порядка определения размера арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной собственности Ставропольского края, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и предоставленных в аренду без торгов" (действовавшего в 2018 году), постановления Правительства Ставропольского края от 26 декабря 2018 г. N 601-п "Об утверждении Порядка определения размера арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной собственности Ставропольского края, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и предоставленных в аренду без торгов" (действующего с 01.01.2019 года), приказа Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.11.2015 г. N 1380 "Об утверждении результатов определения государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в Ставропольском крае" и решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 29 апреля 2011 г. N 27-IV "Об утверждении Порядка определения размера арендной платы за использование земельных участков, находящихся в собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края и предоставленных в аренду без торгов" согласно заявлений о предоставлении земельного участка на условиях аренды и необходимых документов, в том числе подготовленных специалистами Управления.

Договоры аренды согласованы заместителем главы администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края, курирующим деятельность Управления.

В расчетах арендной платы на 2018 и 2019 годы несоответствия применяемых Управлением базовых размеров арендной платы за земельные участки, установленных законодательством не обнаружено.

Проверен расчет размера годовой и фактической арендной платы за земельный участок - нарушений не установлено.

Договор аренды N 111/2018 от 02.10.2018 г., заключенный с Управлением городского хозяйства администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края не зарегистрирован в органе, осуществляющем государственную регистрацию права. Допущено несоответствие требованиям пункта 2 статьи 8.1, пункта 2 статьи 609 Гражданского Кодекса РФ, нарушение пункта 4.3 Договора аренды, что в соответствии со статьями 8, 425 Гражданского Кодекса РФ дает основание считать договор аренды не вступившими в законную силу и не порождающими гражданских прав и обязанностей для лиц их подписавших.

Выборочной проверкой установлено, что в 2018 году заключен Договор аренды при наличии задолженности по арендной плате по предыдущему Договору аренды, заключенному на тот же земельный участок с тем же Арендатором:

- Договор аренды N 144/2018 от 11.12.2018 г.; согласно приложению N 1 к Договору аренды N 144/2018 от 11.12.2018 г. задолженность по предыдущему Договору аренды N 260/2013 от 06.12.2013 г. составляет в сумме основного долга 988,29 рублей и пени 1,32 рублей.

Задолженность в общей сумме 989,61 рублей на момент заключения Договора аренды N 144/2018 не погашена.

Следует отметить, что данная задолженность не погашена на 27.02.2019 г.

Управлением не в полной мере выполняются полномочия главного администратора (администратора) доходов в части осуществления контроля за полнотой начисления, учета и взыскания задолженности, определенные статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ.

При проведении аукционов по продаже годового размера арендной платы за земельные участки специалисты Управления руководствовались Земельным кодексом Российской Федерации.

На основании итоговых протоколов "О результатах проведения аукциона по продаже годового размера арендной платы за земельный участок" в 2018 году заключено 4 Договора аренды на следующие земельные участки:

Земельный участок, площадью 470 кв. м, кадастровый номер 26:31:020333:541, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, поселок Иноземцево, улица Некрасова, разрешенное использование - обслуживание автотранспорта (размещение стоянки). Договор аренды N 61/2018 от 28.05.2018 г., заключенный с Самойловым И.К.; срок аренды - 3 года; размер годовой арендной платы 161 600,00 рублей.

Земельный участок, площадью 1 661 кв. м, кадастровый номер 26:31:020109:78, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, поселок Иноземцево, улица Гагарина, 219 Б, разрешенное использование - деловое управление. Договор аренды N 101/2018 от 21.08.2018 г., заключенный с ООО "Центр Климата"; срок аренды - 3 года; размер годовой арендной платы 661 084,90 рубля.

Земельный участок, площадью 962 кв. м, кадастровый номер 26:31:010315:1021, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Калинина, район дома N 13, разрешенное использование - для строительства объекта санаторно-курортного назначения. Договор аренды N 100/2018 от 21.08.2018 г., заключенный с Семеновой А.Р.; срок аренды - 3 года; размер годовой арендной платы 819 334,04 рубля (далее по тексту Договор аренды N 100/2018 от 21.08.2018 г.).

Земельный участок, площадью 15 298 кв. м, кадастровый номер 26:31:020333:541, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, поселок Иноземцево, район переулка Промышленный, разрешенное использование - для размещения производственной базы. Договор аренды N 99/2018 от 20.08.2018 г., заключенный с Дакаловым З.М.; срок аренды - 3 года; размер годовой арендной платы 3 243 879,00 рублей (далее по тексту Договор аренды N 99/2018 от 20.08.2018 г.).

Проверкой правомерности заключения Договора аренды N 100/2018 от 21.08.2018 г. и Договора аренды N 99/2018 от 20.08.2018 г. установлено:

- документация по проведению торгов соответствует нормативным требованиям;

- отчет N 01-2018 и отчет N 02-2018 об оценке рыночной стоимости права пользования земельным участком (стоимости годового размера арендной платы) сроком на 3 года, для земельных участков, обозначенных выше, подготовлен ООО "Специализированное учреждение "Центр независимых судебных экспертиз и оценки" 28 февраля 2018 года (муниципальные контракты N 01/О-2018 от 20.02.2018 г. и N 02/О-2018 от 21.02.2018 г., заключенные между Управлением и ООО "СУ ЦНСЭО" к проверке представлены);

- Договор аренды N 99/2018 от 20.08.2018 г. не зарегистрирован в органе, осуществляющем государственную регистрацию права. Допущено несоответствие требованиям пункта 2 статьи 8.1, пункта 2 статьи 609 Гражданского Кодекса РФ, нарушение пункта 4.3. Договора аренды, что в соответствии со статьями 8, 425 Гражданского Кодекса РФ дает основание считать договор аренды не вступившими в законную силу и не порождающими гражданских прав и обязанностей для лиц их подписавших;

- по Договору аренды N 100/2018 от 21.08.2018 г. по состоянию на 27.02.2019 года имеется переплата в сумме 177 805,15 рублей (согласно пункту 10.1 данного договора, внесенный победителем аукциона задаток в размере 476 357,00 рублей засчитывается в счет арендной платы за земельный участок);

- по Договору аренды N 99/2018 от 20.08.2018 г. по состоянию на 27.02.2019 года имеется переплата в сумме 431 035,98 рублей (согласно пункту 10.1 данного договора, внесенный победителем аукциона задаток в размере 1 621 939,50 рублей засчитывается в счет арендной платы за земельный участок).

В 2019 году Управлением 15.03.2019 года будет проведен аукцион по продаже годового размера арендной платы за земельный участок, площадью 600 кв. м, кадастровый номер 26:31:010128:222, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Октябрьская, д. 91, разрешенное использование - объекты придорожного сервиса, магазин (извещение о проведении торгов N 040219/1246759/01 от 04.02.2019 г.).

Проведена проверка правомерности расторжения в проверяемом периоде Договоров аренды, в результате установлено:

- Нарушение требований и норм гражданского законодательства: к проверке представлено Соглашение о расторжении N 12 от 14.02.2018 г. к Договору аренды от 13.03.2015 г. N 74/2015, которое не подписано арендатором (Меликсетян К.Г.).

На момент расторжения Договора аренды N 74/2015 от 13.03.2015 г. имелась задолженность по арендной плате в сумме 149 179,90 рублей (арендная плата в сумме 108 748,17 рублей, пеня в сумме 40 431,73 рубль). Согласно Решению Арбитражного суда Ставропольского края от 07 ноября 2018 года по Делу N А63-8789/2018 задолженность погашена в ноябре 2018 года. Заключен новый Договор аренды N 20/2018 от 15.02.2018 года.

На момент расторжения Договора аренды N 37/2013 от 05.04.2013 г. имелась задолженность по арендной плате в сумме 409 056,07 рублей (арендная плата в сумме 359 827,38 рублей, пеня в сумме 49 228,69 рублей). Данная задолженность по состоянию на 27.02.2019 г. не погашена. Заключен новый Договор аренды N 30/2018 от 03.04.2018 года.

Проверка предоставления земельных участков в безвозмездное (временное) пользование.

Основанием возникновения права безвозмездного срочного пользования земельным участком является предоставление земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

На основании части 2 статьи 39.10 Земельного кодекса Российской Федерации, в 2018 году заключено два договора о предоставлении земельного участка в безвозмездное пользование:

- Договор N 1 от 23.03.2018 г., заключенный с Местной религиозной организацией православного прихода храма святой равноапостольсной княгини Ольги г. Железноводска Ставропольского края Пятигорской и Черкесской Епархии Русской Православной церкви (Московский патриархат): предоставлен земельный участок, площадью 1000 кв. м, кадастровый номер 26:31:010105:2, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, район городского кладбища, разрешенное использование - для размещения поминальной часовни; срок аренды - с 23.03.2018 г. по 22.03.2028 г.;

- Договор N 2 от 06.06.2018 г., заключенный с Местной религиозной организацией православного прихода храма иконы Божией Матери Утоли моя печали пос. Иноземцево г. Железноводска Ставропольского края Пятигорской и Черкесской Епархии Русской Православной церкви (Московский патриархат): предоставлен земельный участок, площадью 96 кв. м, кадастровый номер 26:31:020332:496, расположенный по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, пос. Иноземцево, ул. 8 Марта, разрешенное использование - религиозное использование; срок аренды - с 06.06.2018 г. по 05.06.2028 г.

При проведении проверки соблюдения порядка предоставления земельных участков в безвозмездное пользование установлено:

Договор N 1 о предоставлении земельного участка в безвозмездное пользование от 23.03.2018 г., заключенный с Местной религиозной организацией православного прихода храма святой равноапостольсной княгини Ольги г. Железноводска Ставропольского края Пятигорской и Черкесской Епархии Русской Православной церкви (Московский патриархат), не зарегистрирован в органе, осуществляющем государственную регистрацию права. Допущено несоответствие требованиям пункта 2 статьи 8.1, пункта 1 статьи 131 Гражданского Кодекса РФ, что в соответствии со статьями 8, 425 Гражданского Кодекса РФ дает основание считать договор безвозмездного пользования не вступившими в законную силу и не порождающими гражданских прав и обязанностей для лиц их подписавших. Государственная регистрация права в Едином государственном реестре недвижимости является единственным доказательством существования зарегистрированного права (ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости").

В 2019 году (по состоянию на 27.02.2019 года) земельные участки в безвозмездное пользование не предоставлялись.

Выборочно проведен визуальный осмотр использования 9 земельных участков в соответствии с видом разрешенного использования согласно заключенным в 2018 - 2019 годах Договорам аренды.

Визуальный осмотр проведен 11 марта 2019 года в присутствии представителя Управления.

По результатам проведенного визуального осмотра установлено, что 9 объектов аренды используются по назначению.

В соответствии со статьей 62 Бюджетного Кодекса Российской Федерации доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, включены в состав неналоговых доходов.

По результатам анализа данных, представленных Управлением (письмо от 05.03.2019 г. N 723), в 2018 году планируемые поступления доходов по арендной плате за использование земельных участков составили:

- земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена - 59 100 000,00 рублей, фактическое поступление составило 70 181 846,00 рублей (118,8%);

- земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности - 339 000,00 рублей, фактическое поступление составило 436 837,92 рублей (128,9%).

На 27.02.2019 года планируемые поступления доходов по арендной плате за использование земельных участков составили:

- земельные участки государственная, собственность на которые не разграничена - 2 000 000,00 рублей, фактическое поступление составило 2 289 663,63 рублей (114,48%).

Прогноз поступлений администрируемых доходов на очередной финансовый год производится в произвольной форме (согласно пояснению начальника Управления, получение указанных сведений не представляется возможным в связи с отсутствием сведений в программном продукте по управлению муниципальной собственностью);

- в 2019 году наблюдается занижение планируемых доходов по арендной плате за использование земельных участков.

Анализ деятельности Управления по осуществлению муниципального земельного контроля.

В соответствии со статьей 72 Земельного кодекса Российской Федерации муниципальный земельный контроль осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Муниципальный земельный контроль на территории города-курорта Железноводска Ставропольского края осуществляется Управлением в порядке и в пределах, определенных нормативно-правовыми актами, в том числе: Административным регламентом исполнения администрацией города-курорта Железноводска Ставропольского края муниципальной функции "Осуществление земельного контроля за использованием земель города-курорта Железноводска", утвержденным постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 05.06.2012 г. N 372 (далее - Административный регламент по осуществлению земельного контроля).

В 2018 году Управлением было проведено 9 плановых проверок и 74 внеплановые проверки, обследовано 700 земельных участков в рамках своей деятельности, требований прокуратуры города Железноводска, рассмотрения обращений граждан.

В 2019 году (по состоянию на 27.02.2019 года) Управлением было проведено 3 внеплановые проверки, обследовано 3 земельных участка в рамках своей деятельности, требований прокуратуры города Железноводска.

Ежегодные журналы учета проверок соблюдения земельного законодательства в 2018 - 2019 годах к проверке представлены.

По результатам исполнения Представления: нарушения устранены и сняты с контроля 19.04.2019 года.

2.3. Контрольное мероприятие "Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Курортный парк" города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2017 и 2018 годы"

Контрольное мероприятие было проведено по предложению главы города-курорта Железноводска ставропольского края в период с 13.05.2019 по 14.06.2019 года. Проверка охватывала 2017 и 2018 годы, проводилась на объекте муниципального унитарного предприятия "Курортный парк" города-курорта Железноводска Ставропольского края.

