Приложение N 2. Форма N 1-ФС (СК) (квартальная) "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика"

ГАРАНТ:

Настоящая форма вводится в действие с отчета за январь-декабрь 2019 г.

См. данную форму в редакторе MS-Excel

		ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ
		КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ
	Нарушение порядка предоставления первичных статистических данных или несвоевременное предоставление этих данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных влечет ответственность, установленную статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.1992 N 2761-1 "Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности"
		ВОЗМОЖНО ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
			СВЕДЕНИЯ О НАПРАВЛЕНИЯХ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА за январь _______________ 20___ г. (нарастающим итогом)

Предоставляют:	Сроки предоставления		Форма N 1-ФС (СК)
юридические лица - страховые организации и общества взаимного страхования: - территориальным учреждениям Банка России в субъекте Российской Федерации по месту регистрации страховой организации, общества взаимного страхования	не позднее 15 числа второго месяца, следующего после отчетного квартала, за год - 25 апреля		Приказ Росстата:
			Об утверждении формы
			от 16.04.2020 N 209
территориальные учреждения Банка России в субъекте Российской Федерации по месту регистрации страховой организации, общества взаимного страхования: - Банку России	не позднее 5 рабочих дней после срока, установленного для предоставления формы страховщиками		О внесении изменений (при наличии)
			от _____________ N ___
			от _____________ N ___
			Квартальная

Наименование отчитывающейся организации _________________________________________________________________
Почтовый адрес _________________________________________________________________________________________
Код формы по ОКУД	Код
	отчитывающейся организации по ОКПО	территории по ОКТМО	ИНН	регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела
1	2	3	4	5	6
0608023

