Приложение. Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района Рязанской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Приложение
к постановлению
администрации
муниципального образования -
Клепиковский муниципальный район
от 11 ноября 2019 г. N 782

Основные направления
бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района Рязанской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района Рязанской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики) разработаны в соответствии с требованиями статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Решением Совета депутатов муниципального образования - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района от 07 июня 2018 г. N 18 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района". При подготовке учитывались положения следующих документов:

- Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года;

- Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" (далее - Указ N 204);

- Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- государственной программы Российской Федерации "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 18.05.2016 N 445;

- основных направлений бюджетной и налоговой политики Рязанской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования - Клепиковский муниципальный район на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- муниципальных программ и муниципальных проектов Клепиковского муниципального района (далее - муниципальные программы).

Целью Основных направлений бюджетной и налоговой политики является определение условий, используемых при составлении проекта бюджета муниципального образования - Спас-Клепиковское городское поселение Клепиковского муниципального района Рязанской области (далее - муниципальное образование) на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Основные направления бюджетной и налоговой политики определяют задачи и приоритеты действий администрации муниципального образования - Клепиковский муниципальный район в среднесрочной перспективе в бюджетной сфере, а также условия и основные подходы формирования проекта бюджета муниципального образования на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Бюджетное планирование будет осуществляться на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития муниципального образования на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

1. Итоги реализации налоговой политики в муниципальном образовании в 2018 году - 1 полугодие 2019 года

Налоговая политика в 2018 - 2019 годах направлена на достижение роста поступлений доходов в бюджет муниципального образования, обеспечивающих потребности бюджета, достижение целей и решение задач, определенных в Указе N 204 и Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года.

В 2016 - 2018 годах сложилась устойчивая положительная динамика поступлений доходов в бюджет муниципального образования.

Таблица N 1

Динамика поступлений налоговых доходов в бюджет муниципального образования

млн. руб.

Показатели	2016	2017	2018	Темп роста 2018 к 2016 г./%	Темп роста 2018 к 2017 г./%
Налоговые доходы, из них:	14082	14821	17506	124,3	118,1
Налог на доходы физических лиц	8305	8478	9324	112,3	112,3
Акцизы по подакцизным товарам	1264	1028	1964	155,4	191,1
Налоги на совокупный доход	27	108	53	196,3	49,1
Налоги на имущество	4486	5207	6165	137,4	118,4
Государственная пошлина	0	0	0	0	0

Темп роста налоговых доходов в 2018 году составил 124,3% к уровню 2016 года. Наибольший удельный вес в общем объеме налоговых поступлений имеет налог на доходы физических лиц. Доля данного дохода составляла в 2018 году 53,3% и темп роста налога составляет 112,3%.

Основными результатами налоговой политики в период 2018 - 1 полугодие 2019 года стали:

- проведение оценки бюджетной и экономической эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам в соответствии с нормативно-правовыми актами, утвержденными муниципальным образованием.

В ходе анализа определено, что налоговые льготы, предоставляемые муниципальным образованием, установлены исключительно в целях уменьшения расходов налогоплательщиков, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет бюджетной системы Рязанской области, и относятся к финансовым льготам.

В ходе проведения оценки было принято решение об установлении коэффициента базовой доходности К2 на прежнем уровне:

- продолжается работа по формированию перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

- непрерывно велась работа с арендаторами, в целях своевременных поступлений арендной платы и выявления задолженности.

Предоставление в аренду муниципального имущества осуществляется по оценочной стоимости имущества и земельных участков.

Своевременно осуществляется претензионно-исковая работа по взысканию задолженности по платежам.

Данные мероприятия позволили выполнить доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности, с ростом 152,0% от плана:

- проводятся мероприятия по заслушиванию на заседаниях межведомственных комиссий налогоплательщиков, имеющих задолженность по налоговым платежам в бюджет;

- осуществляется работа по обеспечению в полном объеме занесению и уточнению адресных данных по объектам в систему Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) для дальнейшего использования при исчислении объектов налогообложения.

2. Итоги реализации бюджетной политики муниципального образования в 2018 году - 1 полугодии 2019 года

В сложившихся экономических условиях основными результатами реализации бюджетной политики в 2018 году стали:

1) сохранение сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования. Доходы бюджета муниципального образования в 2018 году получены в объеме 18,8 млн. руб., из них налоговые и неналоговые доходы - 18,8 млн. руб. Расходы исполнены в объеме 17,0 млн. руб. Бюджет исполнен с превышением доходов над расходами 1,8 млн. руб.;

2) реализация в рамках антикризисного плана комплекса мер по упреждению финансовых рисков, оптимизации и повышению эффективности расходов. Главной задачей бюджетной политики был правильный выбор приоритетов, а также оптимизация и сдерживание расходов бюджета муниципального образования, не обеспеченных соответствующими источниками финансирования, изыскание внутренних резервов;

3) исполнение действующих расходных обязательств бюджета муниципального образования в необходимом объеме и напрямую влияющих на качество жизни населения.

4) повышение качества бюджетного процесса, эффективности и результативности бюджетных расходов на основе реализации муниципальных программ по основным направлениям социально-экономического развития муниципального образования. В 2018 году доля расходов бюджета муниципального образования в рамках программ составила 60%;

5) обеспечение размера дефицита и объема муниципального долга муниципального образования в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Цели и задачи налоговой политики на 2020 - 2022 годы

Основными целями налоговой политики в плановом периоде являются обеспечение устойчивого роста доходов бюджета и создание условий для выполнения проектов, направленных на достижение приоритетов федеральных проектов, а также национальных целей развития, определенных в Указе N 204.