Основные, наиболее значимые итоги и нарушения контрольного мероприятия составили:

При проверке осуществляемой фактической деятельности на предмет соответствия нормативным правовым актам, учредительным документам, установлены следующие нарушения:

Нарушение пункта 3 статьи 9 и статьи 16 Федерального закона N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ), в Уставе Предприятия отсутствуют размеры и порядок формирования и использования резервного фонда и иных фондов, создаваемых унитарным предприятием.

За весь период деятельности данного Предприятия аудиторские проверки не проводились.

Нарушение пункта 21 Решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 22 декабря 2017 г. N 150-V "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов": Предприятием в бюджет города-курорта Железноводска Ставропольского края по итогам работы 2017 года часть прибыли в размере 5 000,00 рублей перечислена с нарушением сроков.

Нарушение положений Учетной политики Предприятия на 2017 и 2018 годы: ежегодные отчисления в резервный фонд Предприятия не осуществлялись.

При проверке порядка формирования и распоряжения имуществом, законности и эффективности использования имущества, установлены следующие нарушения:

Нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ), пункта 15 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 г. N 34н (далее - по тексту Положение N 34н), принятие к учету в 2017 - 2018 годах 3 единиц основных средств на общую сумму 6 324 333,67 рубля произведено без первичного документа.

Нарушение статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ и п. 6 "б" раздела 1 "Общие положения" Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. N 91н: Предприятие отразило поступление основных средств на общую сумму 1 012 747,54 рублей только в январе 2018 года, то есть в последующем периоде, в связи с чем данное имущество не нашло отражение на балансе МУП "Курортный парк" в качестве основных фондов в 2017 году, что привело к искажению бухгалтерской отчетности 2017 года на указанную сумму.

В актах о приеме-передаче объектов нефинансовых активов отсутствует отметка бухгалтерской службы о принятии к учету (получателем, т.е. Предприятием).

Нарушение пунктов 1.2. и 1.3. Учетной политики Предприятия на 2018 год: принятие к учету основных средств в 2018 году осуществлялось без первичного документа Предприятия, составленного постоянно действующей комиссией, назначаемой приказом руководителя из состава работников Предприятия.

Нарушение пункта 12 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. N 91н: к проверке не представлены (на Предприятии отсутствуют) инвентарные карточки учета основных средств (49 ед.) балансовой стоимостью 23 302 519,86 рублей, переданных в результате реорганизации Предприятия путем присоединения к нему муниципального унитарного предприятия "Благоустройство и экология города-курорта Железноводска".

Нарушение статьи 131 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее по тексту ГК РФ), статьи 1 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости": на 53 объекта недвижимого имущества (100%), находящегося на 01.01.2019 года на балансе Предприятия, не зарегистрировано право хозяйственного ведения.

В 2017 году Предприятием несвоевременно перечислялась в доход бюджета города арендная плата по Договору о предоставлении земельного участка на условиях аренды, заключенному между Предприятием и Управлением имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края (далее - Договор аренды земельного участка) N 242/2016 от 01.12.2016 г. и Договору аренды земельного участка N 84/2015 от 26.03.2015 г.

В 2018 году по Договору аренды земельного участка N 242/2016 от 01.12.2016 г. оплата не производилась (документы к проверке не представлены).

Земля под производственной базой, расположенной по адресу: город Железноводск, ул. Оранжерейная, д. 20, в аренду не оформлена. В результате, ежегодно в бюджет города-курорта Железноводска Ставропольского края не поступали доходы от арендной платы за земельный участок по причине отсутствия правоустанавливающих документов.

При проведении проверки правильности и полноты бухгалтерского учета, установлены следующие нарушения:

Нарушение пункта 4 раздела II Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Министерства Финансов России от 6 октября 2008 г. N 106н: в проверяемом периоде на Предприятии не утверждены (к проверке не представлены):

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями.

Несоблюдение требований и правил документооборота, отсутствие порядка контроля за хозяйственными операциями может привести к повторному проведению в бухгалтерском учете одних и тех же документов и как следствие к ошибкам и искажениям в бухгалтерском учете.

В нарушение требований Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" (далее - Требования N 94н) в проверяемом периоде на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" не отражена информация о земельных участках, о транспортных средствах, переданных Предприятию в аренду.

При проведении проверки кассовых операций, установлены следующие нарушения:

Нарушение пункта 2 Указаний Центрального банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указания 3210-У): превышение допустимого лимита остатка денежной наличности в кассе Предприятия за 08.08.2017 г.

Превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения - одно из грубейших нарушений кассовой дисциплины, которое в соответствии с частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. N 195-ФЗ (далее - КоАП РФ) влечет наложение административного штрафа.

Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

В ходе проведения проверки кассовой книги Предприятия за 2018 год установлена недостача денежных средств в сумме 2 370,00 рублей. В период проведения контрольного мероприятия недостача внесена в кассу Предприятия.

Нарушение пункта 7 Указаний N 3210-У: Предприятием не разработано Положение о порядке и сроках проведения проверок фактического наличия наличных денег, в котором в том числе должны быть отражены мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке.

В январе - апреле 2017 года, августе - октябре 2017 года систематически допускалось нарушение пунктов 4.1 и 4.6. Указаний N 3210-У (выручка в кассу Предприятия сдавалась через 1-15 дней).

Данный факт (неоприходование или неполное оприходование выручки) может иметь признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, по которому возможно привлечение к ответственности с наложением административного штрафа.

К проверке не представлены (на Предприятии отсутствуют) справки-отчеты кассира-операциониста, контрольные ленты, изъятые из контрольно-кассовой техники за период:

с 01.05.2017 г. по 17.07.2017 г. - выручка от кассиров и продавцов за оказание услуг платного туалета населению;

с 01.06.2017 г. по 17.07.2017 г. - выручка от оказания услуг по главной кассе Предприятия.

В связи с вышеизложенным, проверить достоверность и своевременность оприходования выручки за период с 01.05.2017 г. по 17.07.2017 г. не представляется возможным.

Нарушение пункта 6.1. Указаний N 3210-У: при выдаче наличных денежных средств на общую сумму 38 500,28 рублей идентификация получателя наличных денег не проведена.

Нарушение пункта 6.5 Указаний N 3210-У: в платежных ведомостях N 20 от 07.03.2017 г., N 06 от 25.01.2018 г., N 11 от 09.02.2018 г., N 140 от 07.09.2018 г., N 148 от 10.10.2018 г., не проставлена запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег.

Реестры и книга депонентов по заработной плате в организации не ведется. В нарушение Требований N 94н денежные средства в общей сумме 26 110,26 рублей не отражены на счете 76.04 "Расчеты по депонированным суммам".

При проведении инвентаризации наличных денежных средств, находящихся в кассе Предприятия, установлено:

- в кассовых документах Предприятия имеется расходный кассовый ордер N 148 от 28.05.2019 г. на сумму 1 000,00 рублей без подписи директора Предприятия (на заявлении о выдаче наличных денег под отчет виза директора Предприятия отсутствует) - нарушение 6.3. Указаний N 3210-У;

- выявлены излишки денежных средств в сумме 78,00 рублей. В период проведения контрольного мероприятия излишки оприходованы.

Нарушение статьи 11 Федерального закона N 402-ФЗ, пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, пункта 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года N 49, Учетной политики на 2017 год: инвентаризация кассы в 2017 году при смене материально ответственных лиц не проводилась (акты по результатам инвентаризации к проверке не представлены).

При проведении проверки расчетов с подотчетными лицами, соблюдения порядка выдачи наличных денежных средств под отчет, установлены следующие нарушения:

Нарушения пункта 6.3 Указаний N 3210-У: сроков возврата подотчетными лицами денежных средств в кассу, оформления заявления подотчетными лицами, выдача наличных денег под отчет при отсутствии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученным подотчетным суммам (за период с 01.01.2017 г. до 19.08.2017 г.), выдача наличных денег под отчет в отсутствии письменного заявления от подотчетного лица.

Нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ: авансовый отчет N 16 от 26.02.2018 г. на сумму 450,00 рублей составлен раньше оказания услуги (товарный чек от 27.02.2018 г. ООО "Диагностика + ремонт" Железноводск).

Нарушение п. 6.3 Указаний N 3210-У: в бухгалтерию предоставлен авансовый отчет N 95 от 14.08.2017 г. на сумму 850,00 рублей (подотчетное лицо Семенов С.А.) - подтверждающие документы не представлены.

Нарушения отражения оборотов по счету 71.01 "Расчеты с подотчетными лицами" в 2017 году.

Нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ: за проверяемый период апрель - сентябрь 2018 г. допускались случаи отсутствия подписи и расшифровки подписи ответственного (должностного) лица принявшего (получившего) товары (материалы) на склад согласно приходного ордера формы N М-4. Соответственно не подтвержден факт поступления товаров и материалов на склад.

При проведении проверки учета материальных запасов, установлены следующие нарушения:

За проверяемый период: апрель, май, июнь 2017 года, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года не все водители проходят предрейсовый медицинский осмотр.

Нарушения Приказ Минтранса РФ от 18 сентября 2008 года N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (далее - Порядок Минтранса N 152):

- в нарушение пункта 16 Порядка Минтранса N 152 во всех путевых листах отсутствует дата и время проведения послерейсового медицинского осмотра водителя;

- в нарушение пункта 3, пункта 6 и пункта 12 Порядка Минтранса N 152 предоставлен путевой лист б/н от 31.12.2018 г., на автомобиль ГАЗ-3102, регистрационный номер А 250 ХХ 26, водитель Семенов С.А.; в путевом листе отсутствуют: номер, задание водителю, нет отметок диспетчера, время выезда и возвращения в гараж. В журнал регистрации путевых листов, данный путевой лист не внесен;

- в путевых листах, выписанных на автомобиль не указываются пункты назначения или не полностью расшифровываются: делается запись, например, DATSUN ON-DO (гос. номер В 171 ОК 26) - "МУП "Курортный парк" обслуживание объектов по городу и КМВ",УАЗ 3153 (гос. номер Е 058 УК 26) - "Перевозка запчастей по городу, по КМВ", ГАЗ-3102 (гос. номер А 250 ХХ 26) - "Обслуживание объектов по городу, по КМВ" и проставляется обезличенный пробег (наличие нераскрытых маршрутов), что не позволяет определить использование автомобилей в служебных целях и считать экономически обоснованными данные расходы;

- в путевых листах, в графе "движение горючего" в большинстве случаев, не указывается марка и код марки горючего;

- в путевых листах автомобиля DATSUN ON-DO, в 2018 году отсутствует подпись лица пользовавшегося автомобилем (автомобиль в распоряжении директора);

- в путевом листе N 989 "л" от 31.12.2018 г., на автомобиль ГАЗ-3102, регистрационный номер А 250 ХХ 26 (водитель Семенов С.А.) не заполнена оборотная сторона (место отправления, назначения; время выезда, возвращения; пройдено км.; подпись ответственного за расчет).

Нарушение отражения в оборотно-сальдовой ведомости оборотов за ноябрь-декабрь 2018 года по счету 10.03 "Материалы (топливо)". В ходе проверки ошибки устранены.

При проведении проверки соблюдения трудового законодательства, установлены следующие нарушения:

Нарушение статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 года (далее - ТК РФ) (сроков выплаты заработной платы и сроков выплаты отпускных).

Нарушение статьи 140 ТК РФ (сроков выплаты сумм, причитающихся при увольнении).

Выборочной проверкой за октябрь-декабрь 2018 г. установлено нарушение части 3 статьи 133 ТК РФ (допускались случаи не доначисления заработной платы до МРОТ).

Выборочно проверено начисление заработной платы работников Предприятия за январь - апрель 2017 года и в 2018 году, установлены следующие нарушения:

- несоответствие оклада, указанного в приказе о приеме на работу, штатному расписанию;

- несоответствие наименования должности, указанной в приказе;

- несоответствие начисленной заработной платы табелю учета рабочего времени.

Всего в проверяемом периоде не доначислено работникам в общей сумме 4 541,35 рубль, из них:

- в 2017 году в общей сумме 1 536,10 рублей, из них: заработная плата в сумме 1 279,55 рублей, начисления на выплаты по оплате труда в сумме 256,55 рублей;

- в 2018 году в общей сумме 3 005,25 рублей, из них: заработная плата в сумме 2 503,33 рубля, начисления на выплаты по оплате труда в сумме 501,92 рубль.

Работа по возврату дебиторской задолженности в сумме 127 630,46 рублей (расчеты по социальному страхованию (ФСС) в 2018 году и на текущую дату 01.05.2019 г. на Предприятии не ведется (заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения в ФСС за 4 квартал 2018 г. бухгалтерской службой не подавалось).

В подлежащем проверке периоде расчеты по оплате договоров подряда N 96 от 03.12.2018 г. и N 94 от 01.10.2018 г. (работы по спилу (валке) деревьев), отражались на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", что не соответствует требованиям раздела VI Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н, в соответствии с которым расчеты с подрядчиками учитываются на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

При проведении проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, установлены следующие нарушения:

Необоснованная переплата по договору N 138 от 16.12.2017 г. (контрагент ИП Фуфаев А.М.) в сумме 1 000,00 рублей.

Нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ: в приходных ордерах (формы N М-4) N 192 от 27.07.2018 г. и N 264 от 28.09.2018 г. (поставка товара от ООО "Аквилон Юг" и ИП Николенко Н.Д. соответственно) подписи ответственных лиц отсутствуют.