Код по ОКЕИ: тысяча : Код по ОКЕИ: тысяча рублей - 384

N строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного года		Изменение активов в результате операций		Изменение активов в результате переоценки	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода
		в национальной валюте Российской Федерации	в иностранной валюте в рублевом эквиваленте	Поступило	Выбыло (погашено)			в национальной валюте Российской Федерации	в иностранной валюте в рублевом эквиваленте
				в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
001	Денежные средства и депозиты (сумма строк 002, 003, 006, 007, 008, 009)
002	денежная наличность
003	денежные средства на счетах в банках (сумма строк 004 и 005)
004	нерезиденты
005	резиденты
006	денежные средства на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией
007	денежные средства на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией
008	прочие денежные средства
009	банковские вклады (депозиты) (за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами) (сумма строк 010 и 011)
010	нерезиденты
011	резиденты
012	Вложения в ценные бумаги, кроме акций (сумма строк 013 и 014)
013	нерезиденты
014	резиденты (сумма строк 015-022)
015	кредитные организации (кроме депозитных вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами)
016	депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами
017	страховщики
018	негосударственные пенсионные фонды
019	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
020	органы государственного управления
021	нефинансовые организации
022	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
023	Акции и другие формы участия в капитале (сумма строк 024 и 025)
024	нерезиденты
025	резиденты (сумма строк 026-034)
026	кредитные организации
027	паевые инвестиционные фонды
028	акционерные инвестиционные фонды
029	общие фонды банковского управления
030	ипотечные сертификаты участия
031	страховщики
032	негосударственные пенсионные фонды
033	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
034	нефинансовые организации
035	Займы предоставленные (сумма строк 036 и 037)
036	нерезиденты
037	резиденты (сумма строк 038-044)
038	кредитные организации
039	страховщики
040	негосударственные пенсионные фонды
041	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
042	органы государственного управления
043	нефинансовые организации
044	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
045	Вложения в производные финансовые инструменты (сумма строк 046-050)
046	опционы
047	свопы
048	фьючерсы
049	форварды
050	другие производные инструменты
051	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (сумма строк 052 и 057)
052	нерезиденты (сумма строк 053-056)
053	математический резерв
054	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
055	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям
056	иные страховые резервы
057	резиденты (сумма строк 058-061)
058	математический резерв
059	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
060	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям
061	иные страховые резервы
062	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (сумма строк 063 и 068)
063	нерезиденты (сумма строк 064-067)
064	резерв незаработанной премии
065	резерв заявленных, но неурегулированных убытков
066	резерв произошедших, но незаявленных убытков
067	иные страховые резервы
068	резиденты (сумма строк 069-072)
069	резерв незаработанной премии
070	резерв заявленных, но неурегулированных убытков
071	резерв произошедших, но незаявленных убытков
072	иные страховые резервы
073	Депо премий у перестрахователей (сумма строк 074 и 075)
074	нерезиденты
075	резиденты
076	Дебиторская задолженность (учтенная по условиям договора) (сумма строк 077, 087, 090, 091 и 092)
077	дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (сумма строк 078 и 079)
078	нерезиденты
079	резиденты (сумма строк 080-086)
080	кредитные организации
081	страховщики
082	негосударственные пенсионные фонды
083	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
084	органы государственного управления
085	нефинансовые организации
086	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
087	дебиторская задолженность по операциям перестрахования (сумма строк 088 и 089)
088	нерезиденты
089	резиденты
090	дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков
091	задолженность акционеров по взносам в уставный капитал
092	прочая дебиторская задолженность (сумма строк 093, 096, 105 и 115)
093	начисленные проценты по депозитам (сумма строк 094 и 095)
094	нерезиденты
095	резиденты
096	купонный доход (сумма строк 097 и 098)
097	нерезиденты
098	резиденты (сумма строк 099-104)
099	кредитные организации
100	страховщики
101	негосударственные пенсионные фонды
102	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
103	органы государственного управления
104	нефинансовые организации
105	начисленные проценты по займам предоставленным (сумма строк 106 и 107)
106	нерезиденты
107	резиденты (сумма строк 108-114)
108	кредитные организации
109	страховщики
110	негосударственные пенсионные фонды
111	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
112	органы государственного управления
113	нефинансовые организации
114	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
115	другая прочая дебиторская задолженность (сумма строк 116 и 117)
116	нерезиденты
117	резиденты (сумма строк 118-126)
118	кредитные организации
119	паевые инвестиционные фонды
120	акционерные инвестиционные фонды
121	страховщики
122	негосударственные пенсионные фонды
123	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
124	органы государственного управления
125	нефинансовые организации
126	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
127	Резерв по сомнительным долгам	( )	( )	X	X	X	X	( )	( )
128	Нефинансовые активы
129	Прочие активы
130	Всего активов (сумма строк 001, 012, 023, 035, 045, 051, 062, 073, 076, 127, 128, 129)
131	Справочно: Итого по активам, составляющим покрытие страховых резервов	X	X					X	X
	Пассивы
132	Капитал, средства ОМС/Целевое финансирование (сумма строк 133, 145-149)					X
133	Уставный капитал/Целевые средства ОВС (сумма строк 134 и 135)					X
134	нерезиденты					X