На достижение данных целей будет направлено решение задач по созданию предсказуемой, комфортной налоговой среды для:

- совершенствование налогового законодательства Рязанской области с учетом изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации;

- увеличения налогового потенциала муниципального образования;

- оптимизация налоговых расходов и повышение эффективности применения налоговых льгот.

1. Совершенствование муниципального налогового законодательства в плановом периоде будет осуществляться в соответствии с решениями в налоговой сфере, принимаемыми на федеральном уровне на основании принципов срочности, актуальности и своевременности подготовки законотворческих инициатив с учетом экономических интересов муниципального образования.

2. Увеличению налогового потенциала будет способствовать формирование привлекательной налоговой среды для инвесторов, субъектов малого и среднего предпринимательства, создание условий для реализации приоритетов стратегического развития, привлечение резервов повышения налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования:

- установление нормативными правовыми актами муниципального образования налоговых льгот по земельному налогу для инвесторов и управляющих компаний промышленных кластеров и технопарков;

- популяризации применения налога на профессиональный доход при включении Рязанской области в состав участников эксперимента по введению данного специального налогового режима;

- проведения информационно-разъяснительных кампаний о возможностях, предусмотренных региональным законодательством для ведения предпринимательской деятельности, действующих налоговых режимах, в том числе патентной системе налогообложения, налоговых каникулах, системе налогообложения для "самозанятых" граждан;

- улучшения качества администрирования налоговых и неналоговых доходов, обеспечения роста собираемости доходов;

- работы по актуализации перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

- проведения анализа состояния муниципального имущества муниципального образования и принятие управленческих решений по вовлечению в оборот, в том числе путем приватизации, перепрофилирования, сдачи в аренду и т.п. неиспользуемого имущества, включая земельные участки;

- обеспечения защиты имущественных интересов муниципального образования при принятии судами решений по делам об оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости;

- повышения эффективности использования земель, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования;

- осуществление во взаимодействии с налоговыми органами Рязанской области мероприятий, направленных на повышение поступлений доходов в бюджет муниципального образования, сокращение теневого сектора, в том числе в рамках работы межведомственной комиссии по легализации налоговой базы и неплатежам и рабочей группы по легализации трудовых отношений, созданной в администрации района, по вопросам задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет муниципального образования;

3. Оптимизация налоговых расходов и повышение эффективности применения налоговых льгот планируется путем:

- принятия нормативных правовых актов Рязанской области по вопросам формирования перечня и проведения оценки налоговых расходов Рязанской области в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" ;

- проведения оценки налоговых расходов в соответствии с вновь принятыми нормативными актами;

- применения мер налогового стимулирования в соответствии с целями муниципальных программ муниципального образования и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, путем установления обязательного соответствия налоговых расходов целям и задачам социально-экономического развития муниципального образования, проведения детального анализа эффективности применения налоговых льгот муниципального образования, в том числе сравнительного анализа результативности налоговых расходов с альтернативными механизмами финансовой поддержки.

Совокупность данных мер при реализации налоговой политики в 2020 - 2022 годах позволит эффективно использовать и расширить сформированную в муниципальном образовании налоговую среду, направленную на реализацию национальных, региональных и муниципальных проектов, увеличение в среднесрочной перспективе налогового потенциала муниципального образования.

4. Цели и задачи бюджетной политики на 2020 - 2022 годы

Необходимость достижения целей в условиях ограниченности бюджетных ресурсов увеличивает актуальность реализации мер по повышению эффективности использования бюджетных средств. Поэтому ключевым направлением муниципальной бюджетной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов остается обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы муниципального образования.

Для этого в предстоящем среднесрочном периоде планируется решение следующих основных задач, реализуемых в 2019 году:

1) повышение эффективности управления бюджетными средствами за счет интегрирования предусмотренных Указом N 204 национальных проектов в государственные программы;

2) повышение эффективности использования бюджетных средств. Ключевыми направлениями в решении этой задачи станут:

- совершенствование контрактной системы в сфере закупок товаров, работ и услуг для нужд муниципального образования посредством перевода муниципальных закупок в электронную форму, развития информационного пространства в целях повышения открытости, прозрачности, подотчетности и снижения коррупционных рисков;

- поддержание оптимальных объемов и структуры расходов на реализацию функций и обязательств постоянного характера с учетом актуальных социальных, рыночных, технологических и иных реалий;

3) совершенствование методов контроля за использованием средств бюджета муниципального образования, в том числе посредством внедрения финансового аудита;

4) повышение бюджетной устойчивости муниципального образования путем ограничения дефицита бюджета и снижения уровня долговой нагрузки на бюджет:

5) обеспечение открытости и прозрачности бюджетных данных. Расширение практики общественного участия граждан в управлении муниципальными финансами и государственная поддержка проектов местных инициатив позволяют повысить эффективность бюджетных расходов и способствуют развитию механизма общественного контроля.

5. Основные подходы к формированию расходов бюджета муниципального образования на 2020 - 2022 годы

Формирование объема расходов бюджета муниципального образования на 2020 - 2022 годы будет осуществляться исходя из следующих основных подходов:

1) в качестве "базовых" объемов бюдж