Нарушение статьи 11 Федерального закона N 402-ФЗ, пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, пункта 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года N 49: в 2018 году перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация имущества и обязательств на Предприятии не проводилась.

При анализе основных экономических показателей установлено следующее:

Доходы от обычной деятельности МУП "Курортный парк" в 2017 году составили 26 603,0 тыс. рублей, в 2018 году составили 28 792,0 тыс. рублей (увеличились на 2 189,0 тысяч рублей).

В целом доходы МУП "Курортный парк" в сопоставлении с 2017 годом выросли на 8%.

Расходы от обычной деятельности МУП "Курортный парк" в 2017 году составили 26 250,0 тыс. рублей, в 2018 году составили 28 398,0 тыс. рублей (увеличились на 2 148,0 тысяч рублей).

В целом, расходы МУП "Курортный парк" в сопоставлении с 2017 годом выросли на 8%.

По результатам деятельности Предприятием получена чистая прибыль:

- 2017 год в сумме 20,0 тысяч рублей;

- 2018 год в сумме 16,0 тысяч рублей.

Сложившийся на конец 2017 года и 2018 года положительный результат, а именно, валовая прибыль в сумме 4 784,0 тысячи рублей и 6 726,0 тысяч рублей соответственно, характеризует финансово-хозяйственное состояние Предприятия за данный период, как финансово-устойчивое и платежеспособное. В бухгалтерской отчетности отсутствуют такие показатели, как убыток, просроченные дебиторская и кредиторская задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы. Кроме того, платежеспособность Предприятия так же подтверждают сведения по перечислению средств на погашение налогов и сборов. Признаков банкротства Предприятия не имеется.

В адрес муниципального унитарного предприятия "Курортный парк" города-курорта Железноводска Ставропольского края направлено Представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

По результатам исполнения Представления: нарушения устранены и сняты с контроля 28.12.2019 года.

2.4. Контрольное мероприятие "Проверка начисления и выплаты заработной платы работникам управления образования администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год"

Контрольное мероприятие было проведено в соответствии с пунктом 2.8 Плана работы Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2019 год, в период с 25.07.2019-23.08.2019 года. Проверка охватывала 2018 год, проводилась на объекте управления образования администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края.

Основные, наиболее значимые итоги и нарушения контрольного мероприятия составили:

В результате проведенного контрольного мероприятия установлено:

Фактов недостоверных отчетных данных и искажения бюджетной отчетности, осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом, или с превышением бюджетных ассигнований проведенной проверкой не установлено.

При проверке правового регулирования принципов оплаты труда и правильности расчета фонда оплаты труда, установлено:

Положение по оплате труда работников методического отдела Управления, утвержденное распоряжением Управления от 29.12.2017 года N 246, действовавшее в 2018 году, не приведено в соответствие с законодательством в части наименования должностей, а также должностных окладов, ставок заработной платы, в том числе:

- с Примерным положением об оплате труда работников государственных бюджетных, казенных, автономных образовательных учреждений Ставропольского края, утвержденным Приказом Министерства образования Ставропольского края от 30 августа 2013 г. N 784-пр (действовавшим до 01.09.2018 года; далее по тексту Положение об оплате труда N 784-пр);

- с Положением об оплате труда работников государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству образования Ставропольского края, утвержденным Приказом Министерства образования Ставропольского края от 16.08.2018 года N 1264-пр (действующим с 01.09.2018 года; далее по тексту Положение об оплате труда N 1264-пр).

Согласно штатному расписанию отдела финансово-экономического и хозяйственного обслуживания на 10.08.2018 года (штатное расписание действует и в 2019 году) утверждено 2 единицы по должности "бухгалтер" и 1 единица по должности "старший бухгалтер" (с июля 2018 года выведена из штата только 1 единица по должности "старший бухгалтер").

Согласно представленным документам:

- 1 единица старшего бухгалтера (вакансия основного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет; занята внешними совместителями по 0,5 ставки);

- 1 единица бухгалтера (занята внешними совместителями по 0,5 ставки);

- 1 единица бухгалтера (не была востребована в производстве Управления на протяжении 2018 года).

Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края обращает внимание, что с 09 июля 2018 года ведение бюджетного (бухгалтерского) и налогового учета, а также формирование отчетности осуществляется Муниципальным бюджетным учреждением "Учетный центр" города-курорта Железноводска Ставропольского края (Договор от 09.07.2018 года N 37, заключенный Управлением).

Учредителю следует рассмотреть вопрос о пересмотре структуры и штатной численности Управления с целью сокращения 2 штатных единиц по должности "бухгалтер", что должно привести к уменьшению планового фонда оплаты труда Управления.

В штатных расписаниях методического кабинета (отдела) на 01.01.2018 года, на 01.05.2018 года обозначены должности "секретарь-стенографистка" и "документовед - без категории", в Положениях об оплате труда N 784-пр и N 1264-пр данных должностей нет.

Представленная пояснительная записка начальника отдела кадров не дает объективного пояснения по обозначенным должностям.

В штатных расписаниях методического кабинета (отдела) на 01.01.2018 года, на 01.05.2018 года обозначена должность "начальник отдела кадров". Следует указать, что отдельного подразделения (отдела) кадров в Управлении нет (пункт 5.4. Положения об Управлении, утвержденного постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 20 октября 2016 года N 896).

Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края рекомендует Учредителю пересмотреть структуру методического кабинета (отдела) по должности "начальник отдела кадров", что должно привести к уменьшению планового фонда оплаты труда Управления.

В нарушение пункта 4.4. Положения N 784-пр в штатных расписаниях методического кабинета (отдела) на 01.01.2018 года, на 01.05.2018 года неверно установлена выплата стимулирующего характера "награжденным ведомственным почетным званием (нагрудным знаком)" по должности заведующий методическим кабинетом (установлено 10 процентов; должно быть установлено 15 процентов установленного должностного оклада, ставки заработной платы по основной должности).

Плановый фонд оплаты труда по методическому кабинету согласно штатному расписанию экономистами Управления не просчитывался (к проверке представлен расчет заработной платы по данному подразделению, осуществленный одной строчкой).

При составлении сметы на 2018 год запланированные средства на заработную плату методического отдела (средства минимального размера оплаты труда) были распределены по КОСГУ 290 в размере 188 527,00 рублей.

В 2018 году фактическая среднесписочная численность составила 23 чел., что составляет в среднем 69% наполняемости штатного расписания. Следует указать, что фактическая среднесписочная численность методического отдела составила 5 чел., что составляет 42% наполняемости штатного расписания методического отдела.

Фактическая численность работников Управления (занятость рабочих мест) составляет по годам:

- на 01.01.2018 года - 23 работника, в том числе 5 работников приняты на работу на условиях внешнего совместительства, 9 работников приняты на работу на условиях внутреннего совместительства (при утвержденных штатных расписаниях Управления 33,5 штатных единицах),

- на 01.01.2019 года - 23 работника, в том числе 6 работников приняты на работу на условиях внешнего совместительства, 8 работников приняты на работу на условиях внутреннего совместительства (при утвержденных штатных расписаниях Управления 32,5 штатных единицах).

Учредителю следует рассмотреть вопрос о пересмотре структуры и штатной численности Управления с целью сокращения штатных единиц, которые не были востребованы в производстве Управления на протяжении 2018 года, что должно привести к уменьшению планового фонда оплаты труда Управления.

Дополнительные соглашения к трудовым договорам не подписаны тремя работниками. В период контрольного мероприятия данные нарушения устранены.

К проверке не представлены (в Управлении отсутствуют) дополнительные соглашения на изменение надбавки за качество выполняемых работ по восьми работникам. В период контрольного мероприятия данные нарушения устранены.

В Управлении не ведется журнал учета приказов по личному составу (к проверке не представлен). Нет возможности проверить сквозную нумерацию и дату создания приказов. Приказы нумеруются через дробь, из этого можно предположить, что документы издаются позже фактического наступления события. К проверке представлены два приказа без номера и даты.

Выборочной проверкой личных карточек работников (форма Т-2) установлены нарушения: отсутствует номер и дата трудового договора; не вносятся, согласно приказам руководителя, изменения оклада, доплат, надбавок; не указывается совмещение, совместительство; отсутствуют сведения об аттестации; не заполнены сведения о наградах, почетных званиях сотрудников; не вносятся своевременно сведения об отпусках; сотрудников не знакомят с записями под роспись.

В нарушение пункта 40 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. N 225, в Управлении не ведется книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них (к проверке не представлена).

При проверке правильности использования бюджетных средств, направленных на оплату труда установлено:

Нарушение пункта 3.3. Положения N 71-V: ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы по принятому в 2018 году сотруднику установлена в отсутствие решения комиссии по установлению надбавки за особые условия и в отсутствие представления заместителя руководителя Управления.

Нарушение пункта 6.6. Положения N 71-V: при увольнении сотрудника материальная помощь начислена за 1 месяц (должна быть начислена пропорционально отработанному времени).

Нарушение приказа Управления от 02.11.2018 года N 110/2 "О премировании работников аппарата управления образования": не выплачена премия сотруднику.

Нарушение ст. 140 Трудового Кодекса РФ (сроков выплаты сумм, причитающихся при увольнении) по 1 сотруднику.

Всего по муниципальным служащим Управления недоначисленно заработной платы в общей сумме 6 656,36 рублей, в том числе: в сумме 5 112,41 рублей (заработная плата), в сумме 1 543,95 рубля (начисления на выплаты по оплате труда).

Анализ начисления оплаты труда работникам, занимающим должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы (техническим работникам)

Проверкой правильности изменения должностных окладов технических работников, согласно постановлению администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 05.07.2018 года N 422, действующего с 01.05.2018 года, установлено не доначисление заработной платы по 4 сотрудникам и неправомерное начисление заработной платы по 1 сотруднику.

Проверкой правомерности установления ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет выявлено нарушение статьи 132 ТК РФ: в 2018 году по 2 техническим работникам не увеличена надбавка к должностному окладу за выслугу лет.

Проверкой правомерности начисления премий по результатам работы установлено нарушение приказов Управления от 02.04.2018 года N 30/1, от 31.07.2018 года N 76/5, от 08.09.2018 года N 91, от 01.10.2018 года N 97/1 "О премировании работников": неверно выплачена премия 2 сотрудникам.

Проверкой правомерности начисления материальной помощи установлено нарушение приказов Управления от 14.11.2018 года N 115/2, от 20.11.2018 года N 118/3: 2 сотрудникам не доначислена материальная помощь.

Проверкой правомерности начисления заработной платы совместителей установлено неправомерное начисление заработной платы 1 сотруднику.

Всего по техническим работникам Управления:

- недоначисленно заработной платы в общей сумме 14 681,91 рубль, в том числе: в сумме 11 276,43 рублей (заработная плата), в сумме 3 405,48 рублей (начисления на выплаты по оплате труда);

- неправомерно начислено заработной платы в общей сумме 12 048,02 рублей, в том числе: в сумме 9 253,47 рубля (заработная плата), в сумме 2 794,55 рубля (начисления на выплаты по оплате труда).

Проверкой правомерности начисления заработной платы работникам методического отдела установлены следующие нарушения и недостатки:

- неправомерное начисление заработной платы за 2018 год по 2 сотрудникам;

- не доначисление заработной платы за 2018 год (с учетом перерасчета выплаты стимулирующего характера) по 1 сотруднику;

- согласно приказу Управления от 09.01.2018 года N 1/6 работнику (методисту) установлена ежемесячная выплата за сложность и напряженность труда и высокие достижения с 01.01.2018 года в размере 10%. В дополнительном соглашении от 09.01.2018 года к трудовому договору от 30.08.2006 года, заключенному с данным работником, указанная выше выплата не установлена. Фактически, в 2018 году сотруднику (методисту) данная выплата не начислялась и не выплачивалась;

- согласно приказу Управления от 09.01.2018 года N 1/6 работнику (заведующему методическим кабинетом) установлена ежемесячная выплата за сложность и напряженность труда и высокие достижения с 01.01.2018 года в размере 15%. В дополнительном соглашении от 09.01.2018 года к трудовому договору от 18.09.2014 года, заключенному с данным работником, указанная выше выплата не установлена. Фактически, в 2018 году, заведующему методическим кабинетом данная выплата не начислялась и не выплачивалась.

Несоответствие табеля учета рабочего времени и начисления отпусков:

- не доначисление заработной платы за 2018 год по 2 сотрудникам;

- неверное ведение табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы по 3 сотрудникам.

Всего по работникам методического отдела Управления:

- недоначисленно заработной платы в общей сумме 11 338,76 рублей, в том числе: в сумме 8 708,72 рублей (заработная плата), в сумме 2 630,04 рублей (начисления на выплаты по оплате труда);

- неправомерно начислено заработной платы в общей сумме 1 939,76 рублей, в том числе: в сумме 1 489,83 рублей (заработная плата), в сумме 449,93 рублей (начисления на выплаты по оплате труда).

При проверке бухгалтерского учета заработной платы и соблюдение трудового законодательства установлено:

В табеле учета рабочего времени и расчета заработной платы не указывалось количество дней/часов за отработанные выходные и праздничные дни; дни неявок; отсутствие в связи с нетрудоспособностью.

К проверке представлены расчетно-платежные ведомости по заработной плате, которые разработаны в Управлении и являются приложением к Коллективному договору. За период январь - июль 2018 года расчетно-платежные ведомости не подписаны исполнителем и руководителем учреждения, что является нарушением статьи 9 п. 2 пп. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 года N 402-ФЗ.