135	резиденты (сумма строк 136-144)					X
136	кредитные организации					X
137	паевые инвестиционные фонды					Х
138	акционерные инвестиционные фонды					Х
139	страховщики					X
140	негосударственные пенсионные фонды					X
141	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)					X
142	органы государственного управления					Х
143	нефинансовые организации					X
144	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)					X
145	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников), по стоимости приобретения	( )	( )	( )	( )	X		( )	( )
146	Добавочный капитал/Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС					X
147	Резервный капитал					X
148	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					X
149	Средства обязательного медицинского страхования					X
150	Страховые резервы (сумма строк 151 и 166)					X
151	Страхование жизни (сумма строк 152 и 155)					X
152	по договорам с нерезидентами (сумма строк 153 и 154)					X
153	по договорам перестрахования					X
154	по договорам страхования, сострахования					X
155	по договорам с резидентами (сумма строк 156 и 157)					X
156	по договорам перестрахования					X
157	по договорам страхования, сострахования (сумма строк 158-165)					X
158	математический резерв					Х
159	резерв расходов на обслуживание страховых обязательств					Х
160	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям					Х
161	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям					Х
162	резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)					Х
163	выравнивающий резерв					Х
164	резерв опций и гарантий					Х
165	прочие резервы					Х
166	Страхование иное, чем страхование жизни (сумма строк 167, 174, 195, 196, 197)					X
167	по договорам с нерезидентами (сумма строк 168 и 171), в том числе:					X
168	резерв незаработанной премии (сумма строк 169 и 170)					X
169	по договорам перестрахования					X
170	по договорам страхования, сострахования					X
171	резервы убытков (сумма строк 172 и 173)					X
172	по договорам перестрахования					X
173	по договорам страхования, сострахования					X
174	по договорам с резидентами (сумма строк 175 и 185), в том числе:					X
175	резерв незаработанной премии (сумма строк 176 и 177)					X
176	по договорам перестрахования					X
177	по договорам страхования, сострахования (сумма строк 178-184)					X
178	кредитные организации					X
179	страховщики					X
180	негосударственные пенсионные фонды					X
181	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)					X
182	органы государственного управления					X
183	нефинансовые организации					X
184	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)					X
185	резервы убытков (сумма строк 186 и 187)					X
186	по договорам перестрахования					X
187	по договорам страхования, сострахования (сумма строк 188-194)					X
188	кредитные организации					X
189	страховщики					X
190	негосударственные пенсионные фонды					X
191	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)					X
192	органы государственного управления					X
193	нефинансовые организации					X
194	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)					X
195	Стабилизационный резерв					X
196	Резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств					Х
197	Иные страховые резервы					X
198	Долговые ценные бумаги (облигации, векселя), выпущенные страховщиком
199	Кредиты и займы полученные (сумма строк 200 и 201)
200	нерезиденты
201	резиденты (сумма строк 202-208)
202	кредитные организации
203	страховщики
204	негосударственные пенсионные фонды
205	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
206	органы государственного управления
207	нефинансовые организации
208	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
209	Выпущенные производные финансовые инструменты
210	Кредиторская задолженность (сумма строк 211, 221, 224 и 227)
211	кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (сумма строк 212 и 213)
212	нерезиденты
213	резиденты (сумма строк 214-220)
214	кредитные организации
215	страховщики
216	негосударственные пенсионные фонды
217	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
218	органы государственного управления
219	нефинансовые организации
220	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
221	кредиторская задолженность по операциям перестрахования (сумма строк 222 и 223)
222	нерезиденты
223	резиденты
224	задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков (сумма строк 225 и 226)
225	нерезиденты
226	резиденты
227	прочая кредиторская задолженность (сумма строк 228, 231, 240 и 250)
228	начисленные проценты по кредитам полученным (сумма строк 229 и 230)
229	нерезиденты
230	резиденты
231	начисленные проценты по займам полученным (сумма строк 232 и 233)
232	нерезиденты
233	резиденты (сумма строк 234-239)
234	страховщики
235	негосударственные пенсионные фонды
236	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
237	органы государственного управления
238	нефинансовые организации
239	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
240	купонный доход (сумма строк 241 и 242)
241	нерезиденты
242	резиденты (сумма строк 243-250)
243	кредитные организации
244	страховщики
245	негосударственные пенсионные фонды
246	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
247	органы государственного управления
248	нефинансовые организации
249	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
250	другая прочая кредиторская задолженность (сумма строк 251 и 252)
251	нерезиденты
252	резиденты (сумма строк 253-261)
253	кредитные организации
254	паевые инвестиционные фонды
255	акционерные инвестиционные фонды
256	страховщики
257	негосударственные пенсионные фонды
258	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
259	органы государственного управления
260	нефинансовые организации
261	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
262	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (сумма строк 263 и 264)
263	нерезиденты
264	резиденты
265	Прочие пассивы
266	Всего пассивов (сумма строк 132, 150, 198, 199, 209, 210, 262, 265)
267	Справочно: собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников), по номинальной стоимости	( )	( )	( )	( )	X	( )	( )	( )