За период август-декабрь 2018 года форма представленных расчетно-платежных ведомостей не соответствуют приложению к Коллективному договору, ведомости подписаны только бухгалтером-исполнителем.

Нарушение статьи 34 Бюджетного Кодекса РФ от 31.07.1998 года N 145-ФЗ (неэффективное использование бюджетных средств): в течение 2018 года уплачено пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 543,33 рубля.

В соответствии со статьей 136 ТК РФ, Коллективным договором, заработная плата в Управлении выплачивается не реже чем каждые полмесяца. За первую половину месяца 20 числа (аванс), выплата заработной платы за вторую половину месяца 5 числа, следующим за расчетным.

Сплошной проверкой установлено нарушение сроков выплаты заработной платы:

- заработная плата за первую половину января выплачена 22.01.2018 года;

- заработная плата за первую половину ноября выплачена 21.11.2018 года.

Форма расчетного листка о составных частях заработной платы в соответствии со статьей 136 ТК РФ в приложении к Коллективному договору отсутствует.

Нарушение статьи 136 ТК РФ, пункта 4.2. Коллективного договора Управления: по 7 работникам (сотрудникам) выплата отпускных производилась с нарушением срока, установленного законодательством.

В адрес муниципального управления образования города-курорта Железноводска Ставропольского края направлено Представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

По результатам исполнения Представления: нарушения устранены и сняты с контроля 19.11.2019 года.

2.5. Контрольное мероприятие "Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Редакция газеты "Железноводские ведомости" города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2017 и 2018 годы"

Контрольное мероприятие было проведено по предложению главы города-курорта Железноводска Ставропольского края в период с 29.08.2019 по 25.09.2019 года. Проверка охватывала 2017 и 2018 годы, проводилась на объекте муниципального унитарного предприятия Редакция газеты "Железноводские ведомости" города-курорта Железноводска Ставропольского края.

Основные, наиболее значимые итоги и нарушения контрольного мероприятия составили:

Прием на работу главного бухгалтера не согласован с Учредителем (нарушение пп. 8, п. 1 статьи 20 Федерального Закона от 14.11.2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ).

В соответствии с пунктом 16 части 1 статьи 20 Федерального закона N 161-ФЗ, собственник имущества унитарного предприятия в отношении указанного предприятия принимает решения о проведении аудиторских проверок, утверждает аудитора и определяет размер оплаты его услуг.

За весь период деятельности данного Предприятия аудиторские проверки не проводились.

При проверке соблюдения порядка формирования уставного фонда установлено:

- согласно бухгалтерской отчетности в проверяемом периоде уставный фонд Предприятия составляет 170 801,48 рубль;

- согласно Уставу (пункт 3.3.) уставный фонд составляет 171 000,00 рублей и сформирован за счет закрепленного на праве хозяйственного ведения имущества: нежилое помещение, 1-й этаж, 137,0 кв. метров и нежилое помещение, 1-й этаж, кабинет N 23, 15,0 кв. метров, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Семашко, 13. (т.е. всего в хозяйственном ведении Предприятия должны быть нежилые помещения общей площадью 152 кв. метра и балансовой стоимостью 171 000,00 рублей);

- в момент утверждения Устава на балансе Предприятия находились нежилые помещения общей площадью 76,5 кв. метров, балансовой стоимостью 53 800,38 рублей. За период с 01.01.2013 года по 31.12.2018 года движения по группе основных средств "здания" у Предприятия не было (согласно отчету по основным средствам за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2018 г).

В связи с вышеизложенным, Предприятию необходимо привести в соответствие Устав и учетные документы.

Нарушение статьи 39.20 Земельного кодекса: Предприятие, имеющее в хозяйственном ведении недвижимость, расположенную на земельном участке, в 2017 - 2018 годах не приобрело право аренды земельного участка. В результате, ежегодно в бюджет города не поступали доходы от арендной платы за земельный участок по причине отсутствия правоустанавливающих документов.

В период проведения контрольного мероприятия Предприятием в управление имущественных отношений города-курорта Железноводска направлено письмо о разъяснении условий заключения и оплаты договора аренды земельного участка, расположенного по адресу: город Железноводск, улица Семашко, дом 13.

При проведении проверки кассовых операций, установлены следующие нарушения:

Нарушение пункта 7 Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - по тексту Указания N 3210-У). Предприятием не разработано Положение о порядке и сроках проведения проверок фактического наличия наличных денег, в котором в том числе должны быть отражены мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке.

В период проведения контрольного мероприятия данное нарушение устранено (представлено Положение о ведении кассовых операций, утвержденное руководителем 09.09.2019 года).

При проведении проверки соблюдения трудового законодательства, установлены следующие нарушения:

На Предприятии два сотрудника являются внешними совместителями, для которых основным местом работы является муниципальная служба.

В личных делах сотрудников отсутствует копия трудовой книжки с основного места работы.

Согласно представленным трудовым договорам можно сделать вывод о том, что работа на Предприятии предполагает выполнение должностных обязанностей в будни и совпадает с графиком работы по основному месту работы, что может быть причиной ухудшения качества исполнения должностных обязанностей по основному месту работы.

Нарушение статьи 136 ТК РФ (сроков выплаты заработной платы и сроков выплаты отпускных).

В связи с нарушением срока выплаты заработной платы и выплаты отпускных, работникам начислена и выплачена денежная компенсация в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день задержки выплаты в общей сумме 2 141,25 рубль.

Допускались случаи нарушения пункта 3 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (сроков уплаты страховых взносов за октябрь - ноябрь 2017 года; выплата произведена в декабре 2017 года). В связи с нарушением срока уплаты страховых взносов, налоговым органом выставлено Требование N 933 об уплате пени по состоянию на 26.02.2018 года на общую сумму 350,90 рублей.

Денежные средства (пени) Предприятием перечислены в Межрайонную ИФНС России N 9 по Ставропольскому краю 13.03.2018 года (п/п N 57, 58,59).

Установлено неэффективное использование средств Предприятия в общей сумме 2 492,15 рубля, в том числе:

2017 год: в сумме 2 009,27 рублей - денежная компенсация за каждый день задержки выплаты заработной платы;

2018 год: в сумме 131,98 рубль - денежная компенсация за каждый день задержки выплаты отпускных; в сумме 350,90 рублей - уплата пени за нарушение срока уплаты страховых взносов.

В адрес муниципального унитарного предприятия "Редакция газеты "Железноводские ведомости" города-курорта Железноводска Ставропольского края направлено Представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

По результатам исполнения Представления: нарушения устранены, Представление снято с контроля 25.10.2019 года.

2.6. Контрольное мероприятие "Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2019 году на реализацию муниципальной программы города-курорта Железноводска Ставропольского края "Формирование современной городской среды" в части подпрограммы "Современная городская среда в городе-курорте Железноводске Ставропольского края"

Контрольное мероприятие было проведено в соответствии с пунктом 2.10 Плана работы Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2019 год, в период с 01.10.2019 по 28.10.2019 года. Проверка охватывала 2019 год, проводилась на объекте Управление городского хозяйства администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края. Проверка проведена в рамках Подпрограмм: "Современная городская среда (общественные территории)" и "Современная городская среда (дворовые территории)".

Основные, наиболее значимые итоги и нарушения контрольного мероприятия составили:

Между министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края и администрацией города-курорта Железноводска Ставропольского края в целях финансирования расходов на благоустройство общественных и дворовых территорий в 2019 заключены:

Соглашение от 13 мая 2019 года N 07712000-1-2019-004 о предоставлении в 2019 году субсидии из бюджета Ставропольского края бюджету города-курорта Железноводска Ставропольского края на реализацию программ формирования современной городской среды (далее по тексту Соглашение от 13 мая 2019 г.), согласно которому общий объем бюджетных ассигнований, предусматриваемых в бюджете города составляет 91 193 894,00 рублей, из них:

- размер субсидии из бюджета Ставропольского края составил 86 634 199,30 рублей;

- финансовое обеспечение за счет средств бюджета города составило 4 559 694,70 рубля.

Соглашение от 25 июля 2019 года N дт/19-6 о предоставлении из бюджета Ставропольского края бюджету города-курорта Железноводска Ставропольского края субсидии на реализацию мероприятий по благоустройству дворовых территорий (далее по тексту Соглашение от 25 июля 2019 г.), согласно которому общий объем бюджетных ассигнований, предусматриваемых в бюджете города составляет 16 713 630,65 рублей, из них:

- размер субсидии из бюджета Ставропольского края составил 15 877 949,12 рублей;

- финансовое обеспечение за счет средств бюджета города составило 835 681,53 рубля.

Общий уточненный размер финансового обеспечения выполнения мероприятий Подпрограмм на 01 октября 2019 года составил 109 483 486,00 рублей (средства местного и краевого бюджетов); расходы УГХА (глава 620), из них:

Подпрограмма "Современная городская среда (общественные территории)" в сумме 92 641 380,00 рублей (за счет средств краевого бюджета в сумме 88 000 000,00 рублей, за счет средств местного бюджета в сумме 4 641 380,00 рублей); по состоянию на 01.10.2019 года израсходовано 66,00% от утвержденных плановых назначений;

Подпрограмма "Современная городская среда (дворовые территории)" в сумме 16 842 106,00 рублей (за счет средств краевого бюджета в сумме 16 000 000,00 рублей, за счет средств местного бюджета в сумме 842 106,00 рублей); по состоянию на 01.10.2019 года израсходовано 0,00% от утвержденных плановых назначений.

В целях освоения выделенных средств, в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 05 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ) Управлением (Заказчик) заключены:

- муниципальный контракт N 13А-19 от 19 апреля 2019 года на сумму 9 733,08 рубля с ООО Проектно-строительная компания "Аксиома" (реестровый номер контракта 3262702465319000019) на оказание услуг по строительному контролю за выполнением работ по благоустройству территории Комсомольского парка г. Железноводска в поселке Иноземцево (далее по тексту Контракт N 13А-19 от 19.04.2019 года);

- муниципальный контракт N 14А-19 от 19 апреля 2019 года на сумму 90 281 955,46 рублей с ООО "ЮГСТРОЙ" (реестровый номер контракта 3262702465319000020) на выполнение работ по благоустройству территории Комсомольского парка г. Железноводска в поселке Иноземцево (далее Контракт N 14А-19 от 19.04.2019 года); 22 июля 2019 года сторонами оформлено дополнительное соглашение N 1 к муниципальному контракту N 14А-19 от 19.04.2019 года с приложением подписанного в установленном порядке локального сметного расчета N 02-01-01;

- муниципальный контракт N 25А-19 от 19 августа 2019 года с ООО "СТРОЙ-КМВ" (Подрядчик) на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий на сумму 8 082 797,60 рублей (далее - Контракт N 25А-19 от 19.08.2019 года);

- муниципальный контракт N 26А-19 от 21 августа 2019 года с ООО "СТРОЙ-КМВ" (Подрядчик) на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий на сумму 6 456 275,39 рублей (далее - Контракт N 26А-19 от 21.08.2019 года).

Также Управлением 17.10.2019 года подана заявка, на проведение электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовой территории по адресу: г. Железноводск, ул. Чапаева, д. 22, на сумму 2 101 497,06 рублей.

Контрольным мероприятием установлены следующие нарушения и недостатки:

В нарушение пункта 4.3.36 Соглашения от 13 мая 2019 года Администрацией города-курорта Железноводска Ставропольского края (Муниципалитет) не обеспечено завершение строительно-монтажных работ по благоустройству общественных территорий (за исключением сезонных работ по озеленению благоустроенных территорий) в срок до 01 сентября 2019 года.

Благоустройство территории Комсомольского парка в г. Железноводске в поселке Иноземцево (без учета сезонных работ по озеленению благоустроенных территорий) по состоянию на 28.10.2019 года не завершено.

По результатам проведенных контрольных обмеров выполненных работ по благоустройству территории Комсомольского парка г. Железноводска в поселке Иноземцево установлено:

Подрядчик выполнил работ в меньшем (большем) объеме, чем указано в локальном сметном расчете N 02-01-01 (с учетом дополнительного соглашения N 1 от 22.07.2019 года) к Контракту N 14А-19 от 19.04.2019 года;

указанные расхождения фактических показателей контрольных обмеров с данными локального сметного расчета N 02-01-01 (с учетом дополнительного соглашения N 1 от 22.07.2019 года) к Контракту N 14А-19 от 19.04.2019 года были выявлены по шести позициям:

- уменьшено количество работ по устройству камней бортовых БР 100.200.8: по локально-сметному расчету с непредвиденными затратами предусмотрено 1 925 шт., фактически выполнено работ в объеме 1 570 шт.;

- уменьшено количество работ по устройству камней бортовых БР 100.300.15: по локально-сметному расчету с непредвиденными затратами предусмотрено 751 шт., фактически выполнено работ в объеме 743 шт.;

- увеличено количество работ по устройству базальтового камня: по локально-сметному расчету с непредвиденными затратами предусмотрено 426 м.п., фактически выполнено работ в объеме 453 м.п.;

- отсутствуют урны деревянные на металлическом каркасе в количестве 40 шт.;

- установлены урны металлические на металлическом каркасе в количестве 27 шт.;

- уменьшено количество работ по устройству плитки тротуарной декоративной (брусчатки): по локально-сметному расчету с непредвиденными затратами предусмотрено 5 638 м², фактически выполнено работ в объеме 2 509 м².

Выявлено расхождение в адресе многоквартирного жилого дома: в адресном перечне дворовых территорий многоквартирных домов, подлежащих в рамках Программы, в Соглашении от 25.07.2019 года указан адрес: г. Железноводск, пос. Иноземцево, ул. Гагарина, д. 207А; в сформированном пакете документов дворовой территории указан адрес: г. Железноводск, пос. Иноземцево, ул. Гагарина, д. 207.

Установлено расхождение стоимости за единицу работ по равнозначным позициям в локально-сметных расчетах:

Благоустройство дворовых территорий: ул. Суворова, д. 45; ул. Проскурина, д. 8, позиция: устройство покрытия толщиной 4 см из горячих асфальтобетонных смесей плотных мелкозернистых типа АБВ, плотность каменных материалов: 2,5-2,9 т/м³ стоимость за единицу работ - 2 653,76 рубля (ТЕР27-06-020-01 приказ Минстроя России от 13.03.2015 N 171/пр).

Благоустройство дворовых территорий: ул. Глинки, д. 1А; ул. Гагарина, д. 207А, 207Б, позиция: устройство покрытия толщиной 4 см из горячих асфальтобетонных смесей плотных мелкозернистых типа АБВ, плотность каменных материалов: 2,5-2,9 т/м³ стоимость за единицу работ - 36 663,72 рубля (ТЕР27-06-020-01 приказ Минстроя России от 13.03.2015 N 171/пр).

По указанным выше расхождениям пояснительная записка не предоставлена.

По результатам проведенных контрольных обмеров выполненных работ по благоустройству четырех дворовых территорий многоквартирных домов в городе-курорте Железноводске Ставропольского края было установлено:

Подрядчик выполнил работ в меньшем (большем) объеме, чем указано в локальных сметных расчетах к Контракту N 25А-19 от 19.08.2019 года и Контракту N 26А-19 от 21.08.2019 года; указанные расхождения фактических показателей контрольных обмеров с данными локальных сметных расчетов были выявлены по двадцати четырем позициям, в том числе:

- ул. Глинки, д. 1А: не выполнены работы по освещению дворовой территории, не установлена беседка. Отсутствуют: скамейки (2 штуки), урны (2 штуки). Увеличено количество работ по устройству асфальтобетонного покрытия: по локально-сметному расчету предусмотрено 473,1 м², фактически выполнено работ в объеме 736,35 м².

- ул. Гагарина, д. 207А, 207Б: отсутствует тактильная бетонная плитка желтого цвета (3 м²), люки чугунные (4 штуки), камни бортовые 100.30.15 (238 штук), не выполнены работы по покрытию из резиновой крошки (60 м²). Отсутствуют: детская горка (1 штука), скамейки (5 штук), урны (5 штук). Уменьшено количество работ по устройству асфальтобетонного покрытия: по локально-сметному расчету предусмотрено 1296 м², фактически выполнено работ в объеме 479,08 м²;

- ул. Суворова, д. 45: отсутствует детская горка "Жираф" (1 штука), скамейки (2 штуки), урны (2 штуки). Уменьшено количество работ по устройству асфальтобетонного покрытия: по локально-сметному расчету предусмотрено 1966,5 м², фактически выполнено работ в объеме 1800,26 м²;

- ул. Проскурина, д. 8: отсутствуют: качалка на пружине "Геликоптер" (1 штука), скамейки (2 штуки), урны (2 штуки). Уменьшено количество работ по устройству асфальтобетонного покрытия: (подъездные дороги) по локально-сметному расчету предусмотрено 775,0 м², фактически выполнено работ в объеме 654,51 м²; (устройство бельевой) по локально-сметному расчету предусмотрено 50,0 м², фактически выполнено работ в объеме 35,2 м². Увеличено количество работ по устройству асфальтобетонного покрытия (тротуары) по локально-сметному расчету предусмотрено 650,0 м², фактически выполнено работ в объеме 1339,9 м².

В локально-сметном расчете по адресу ул. Суворова, д. 45 предусмотрена детская площадка с покрытием в размере 150,0 м², по адресу ул. Проскурина, д. 8 предусмотрена детская площадка с покрытием в размере 130,0 м². Фактически устроена детская площадка одна на две дворовые территории по вышеуказанным адресам. Выполненный объем работ составил 249,6 м².

Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края обращает внимание, что согласованные дополнительные сметы, дополнительные соглашения об изменении цены, объема и вида работы, качества выполняемой работы и иных условий Контракта N 25А-19 от 19.08.2019 года и Контракта N 26А-19 от 21.08.2019 года к проверке не представлены, по состоянию на 28 октября 2019 года в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте http://zakupki.gov.ru/ (в единой информационной системе) не размещены.

Установлено нарушение пункта 2.5 постановления администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 31.03.2010 года N 261 "О наделении управления городского хозяйства администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края полномочиями на осуществление технического контроля и надзора и подготовку технических заданий для процедуры размещения муниципального заказа на осуществление строительства, реконструкции и капитального ремонта муниципальных объектов капитального строительства":

- в актах о приемке выполненных работ (КС-2) N 1 от 23.09.2019 года, N 2 от 23.09.2019 года к Контракту N 25А-19 от 19.08.2019 года и N 1 от 23.09.2019 года, N 2 от 23.09.2019 года к Контракту N 26А-19 от 21.08.2019 года, отметка о проведении Управлением технического контроля и надзора отсутствует.

Установлено нарушение порядка и сроков оплаты выполненных работ, оказанных услуг по 2 контрактам (договорам) на общую сумму 4 335 955,66 рублей:

- по Контракту N 25А-19 от 19.08.2019 года (благоустройство дворовых территорий) на сумму 1 562 168,29 рублей;

- по Контракту N 26А-19 от 21.08.2019 года (благоустройство дворовых территорий) на сумму 2 773 787,37 рублей.

В адрес Управления городского хозяйства города-курорта Железноводска Ставропольского края направлено представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

В связи с тем, что на момент проверки благоустройство территории Комсомольского парка г. Железноводска в поселке Иноземцево и дворовых территорий не было завершено Представление по устранению нарушений не снято с контроля в 2019 году. На данный момент нарушения устранены и представление снято с контроля.

2.7. Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств города-курорта Железноводска Ставропольского края

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год проводилась в отношении 11 главных распорядителей бюджетных средств, по каждому из которых составлен отдельный акт проверки.

Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств для проведения внешней проверки поступила в Контрольно-счетную палату в установленные сроки в составе форм, соответствующих требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н (далее - Инструкция N 191н).

В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности было установлено несоблюдение требований Инструкции N 191н у 7 главных администраторов бюджетных средств (управление культуры, управление труда и социальной защиты населения, управление архитектуры и градостроительства, Дума города, администрация города, комитет по физической культуре и спорту). Для устранения нарушений оформлены 2 представления и 5 информационных писем. В ходе проверки отчетности нарушения устранены.

Фактов недостоверных отчетных данных, искажений бюджетной отчетности, осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

В целом бюджетная отчетность соответствовала требованиям законодательства Российской Федерации и достоверно отражала финансовое положение и результаты финансово-хозяйственной деятельности главных администраторов бюджетных средств за отчетный период.

3. Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты

В 2019 году Контрольно-счетной палатой города проведено 24 экспертно-аналитических мероприятия, по результатам которых подготовлены соответствующие заключения, из них: 20 по проектам муниципальных правовых актов, представленных на финансово-экономическую экспертизу; 3 в рамках исполнения Федерального закона от 05.04.2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"; 1 мероприятие по требованию прокуратуры города Железноводска.

Перечень заключений оформленных Контрольно-счетной палатой города-курорта Железноводска Ставропольского края в 2019 году в рамках экспертно-аналитической деятельности в Приложении 2 к настоящему отчету.

При подготовке заключений Контрольно-счетной палатой проводился анализ соблюдения норм Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Ставропольского края и города-курорта Железноводска.

3.1. Экспертно-аналитическая деятельность при осуществлении контроля за формированием и исполнением бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края

3.1.1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год

В рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города за 2018 год использованы материалы и результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2018 год. Годовая бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета сформирована Финансовым управлением на основании показателей форм годовых бюджетных отчетностей главных распорядителей, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета города, обобщенных путем суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам. Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности, установленные Инструкцией N 191н, соблюдены.

Основные параметры бюджета города выполнены:

- доходы на 100,8%; - расходы на 96,7%; профицит составил 81 146,65 рублей.

Исполнение доходной части бюджета города в 2018 году обеспечено:

на 80,4% за счет безвозмездных поступлений и на 20,0% налоговыми и неналоговыми доходами, что свидетельствует о финансовой зависимости бюджета города от вышестоящих бюджетов РФ.

Основными направлениями расходов бюджета города в структуре финансирования за 2018 год являлись: образование - 27,2%; культура, кинематография - 21,2%; социальная политика - 17,2%; жилищно-коммунальное хозяйство - 16,7%, национальная экономика - 9,4%.

Доля программного бюджета в общей сумме расходов составила 94,0%.

Бюджет разработан на основе 13 муниципальных программ на реализацию которых направлено 1 521 316 840,00 рублей или 97,8% от уточненного плана 2018 года.

Исполнение по муниципальным программам в 2018 году сложилось в диапазоне от 42,2% до 100,0%.

По 9 муниципальным программам исполнение выше уровня исполнения бюджета города по программным расходам (94,1%). По 4 муниципальным программам исполнение ниже уровня исполнения бюджета города по программным расходам (94,1%), при чем по муниципальной программе "Формирование современной городской среды" исполнение составило 42,2%.

По результатам проверки Контрольно-счетной палатой было рекомендовано следующее:

Главным администраторам доходов бюджета обеспечить обоснованность прогнозирования и повысить эффективность администрирования доходов бюджета города, продолжить работу по разработке и реализации комплекса дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала и поиску дополнительных резервов источников доходов.

Усилить меры ответственности главных распорядителей (распорядителей), получателей средств бюджета города за целевым, экономным и рациональным использованием бюджетных средств.

Заключение Контрольно-счетной палаты по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год направлено в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края, главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, рассмотрено на заседании Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

3.2. Мониторинг хода исполнения бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края в 2019 году

3.2.1. Исполнение бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первый квартал 2019 года

Отчет утвержден распоряжением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 13.05.2019 N 132-р "Об отчете об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первый квартал 2019 года" и представлен в Контрольно-счетную палату в установленные сроки.

Фактическое исполнение по доходам составило 280 619 632,55 рубля или 16,3% к уточненному бюджету, по расходам - 221 076 664,44 рубля или 12,1% к уточненному плану.

Исполнение по муниципальным программам за первый квартал 2019 года сложилось в диапазоне от 0,0% до 24,9%.

При этом расходы по 13 муниципальным программам исполнены на низком уровне 11,7%.

Диапазон освоения бюджетных средств главными распорядителями за первый квартал 2019 года составил от 2,5% (Управление городского хозяйства) до 32,3% (Финансовое управление) от плановых назначений.

Диапазон освоения бюджета города по разделам бюджетной классификации составил от 0,0% ("Охрана окружающей среды") до 22,8% ("Социальная политика").

Наблюдается тенденция неравномерного исполнения бюджета города.

Заключение об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первый квартал 2019 года направлено в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края, главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, рассмотрено на заседании Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

3.2.2. Исполнение бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первое полугодие 2019 года

Отчет утвержден распоряжением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 13.08.2019 N 245-р "Об отчете об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первое полугодие 2019 года" и представлен в Контрольно-счетную палату в установленные сроки.

Фактическое исполнение по доходам составило 717 790 794,07 рубля или 39,8% к уточненному бюджету, по расходам - 648 336 428,45 рублей или 33,6% к уточненному плану.

Исполнение по муниципальным программам за первый квартал 2019 года сложилось в диапазоне от 0,9% до 52,0%.

При этом расходы по 13 муниципальным программам исполнены на низком уровне 33,0%.

Диапазон освоения бюджетных средств главными распорядителями за первое полугодие 2019 года составил от 5,6% (Управление городского хозяйства) до 65,7% (Управление культуры) от плановых назначений.

Диапазон освоения бюджета города по разделам бюджетной классификации составил от 5,6% ("Физическая культура и спорт") до 71,1% ("Культура и кинематография").

Наблюдается тенденция неравномерного исполнения бюджета города.

Заключение об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за первое полугодие 2019 года направлено в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края, главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, рассмотрено на заседании Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

3.2.3. Исполнение бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за 9 месяцев 2019 года

Отчет утвержден распоряжением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 08.11.2019 N 359-р "Об отчете об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за 9 месяцев 2019 года" и представлен в Контрольно-счетную палату в установленные сроки.

Фактическое исполнение по доходам составило 1 129 129 155,06 рублей или 65,1% к уточненному бюджету, по расходам - 1 118 538 474,35 45 рубля или 61,0% к уточненному плану.

Исполнение по муниципальным программам за 9 месяцев 2019 года сложилось в диапазоне от 16,3% до 86,3%.

При этом расходы по 13 муниципальным программам исполнены на низком уровне 60,6%.

Диапазон освоения бюджетных средств главными распорядителями за первое полугодие 2019 года составил от 43,4% (комитет по физической культуре, спорту и туризму администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края) до 81,6% (управление культуры администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края) от плановых назначений.

Диапазон освоения бюджета города по разделам бюджетной классификации составил от 28,2% ("Охрана окружающей среды") до 86,3% ("Культура и кинематография").

Наблюдается тенденция неравномерного исполнения бюджета города.

Заключение об исполнении бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края за 9 месяцев 2019 года направлено в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края, главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, рассмотрено на заседании Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

3.2.4. Заключения на проекты решений Думы города-курорта Железноводска "О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 24 декабря 2018 года N 244-V "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов"

За 2019 год в количестве 10 проектов решений Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края "О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 24 декабря 2018 года N 244-V "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов" (далее - проект решения) поступили в Контрольно-счетную палату.

Контрольно-счетной палатой подготовлено 10 Заключений по вышеуказанным проектам решений. При подготовке заключений Контрольно-счетной палатой проводился анализ соблюдения норм Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Ставропольского края и города-курорта Железноводска.

Внесение изменений в бюджет города по доходам и расходам осуществлялось в связи с уточнением поступлений из краевого бюджета, распределением остатков средств, распределением поступивших собственных доходов.

Изменения, вносимые проектами решений в бюджет города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, не противоречили нормам действующего бюджетного законодательства.

Ограничения к отдельным видам расходов - размеру дефицита бюджета (п. 3 ст. 92.1), объему муниципального долга (п. 3 ст. 107 БК РФ) и размеру резервного фонда (п. 3 ст. 81), установленные Бюджетным кодексом РФ в предоставляемых для проверки проектах решений соблюдались. Соотношение дефицита и доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений не противоречили статье 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

На основании вышеизложенного Контрольно-счетной палатой был сделан вывод о том, что проекты решений соответствует требованиям бюджетного законодательства и могут быть рассмотрены Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке с учетом следующих предложений:

- усилить контроль и принять меры по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;

- обратить внимание на неравномерное финансирование и исполнение отдельных статей расходов, на уровень освоения годовых бюджетных назначений, на объемы финансирования муниципальных программ;

- обеспечить соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, как по главным распорядителям, так и по получателям бюджетных средств, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ;

- главным администраторам доходов бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края осуществлять постоянный мониторинг исполнения показателей по доходам бюджета, выявлять и учитывать резервы для увеличения годовых назначений по доходам и риски неисполнения назначений по доходам;

- главным распорядителям бюджетных средств своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств;

- обеспечить экономическую эффективность проводимых мероприятий по оптимизации расходов, постоянно осуществлять ведомственный контроль в сфере своей деятельности.

Заключения на проекты решений направлены в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края, главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, рассмотрены на заседании Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края.

3.3. Заключение на проект решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов" (далее - проект решения, проект бюджета города)

По результатам данного мероприятия установлено следующее:

Бюджет составлен сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период в соответствии с частью 4 статьи 169 БК РФ.

В соответствии с требованиями п. 4 ст. 169 БК РФ и п. 2 ст. 18 Положения о бюджетном процессе проект решения о бюджете города составлен на три года: очередной финансовый год (2020 год) и на плановый период (2021 и 2022 годов), учтены положения п. 4 ст. 184.1 БК РФ и п. 3 ст. 18 Положения о бюджетном процессе об утверждении путем изменения параметров планового периода утвержденного бюджета города и добавления к ним параметров второго года планового периода. В Контрольно-счетную палату были представлены все документы и материалы.

Проект бюджета города содержит основные характеристики, установленные частью 3 статьи 184.1 БК РФ.

В проекте решения соблюден принцип сбалансированности бюджета в соответствии со статьей 33 БК РФ.

В проекте решения коды бюджетной классификации доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджета сгруппированы в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации во исполнение статьи 29 БК РФ.

Доходная часть бюджета сформирована на основании Прогноза социально-экономического развития города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, одобренного распоряжением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 22 ноября 2019 года N 379-р (далее - Прогноз).

Основные направления бюджетной и налоговой политики соответствуют направлениям экономического развития Ставропольского края и Российской Федерации.

Перечень утверждаемых в бюджете доходов соответствует статьям 20, 41, 42, 61.2, 62 БК РФ.

В Проекте бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств в соответствии частью 2 статьи 74.1 БК РФ.

Доля расходов бюджета города на финансирование мероприятий 13 муниципальных программ в 2020 году составит 93,0%,в 2021 году - 90,5%, в 2022 году - 89,7%.% от общего объема расходов бюджета, что подтверждает программно-целевой принцип формирования бюджета города нацеленный на результат.

Проект решения бюджета города на 2020 год сформирован с профицитом в сумме 8 334 000,00 рублей.

На первый и второй годы планового периода предлагается утвердить бездефицитный бюджет.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте Решения предусмотрены условно утвержденные расходы:

в 2021 году в сумме 14 703 935,00 рублей, в 2021 году - в сумме 29 843 701,00 рублей, что составляет соответственно 2,5% и 5% от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое значение), и соответствует нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса.

Указанные расходы не распределены в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета как резерв на случай непредвиденного сокращения доходов бюджета. Если прогноз доходов подтвердится, этот резерв используется для принятия новых обязательств в очередном бюджетном цикле.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте решения предусмотрены объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств: на 2020 год в сумме 249 928 384,00 рублей, на 2021 год в сумме 244 496 047,00 рублей и на 2022 год в сумме 248 610 825,00 рублей.

В соответствии с частью 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации проектом решения утверждены объемы бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда города: в 2020 году в размере 118 065 623,00 рубля, в 2021 году - 118 065 623,00 рублей, в 2022 году - 118 065 623,00 рублей.

Муниципальный долг на 1 января 2020 года составит 8 334 000,00 рублей, в том числе по банковскому кредиту - 5 000 000,00 рублей, по бюджетному кредиту - 3 334 000,00 рублей.

В 2020 году планируется привлечение бюджетного кредита в сумме 30 000 000,00 рублей при наличии кассового разрыва с погашением в течении 2020 года, а также банковского кредита в сумме 15 000 000,00 рублей на покрытие дефицита бюджета города.

В течение года планируется погашение задолженности бюджета города по привлеченным бюджетным кредитам в сумме 33 334 000,00 рублей, по банковскому кредиту в сумме 20 000 000,00 рублей.

По состоянию на 01.01.2021 года, 01.01.2022 года и 01.01.2023 года задолженность бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края по муниципальному долгу отсутствует.

Верхний предел муниципального долга по долговым обязательствам города-курорта Железноводска Ставропольского края составит: на 1 января 2020 года - 8 334 000,00 рублей, на 01 января 2021 - 2023 года - 0,00 рублей.

В целом проект решения о бюджете города направлен на решение задач, связанных с обеспечением устойчивости и сбалансированности бюджетной системы города, формированию и исполнению бюджета города на основе муниципальных программ, концентрации ресурсов на ключевых направлениях развития города.

3.3.1. Заключение на проект решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов" в новой редакции по итогам рассмотрения на публичных слушаниях

Проект решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края (далее - Дума города) "О бюджете города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов" (далее - проект решения, проект бюджета города) поступил в Контрольно-счетную палату 13.12.2019 года N 335.

По представленному проекту решения произведены уточнения бюджета города в соответствии с предложениями поступившими при проведении публичных слушаний.

Перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета города, а также сам проект решения по своему составу и содержанию соответствует требованиям ст. 184.1 и ст. 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Доходная часть бюджета города, прогнозируется в сумме 1 929 148 848,56 рублей с увеличением к бюджетным назначениям 2019 года на 441 524 208,56 рублей (на 29,7%), обеспечена на 82,0% за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Доля безвозмездных поступлений в бюджет города продолжит увеличиваться. В общей сумме прогнозируемых доходов бюджета города удельный вес безвозмездных поступлений в 2020 году составит 82,0% (Справочно: в 2019 году - 77,0% в 2018 году - 76,0%, в 2017 году - 74,4%, в 2016 году - 69,9%).

Общий объем безвозмездных поступлений в 2020 году планируется в сумме 1 582 907 488,56 рублей, что составляет 105,7% к уточненному плану 2019 года в сумме 1 496 842 580,00 рублей и 136,4% к первоначальному плану 2019 года утвержденному в сумме 1 160 740 640,00 рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в бюджете города на 2020 год предусмотрены в объеме 1 581 666 738,56 рублей, на 2021 год в объеме 1 194 815 447,00 рублей и на 2022 год в объеме 1 208 070 427,00 рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в бюджете города на 2020 год прогнозируются с увеличением к первоначальному плану 2019 года (1 159 500 340,00 рублей) на 36,4%, в том числе:

Дотации распределены на 2020 год в сумме 334 227 000,00 рублей или 21,1% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов. По отношению к первоначальному плану 2019 года (89 424 440,00 рублей) сумма дотаций прогнозируется с увеличением на 244 802 560,00 рублей или на 373,8%.

Субсидии распределены на 2020 год в сумме 536 056 008,56 рублей или 33,9% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов.

По отношению к первоначальному плану 2019 года (491 812 590,00 рублей) сумма субсидий прогнозируется с увеличением на 44 243 418,56 рублей или на 8,9%.

Субвенции распределены на 2020 год в сумме 583 318 820,00 рублей или 36,9% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов.

По сравнению с уточненным планом в 2019 года (527 586 210,00 рублей) общая сумма субвенций увеличивается на 55 732 610,00 рублей (10,6%). По отношению к первоначальному плану 2019 года (502 942 310,00 рублей) объем субвенций увеличивается на 15,9%.

Иные межбюджетные трансферты распределены на 2020 год в сумме 128 064 910,00 рублей или 8,1% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов.

По отношению к первоначальному плану 2019 года (75 321 000,00 рублей) прогнозируется с увеличением на 52 743 910,00 рублей (170,0%).

Налоговые и неналоговые доходы в 2020 году составят 346 241 360,00 рублей, в том числе налоговые доходы - 305 416 950,00 рублей, неналоговые доходы - 40 824 410,00 рублей.

Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме поступлений в 2020 году составляет 17,9%.

Налоговые доходы составляют 15,8% от общего объема доходов; 52,6% от общего объема налоговых доходов прогнозируется к формированию за счет налога на доходы физических лиц; 36,5% - за счет налогов на имущество; 6,8% - за счет налогов на совокупный доход; 2,2% - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы); 1,9% - государственная пошлина.

Неналоговые доходы составят 2,1% от общего объема доходов; прогнозируются к формированию за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (88,9% от объема неналоговых доходов); доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (6,2%); штрафов, санкций и возмещения ущерба (2,8%); доходов от продажи материальных и нематериальных активов (1,5%); административных платежей и сборов (0,5%); платежей при пользовании природными ресурсами (0,1%).

В целом прогноз доходов бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов является достаточно обоснованным.

Расходы бюджета города прогнозируются в соответствии с приоритетами целями и задачами, финансирование реализации которых предусмотрено в очередном бюджетном цикле и отражено в основных направлениях бюджетной, налоговой политики города на 2020 - 2022 годы.

Расходам на социально-культурную сферу в общем объеме расходов города на 2020 год по-прежнему отводятся приоритетные позиции в бюджетных обязательствах: "Образование" (31,9%), "Социальная политика" (18,7%), "Физическая культура и спорт" (9,8%) "Культура" (2,4%).

Одним из основных подходов к формированию объема и структуры расходов проекта решения о бюджете города на 2020 - 2022 годы останется сохранение программного принципа планирования расходов.

На финансовое обеспечение 13 муниципальных программ в 2020 году планируется направить 1 787 464 852,56 рублей, что составит 93,0% от общего объема расходов, из них наибольший объем средств направлен по программам:

"Развитие образования в городе-курорте Железноводске Ставропольского края" - 616 135 346,44 рублей;

"Социальная поддержка населения города-курорта Железноводска Ставропольского края" - 324 282 387,00 рублей;

"Формирование современной городской среды" - 219 595 000,00 рублей;

"Развитие жилищно-коммунального хозяйства в городе-курорте Железноводске Ставропольского края" - 202 679 922,12 рубля;

"Развитие физической культуры и спорта в городе-курорте Железноводске Ставропольского края" - 188 636 693,00 рублей.

На осуществление непрограммных направлений деятельности предусмотрены расходы на 2020 год в размере 133 349 996,00 рублей (7,0% от общего объема расходов бюджета). В общем объеме расходов предусмотрены ассигнования на расходы Резервного фонда администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края; на обеспечение государственных гарантий муниципальных служащих города-курорта Железноводска Ставропольского края в соответствии с законодательством Ставропольского края; на расходы на обслуживание муниципального долга.

В проекте решения о бюджете города на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов соблюдены требования и ограничения, установленные БК РФ:

- по объему муниципального долга (п. 5 ст. 107 БК РФ);

- по расходам на обслуживание муниципального долга (ст. 111 БК РФ);

- по перечню муниципальных заимствований (ст. 100 БК РФ);

- по размеру резервного фонда администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края (п. 3 ст. 81 БК РФ);

- по объему бюджетных ассигнований Дорожного фонда города-курорта Железноводска Ставропольского края (п. 5 ст. 179.4 БК РФ);

- по общему объему условно утвержденных расходов (п. 3 ст. 184.1 БК РФ);

по объему бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (п. 3 ст. 184.1 БК РФ).

На основании вышеизложенного Контрольно-счетной палатой был сделан вывод о том, что проект решения соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке.

3.4. Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд города-курорта Железноводска Ставропольского края

В соответствии с полномочиями, утвержденными Федеральным законом N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", в рамках проведения аудита в сфере закупок Контрольно-счетной палатой в 2019 году проведены 3 экспертно-аналитических мероприятия и оформлены заключения:

3.4.1. "Аудит в сфере закупок в муниципальном казенном дошкольном образовательном учреждении "Детский сад N 3 "Ромашка" города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год и текущий период 2019 года" (предложение главы города).

3.4.2. "Аудит в сфере закупок в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении "Детский сад N 5 "Теремок" города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год и текущий период 2019 года" (предложение главы города).

3.4.3. "Аудит в сфере закупок в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении "Иноземцевская средняя общеобразовательная школа N 4 имени А.М. Клинового" города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2018 год и текущий период 2019 года" (план работы Контрольно-счетной палаты).

По вышеуказанным проверкам все нарушения систематизированы и выглядят следующим образом:

Аудит организации закупок:

В нарушение части 6 статьи 38 Федерального закона Российской Федерации от 05 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ) члены контрактной службы не имеют высшего или дополнительного профессионального образования в сфере закупок.

Аудит планирования закупок:

В нарушение части 9 статьи 17 Федерального закона N 44-ФЗ, пункта 12 Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд муниципального образования города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденного Постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 29.12.2015 года N 1106 (далее - Порядок N 1106), Заказчиками Планы закупок на 2019 год размещены в ЕИС с нарушением трехдневного срока.

В нарушении пункта 2 части 6 статьи 17 Федерального закона N 44-ФЗ, подпункта "г" пункта 11 Порядка N 1106, пункта 8 требований к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 21.11.2013 года N 1043 (далее - по тексту Требования N 1043), Заказчиками не уточняются и утверждаются Планы закупок после изменения показателей планов финансово-хозяйственной деятельности Учреждений, и изменения Соглашений.

Планы-графики размещены в ЕИС с нарушением срока, установленного частью 15 статьи 21 Федерального закона N 44-ФЗ.

Аудит закупок у единственного поставщика:

Заказчиком для обеспечения нужд учреждения выбраны неконкурентные способы определения поставщиков. При закупках у единственного поставщика Заказчик не может значительно снизить цену контракта, также сложно обеспечить наилучшие условия исполнения контракта.

Заказчиками закупки малого объема (закупки, осуществляемые в соответствии с пунктами 4 и 5 части 1 статьи 93 Федерального закона N 44-ФЗ, сумма которых составляет 25 тыс. рублей и выше) с помощью электронной торговой системы "ОТС-market" (в электронном магазине закупок малого объема) не осуществляются. Электронные магазины работают в целях обеспечения гласности и усиления прозрачности закупок малого объема. Это способствует снижению цен, уменьшению количества нарушений и развитию честной конкуренции.

В нарушение части 3 статьи 103 Федерального Закона N 44-ФЗ Заказчиком информация об изменении Муниципального контракта направлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с нарушением срока.

Таким образом, действия Заказчика могут содержать признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 7.31 КоАП РФ.

В нарушение части 13.1 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ в договорах (контрактах), заключенных Учреждениями, срок оплаты исполнения контракта в днях не указан или не соответствует требованиям законодательства.

Аудита исполнения муниципальных контрактов:

Нарушение подпункта б пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона N 44-ФЗ: внесение изменений в договор на предоставление услуг, заключенный Заказчиком в части цены контракта более чем на десять процентов.

Нарушение частей 9, 10 статьи 94 Федерального закона N 44-ФЗ (в редакции, действующей до 01.07.2018 года), а также пункта 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 года N 1093 (далее - Положение N 1093): в ЕИС несвоевременно размещены отчеты о результатах отдельного этапа исполнения муниципальных контрактов, и документы, подтверждающие исполнение контракта, в части приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги. Указанное нарушение может содержать признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ.

Нарушения условий оплаты по контрактам (договорам): оплата произведена позже установленных в контрактах (договорах) сроков.

По итогам проведенных мероприятий сделан вывод о том, что основными причинами выявленных нарушений являются низкий уровень исполнительской дисциплины, несоблюдение требований законодательства в сфере закупок, а также ненадлежащая квалификация должностных лиц, осуществляющих полномочия в сфере закупок, отсутствие у них необходимых знаний и квалифицированной подготовки в области закупок.

Заказчиками для обеспечения нужд учреждений выбраны неконкурентные способы определения поставщиков.

Низкая конкуренция при осуществлении закупки свидетельствует о возможных недостатках при определении объекта закупки, недостаточном изучении рынка закупаемых товаров, работ и услуг. При закупках у единственного поставщика Заказчик не может значительно снизить цену контракта, также сложно обеспечить наилучшие условия исполнения контракта. Именно этот способ закупки связан с широкими возможностями для злоупотреблений при расходовании бюджетных средств.

Информация о результатах проведенных мероприятий в сфере закупок направлена главе города и в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края. В адрес проверенных учреждений направлены информационные письма с указанием выявленных нарушений для их детального анализа и обеспечения соблюдения нормативных требований в дальнейшей работе.

В трех случаях результаты проверки направлены в Управление Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю (далее по тексту УФАС). В трех случаях открыто административное производство.

Постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении вынесено в отношении должностного лица МДБОУ "Детский сад N 5 "Теремок" (штраф 20 000,00 рублей). По остальным случаям нарушений находится на рассмотрении УФАС.

3.5. Заключения на проекты решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края

3.5.1. "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Энгельса, дом 43, второй подъезд, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожаром, произошедшим 06 мая 2019 года"

В целом Проект решения соответствует действующему федеральному, краевому законодательству, Уставу города-курорта Железноводска Ставропольского края может быть принят к рассмотрению Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке, с учетом предложения Контрольно-счетной палаты конкретизировать в представленном к утверждению Порядке направления расходования средств, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ.

3.5.2. "О внесении изменений в Положение о Книге почета города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденное решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 17 июня 2013 года N 293-IV"

Проектом решения предлагается внесение изменения в п. 10 Положения увеличение с пяти до десяти тысяч рублей суммы выплаты единовременного денежного вознаграждения гражданину, внесенному в Книгу почета города-курорта Железноводска Ставропольского края.

В соответствии с ч. 5 ст. 20 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 131-ФЗ) органы местного самоуправления вправе устанавливать за счет средств бюджета муниципального образования (за исключением финансовых средств, передаваемых местному бюджету на осуществление целевых расходов) дополнительные меры социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан вне зависимости от наличия в федеральных законах положений, устанавливающих указанное право.

В заключении Контрольно-счетной палатой сделан вывод о том, что Реализация Проекта решения потребует выделения дополнительных средств из бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края. К Проекту решения не представлено финансово-экономическое обоснование на осуществление выплат.

Финансовому управлению администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края предоставить пояснение по источнику осуществления выплат из бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края.

Проект решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края "О внесении изменений в Положение о Книге почета города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденное решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 17 июня 2013 года N 293-IV" соответствует действующему федеральному, краевому законодательству, Уставу города-курорта Железноводска Ставропольского края может быть принят к рассмотрению Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке.

3.5.3. "О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 24 мая 2019 года N 274-V "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Энгельса, дом 43, второй подъезд, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожаром, произошедшим 06 мая 2019 года"

Проектом решения предлагается в заголовке решения исключить слова ", второй подъезд". Пункт 1 решения предлагается изложить в следующей редакции: Утвердить прилагаемый Порядок предоставления за счет средств бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края, в том числе за счет иных межбюджетных трансфертов из резервного фонда Правительства Ставропольского края, субсидий на проведение аварийно-восстановительных, ремонтных и других неотложных работ многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Энгельса, дом 43, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, вызванной пожаром, произошедшим 06 мая 2019 года".

Представленным проектом решения также уточняется в новой предлагаемой редакции перечень приложений к Порядку.

Вывод контрольно-счетной палаты - Проект решения соответствует действующему федеральному, краевому законодательству, Уставу города-курорта Железноводска Ставропольского края может быть принят к рассмотрению Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке.

3.5.4. "О внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 21 октября 2010 года N 760 "О земельном налоге в городе-курорте Железноводске Ставропольского края"

Проект решения разработан в связи с необходимостью приведения действующего решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 21 октября 2010 года N 760 "О земельном налоге в городе-курорте Железноводске Ставропольского края" (далее - решение о земельном налоге) в соответствие с Налоговым кодексом. Изменения в статью 394 "Налоговая ставка" Налогового кодекса внесены федеральными законами от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон 325-ФЗ).

Проектом решения предлагается уточнить подпункт 2.2 пункта 2 решения о земельном налоге, устанавливающий предельную ставку в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства, а также в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Федеральным законом 325-ФЗ установлен единый срок уплаты земельного налога на федеральном уровне. Данное изменение вводится в действие с 01 января 2021 года и упраздняет полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению сроков уплаты земельного налога налогоплательщиками - организациями.

Предложение Контрольно-счетной палаты - проект решения Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края "О внесении изменений в решение Думы города-курорта - курорта Железноводска Ставропольского края от 21 октября 2010 года N 760 "О земельном налоге в городе-курорте Железноводске Ставропольского края" может быть принят к рассмотрению Думой города-курорта Железноводска Ставропольского края в установленном порядке.

4. Обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты

4.1. Кадровое обеспечение, вопросы противодействия коррупции

В 2019 году в Контрольно-счетной палате была продолжена работа по совершенствованию кадрового состава и повышению профессионального уровня муниципальных служащих.

Штатная численность сотрудников Контрольно-счетной палаты, установленная решением Думы города-курорта Железноводска от 22 января 2013 года N 242-IV, на конец отчетного периода составила 6 штатных единиц, из них 5 единиц составляют должности, отнесенные к должностям муниципальной службы, 1 штатная единица - должность, не являющаяся должностью муниципальной службы города-курорта Железноводска.

Прохождение испытания осуществляется в соответствии с Положением о порядке прохождения испытания при замещении должности муниципальной службы в органах местного самоуправления города-курорта Железноводска, установленным приложением 3 к решению Думы города N 130-IV, утверждаются планы прохождения испытания, закрепляется ответственный работник по введению в должность, по окончании испытательного срока формируется отзыв, осуществляется ознакомление муниципального служащего с документами, которые впоследствии приобщаются к личному делу муниципального служащего. В 2019 году на должность муниципальной службы с испытательным сроком назначен 1 человек.

Аттестация муниципальных служащих Контрольно-счетной палаты проводится по мере необходимости, один раз в год. Ежегодно составляются списки подлежащих аттестации муниципальных служащих. Приказом Контрольно-счетной палаты об аттестации муниципальных служащих утверждается состав аттестационной комиссии, график аттестации муниципальных служащих. Порядок проведения аттестации муниципальных служащих соблюдается.

В 2019 году аттестовано 2 муниципальных служащих Контрольно-счетной палаты, все признаны соответствующими замещаемым должностям.

Все муниципальные служащие Контрольно-счетной палаты имеют высшее профессиональное образование, соответствующее направлению деятельности, 2 сотрудника имеют два высших образования.

На должном уровне организована учеба работников Контрольно-счетной палаты. Темы занятий достаточно разнообразны и актуальны, в том числе по вопросам соблюдения законодательства о муниципальной службе и вопросам внешнего муниципального финансового контроля.

В 2019 году один сотрудник Контрольно-счетной палаты прошел обучение на курсах повышения квалификации муниципальных служащих муниципальной службы по образовательной программе "Управление закупками для обеспечения государственных, муниципальных и корпоративных нужд" по очной форме обучения с полным отрывом от работы по занимаемой должности. Обучение проводилось на базе Частного учреждения дополнительного образования "Институт повышения квалификации "Эксперт".

Двое сотрудников Контрольно-счетной палаты освоили программу повышения квалификации "Отчетность государственных и муниципальных учреждений за 2019 год с применением "1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8". Обучение проводилось ООО "Центр сертифицированного обучения "Майкрософт Рус".

В Контрольно-счетной палате организована работа по направлению муниципальных служащих на курсы повышения квалификации в сфере противодействия коррупции, проводимые аппаратом Правительства Ставропольского края по программам в соответствии с приоритетными направлениями профессионального развития, согласованными Минтрудом России с Администрацией Президента Российской Федерации и Аппаратом Правительства Российской Федерации.

В отчетном периоде сотрудники Контрольно-счетной палаты неоднократно принимали участие в семинарах-совещаниях, посвященных вопросам контрактной системы в сфере закупок, организованных администрацией города-курорта Железноводска, а также в совещаниях, посвященных вопросам бюджетного учета.

Вопросы оплаты труда муниципальных служащих в проверяемый период регулировались решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 07 апреля 2017 года N 71-V "Об утверждении Положения о порядке оплаты труда муниципальных служащих муниципальной службы города-курорта Железноводска Ставропольского края", которым установлены размеры ежемесячных и иных дополнительных выплат муниципальным служащим, замещающим должности в органах местного самоуправления города, а также порядок осуществления этих выплат.

В целях стимулирования эффективной служебной деятельности муниципальных служащих Положением об отдельных вопросах муниципальной службы за успешное и добросовестное исполнение муниципальным служащим должностных обязанностей, безупречную муниципальную службу, выполнение заданий особой важности и сложности предусмотрены следующие виды поощрений: объявление благодарности, в том числе с выплатой денежной премии в пределах фонда оплаты труда в Контрольно-счетной палате; награждение благодарственным письмом, Почетной грамотой органов местного самоуправления города.

Поощрение, представление к поощрению (награждению) производится председателем Контрольно-счетной палаты в отношении подчиненных ему муниципальных служащих с учетом решения, принятого комиссией по премированию, образованной приказом Контрольно-счетной палаты.

На всех работников Контрольно-счетной палаты оформлены трудовые договоры, во всех договорах имеется подпись работника о получении им экземпляра трудового договора. В случае изменений существенных условий трудового договора имеются дополнительные соглашения к трудовым договорам. Соблюден порядок расторжения трудового договора при увольнении с муниципальной службы.

Подготовка исполнительно-распорядительных документов (прием, увольнение, отпуска, командировки и др.) осуществляются в соответствии с действующим трудовым законодательством и законодательством о муниципальной службе.

В отчетном году была продолжена работа по совершенствованию организационно-правовых основ кадровой деятельности. Были подготовлены и приняты 6 локальных правовых актов, реализующих положения трудового законодательства, законодательства о муниципальной службе, о противодействии коррупции.

Всего за год издано 75 приказов по кадровым вопросам, 32 приказа по вопросам основной деятельности, а также 2 приказа по личному составу.

В соответствии с требованиями Российского законодательства, Контрольно-счетной палатой проведена в 2019 году специальная оценка условий труда (СОУТ) - комплекс мероприятий по идентификации вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса и оценке уровня их воздействия на работника.

Проведена ревизия личных дел муниципальных служащих Контрольно-счетной палаты, по итогам которой личные дела были укомплектованы в соответствии с требованиями Положения о персональных данных государственного гражданского служащего Российской Федерации и ведении его личного дела, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 30 мая 2005 года N 609.

В отчетном периоде серьезное внимание уделялось осуществлению мероприятий, направленных на реализацию Федерального закона "О противодействии коррупции".

Приказом Контрольно-счетной палаты был разработан и утвержден План мероприятий по противодействию коррупции, в который включен комплекс мероприятий, обеспечивающих согласованное применение организационных, правовых, экономических, информационных, кадровых и иных мер, направленных на выявление, предупреждение и пресечение коррупции в деятельности Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска.

Согласно Плану мероприятий по противодействию коррупции, в Контрольно-счетной палате организована работа по рассмотрению уведомлений муниципальными служащими председателя Контрольно-счетной палаты о фактах обращения в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений, а также о возникновении личной заинтересованности, которая приводит или может привести к возникновению конфликта интересов, и уведомлений о выполнении иной оплачиваемой работы.

Лицам, замещающим должности муниципальной службы в Контрольно-счетной палате, оказывается консультативная и информационная помощь по вопросам, связанным с применением на практике требований к служебному поведению, общих принципов служебного поведения муниципальных служащих, ограничений и запретов, связанных с прохождением муниципальной службы, а также принципов антикоррупционного поведения.

В целях выявления возможного конфликта интересов, принимаются меры по повышению эффективности кадровой работы в части, касающейся ведения личных дел работников Контрольно-счетной палаты, замещающих должности муниципальной службы, в том числе контроля за актуализацией сведений, содержащихся в анкетах, представляемых при поступлении на муниципальную службу, о родственниках и свойственниках муниципальных служащих.

Организовано ежегодное повышение квалификации муниципальных служащих Контрольно-счетной палаты, в должностные обязанности которых входит участие в противодействии коррупции, а также обучение муниципальных служащих, впервые поступивших на муниципальную службу для замещения должностей, включенных в перечень должностей Контрольно-счетной палаты, замещение которых связано с коррупционными рисками, по образовательным программам в области противодействия коррупции.

На протяжении всего отчетного периода муниципальными служащими, замещающими должности муниципальной службы в Контрольно-счетной палате, соблюдались ограничения и запреты, требования о предотвращении или урегулировании конфликта интересов, исполнения ими обязанностей, установленных федеральными законами "О противодействии коррупции", "О муниципальной службе в Российской Федерации", а также другими федеральными законами и нормативными правовыми актами Ставропольского края.

Были приняты необходимые меры по предупреждению возникновения конфликта интересов на муниципальной службе в Контрольно-счетной палате.

Лицом, ответственным за работу по профилактике коррупционных правонарушений в Контрольно-счетной палате, в течение отчетного периода оказывалась консультативная помощь муниципальным служащим по вопросам применения на практике требований к служебному поведению и общих принципов служебного поведения муниципальных служащих, ответственности за совершение коррупционных правонарушений, представления недостоверных или неполных сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

В полной мере обеспечена реализация муниципальными служащими обязанности уведомления представителя нанимателя, органов прокуратуры обо всех случаях обращения к ним каких-либо лиц в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений. Порядок уведомления о подобных случаях обращения установлен соответствующим приказом Контрольно-счетной палаты.

В рамках информационно-пропагандистской работы по формированию нетерпимости к коррупционному поведению среди муниципальных служащих за отчетный период проведены следующие мероприятия:

при поступлении на муниципальную службу муниципальные служащие знакомятся под роспись с нормами законодательства Российской Федерации, законодательства Ставропольского края, муниципальными правовыми актами города-курорта Железноводска об обязанностях, запретах, ограничениях и требованиях к служебному поведению на муниципальной службе.

Для вновь принятых на муниципальную службу устанавливается испытательный срок, в ходе которого муниципальные служащие изучают положения законодательства, регламентирующие порядок поступления на муниципальную службу, ее прохождения и прекращения;

среди муниципальных служащих распространяются материалы антикоррупционной направленности (календари "Стоп коррупция", плакаты "Стоп коррупция", "Мы за мир без коррупции"), памятка об уголовной ответственности за получение и дачу взятки и мерах административной ответственности за незаконное вознаграждение от имени юридического лица;

проводятся индивидуальные собеседования с муниципальными служащими по антикоррупционной тематике, по вопросам соблюдения законодательства о противодействии коррупции, норм служебной и профессиональной этики, недопущения конфликтных ситуаций.

Муниципальными служащими Контрольно-счетной палаты строго соблюдаются требования федеральных законов "О противодействии коррупции", "О муниципальной службе в Российской Федерации" в части предоставления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

В установленные законодательством сроки был проведен анализ сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера по состоянию на 31 декабря 2018 года, представленных муниципальными служащими Контрольно-счетной палаты.

По результатам анализа сведений, в целях выявления признаков представления недостоверных или неполных сведений, конфликта интересов и иных нарушений положений антикоррупционного законодательства лицом, ответственным за работу по профилактике коррупционных и иных правонарушений в Контрольно-счетной палате, были проведены беседы с муниципальными служащими, получены необходимые пояснения.

Данные действия были направлены на конкретизацию содержания представленных сведений, изложение, объективность и полнота которых при анализе вызывали обоснованные сомнения (вопросы). Проведение бесед и получение пояснений позволили исключить необходимость принятия решения о проведении проверки достоверности и полноты сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В Контрольно-счетной палате предусмотрено проведение проверок достоверности и полноты представленных муниципальными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

Результаты проверок рассматриваются на заседании комиссии по урегулированию конфликта интересов с приглашением представителей органов прокуратуры и отдела по профилактике коррупционных правонарушений аппарата Правительства Ставропольского края. В случае наличия оснований обеспечивается применение к муниципальным служащим Контрольно-счетной палаты мер ответственности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции.

Следует отметить, что в отчетном периоде оснований для проведения указанных проверок не имелось.

4.2. Информационное освещение деятельности Контрольно-счетной палаты

Интерес к информации, публикуемой на официальном сайте, остается стабильно высоким, что наглядно подтверждается количеством его посещений пользователями сети "Интернет". Всего за период 2019 года зафиксировано 961 посещение страницы Контрольно-счетной платы.

Участие председателя и аудитора Контрольно-счетной палаты в заседаниях Думы города-курорта Железноводска, выступления на публичных слушаниях нашли свое отражение как на официальном сайте, так и в общественно-политическом еженедельнике "Железноводские ведомости".

4.3. Взаимодействие с органами местного самоуправления города-курорта Железноводска

В отчетном периоде были приняты меры по дальнейшему совершенствованию взаимодействия Контрольно-счетной палаты с органами местного самоуправления города-курорта Железноводска.

В течение 2019 года председатель, аудитор и сотрудники Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска приняли участие:

- в десяти заседаниях Думы города-курорта Железноводска;

- в восьми заседаниях постоянной комиссии Думы города-курорта Железноводска по бюджету, налогам, финансовой и тарифной политике;

- в четырех публичных слушаниях по проектам решений Думы города-курорта Железноводска (в том числе в публичных слушаниях по проектам решений Думы города о внесении изменений в Устав города-курорта Железноводска Ставропольского края, об отчете об исполнении бюджета города-курорта Железноводска за 2018 год, о бюджете города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов).

Кроме того, должностные лица Контрольно-счетной палаты активно принимали участие в мероприятиях, проводимых администрацией города-курорта Железноводска (дни руководителя, дни охраны труда, общегородские мероприятия).

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе-курорте Железноводске Ставропольского края, на заседаниях Думы города-курорта Железноводска и на заседаниях постоянной комиссии Думы по бюджету, налогам, финансовой и тарифной политике были заслушаны информации председателя Контрольно-счетной палаты по заключениям Контрольно-счетной палаты:

- на проекты решений Думы города-курорта Железноводска о внесении изменений в решение Думы города-курорта Железноводска о бюджете города на текущий финансовый год и плановый период;

- по результатам внешней проверки годового отчета и отчетов об исполнении бюджета города-курорта Железноводска за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2019 года;

- по результатам проведенной экспертизы проекта решения Думы города-курорта Железноводска о внесении изменений в решение о земельном налоге в городе-курорте Железноводске;

- по проекту бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.

В прошедшем году Контрольно-счетной палатой разработан и внесен на рассмотрение Думы города-курорта Железноводска проект решения "О внесении изменений в Положение о Контрольно-счетной палате города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденное решением Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 18 декабря 2012 года N 240-IV". Проект был подготовлен в целях приведения Положения о Контрольно-счетной палате города в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также федеральными законами от 07 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", от 05 апреля 2013 года N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации".

4.4. Участие в мероприятиях, проводимых Контрольно-счетной палатой Ставропольского края, Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Ставропольского края

Контрольно-счетная палата является членом Совета контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Ставропольского края, созданного в целях повышения качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности, эффективности государственного и муниципального финансового аудита (контроля) в рамках организации взаимодействия между Контрольно-счетной палатой Ставропольского края и контрольно-счетными органами муниципальных образований Ставропольского края.

В течение 2019 года в Контрольно-счетную палату Ставропольского края регулярно направлялась информация о мониторинге исполнения полномочий контрольно-счетных органов, о мониторинге штатной численности.

Контрольно-счетная палата зарегистрирована на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации в качестве пользователя.

В 2019 году Контрольно-счетной палатой города произведена подписка на периодическое печатное издание - научно-практический журнал "Финконтроль". Учредителем данного издания является Частное учреждение дополнительного профессионального образования "Учебный центр "Бюджет".

Журнал "Финконтроль" является одним из немногих в России изданий, предназначенных для сотрудников контрольно-счетных органов. В данном издании разъясняются новеллы законодательства в сфере финансового контроля, раскрываются методология контрольной деятельности, актуальные вопросы ее осуществления, приводится опыт контрольных органов.

4.5. Подготовка и заключение соглашений о взаимодействии и сотрудничестве

В целях проведения согласованных действий при осуществлении контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в рамках муниципального финансового контроля, в соответствии с предоставленными полномочиями, на основании статьи 18 Федерального закона "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Контрольно-счетной палатой заключены соглашения о порядке сотрудничества и взаимодействия с Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России N 9 по Ставропольскому краю, прокуратурой города Железноводска, Отделом МВД по городу Железноводску, Управлением Федерального казначейства и Контрольно-счетной палатой Ставропольского края.

На конец отчетного периода в Контрольно-счетной палате действовало пять соглашений об установлении порядка сотрудничества и взаимодействия.

Важным элементом работы Контрольно-счетной палаты является взаимодействие с надзорными и правоохранительными органами. Взаимодействие с прокуратурой города Железноводска проходит в рамках подписанного двустороннего соглашения о взаимодействии и сотрудничестве.

В прокуратуру города Железноводска в отчетном периоде были направлены 54 материала, в том числе по запросам и требованиям прокуратуры города о предоставлении информации.

4.6. Информационно-технологическое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты

В отчетном году Контрольно-счетной палатой приобретены лицензионные программные продукты (неисключительные права), проведены работы по сопровождению и обновлению имеющихся в Контрольно-счетной палате программных продуктов. Аппарат Контрольно-счетной палаты обеспечен компьютерами, ноутбуками, мобильной связью, оборудованы 6 индивидуальных рабочих мест с доступом к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Организована работа с электронной почтой (адрес ksp_zhel@mail.ru).

В течение 2019 года в Контрольно-счетную палату поступило 177 документов, все они были рассмотрены и исполнены в установленные сроки.

В свою очередь, Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено 276 писем, отчетов и информаций в государственные органы, органы местного самоуправления, организации и учреждения города (на 22% больше, чем за период 2018 года).

Работа со служебными документами регламентирована Инструкцией по работе с документами в Контрольно-счетной палате.

Председатель Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края

В.Б. Мельникова

ГАРАНТ:

Приложение N 2 не приводится

Приложение 1. Перечень учреждений и предприятий, проверенных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2019 году

<< Назад		Приложение 1. >> Перечень учреждений и предприятий, проверенных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2019 году
	Содержание Решение Думы города-курорта Железноводска Ставропольского края от 27 марта 2020 г. N 354-V "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной...

Приложение. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края за 2019 год

ГАРАНТ:

Приложение 1. Перечень учреждений и предприятий, проверенных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2019 году

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.