Должностное лицо, ответственное за представление первичных статистических данных (лицо, уполномоченное предоставлять первичные статистические данные от имени юридического лица)
	(должность)		(Ф.И.О.)			(подпись)
			E-mail:			"__" _________ 20__ год
	(номер контактного телефона)					(дата составления документа)

Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения

I. Общие положения

1. Форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (СК) "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" (далее - Форма) предоставляют все страховые организации, включая перестраховочные, а также общества взаимного страхования, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, получившие лицензию на осуществление страховой деятельности в соответствии с требованиями, установленными страховым законодательством Российской Федерации (далее - отчитывающиеся организации), ежеквартально нарастающим итогом с учетом операций, проведенных в течение последнего календарного дня отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

В случае отзыва лицензии на услуги страхования или перестрахования, а также в случае начала процедуры банкротства страховщики предоставляют отчетность по Форме до истечения процедуры ликвидации отчитывающейся организации.

2. В Форму включаются сведения в целом по отчитывающейся организации, то есть по всем филиалам и структурным подразделениям отчитывающейся организации, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.

3. Отчитывающиеся организации предоставляют данную форму в территориальное учреждение Банка России по месту их государственной регистрации с сопроводительным письмом в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица, в порядке, установленном Указанием Банка России от 19 декабря 2019 г. N 5361-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации _______ 20__ года, регистрационный N _____. Структура и количество файлов в электронном документе для передачи Формы в Банк России через личный кабинет устанавливается Банком России. Шаблоны для представления отчетности страховщиками размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе Документы и данные/Статистика Отчетность/Информация для отчитывающихся организаций по отдельным формам отчетности финансовых организаций (cbr.ru/statistics/reporting/org/), далее по тексту - шаблон, шаблоны.

4. Если после загрузки Формы в базу данных Банка России были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются отчитывающейся организацией в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящих указаний.

В случае возникновения вопросов по заполнению Формы просьба обращаться по телефонам: +7 (495) 987-78-49, +7 (495) 771-47-66 или направлять запрос в Департамент статистики и управления данными Банка России на адрес stat_s128@cbr.ru. В случае возникновения вопросов технического характера просьба обращаться в техническую поддержку личного кабинета по телефону 8 (800) 250-59-54 и направлять запросы по адресу электронной почты espp@cbr.ru.

5. Форма предоставляется в адреса и сроки, указанные на бланке Формы.

6. В адресной части Формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование (аббревиатура).

По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, адрес в соответствии с регистрационными документами отчитывающейся организации. Если адрес фактического месторасположения не совпадает с адресом, по которому зарегистрирована организация, то указывается также адрес фактического местонахождения респондента, по которому он осуществляет заявленный вид деятельности.

7. В кодовой части Формы титульного листа проставляется код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на интернет-портале Росстата http://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела. Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) заполняется территориальными учреждениями Банка России.

8. При заполнении Формы все данные предоставляются в тысячах рублей без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в форме по этому показателю проставляется значение "0".

9. За правильность сведений и соблюдение сроков представления Формы несет ответственность должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации.

II. Заполнение показателей формы

10. Источниками информации для заполнения Формы являются данные формы N 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (далее - форма N 0420125), формы N 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (далее - форма N 0420140), формы N 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (далее - форма N 0420126), формы N 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования", формы N 0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" и "Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (далее при совместном упоминании - страховщики), утвержденные Положением Банка России от 28 декабря 2015 г. N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (далее - Примечания и Положение N 526-П соответственно), данные отчетности страховщиков, содержащиеся в Указании Банка России от 25 октября 2017 г. N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков", а также данные аналитического и синтетического учета отчитывающейся организации.

11. В Форме отдельно отражаются операции с различными секторами экономики, проведенные в национальной и иностранной валюте, изменения текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) и прочие изменения активов, не являющиеся результатом операций или переоценки.

12. При заполнении Формы следует руководствоваться следующим.

Определения секторов и подсекторов

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются при составлении Формы в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Операции с резидентами разбиваются на следующие сектора (подсектора) экономики:

сектор финансовых организаций

кредитные организации

страховщики

негосударственные пенсионные фонды

инвестиционные фонды

общие фонды банковского управления (ОФБУ)

другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)

сектор государственного управления

сектор нефинансовых организаций

сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсекторам "инвестиционные фонды" и "общие фонды банковского управления" относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании, кредитным организациям - доверительным управляющим учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и акции акционерных инвестиционных фондов (АИФов)) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является "Перечень организаций финансового сектора", размещаемый на официальном сайте Банка России в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций по отдельным формам отчетности финансовых организаций (http://www.cbr.ru/statistics/org/). В случае возникновения затруднений в процессе секторизации просьба направлять запрос в Департамент статистики и управления данными Банка России на адрес ds_info2@cbr.ru.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, и включает:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти);

б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований);

в) государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", открытое акционерное общество "РОСНАНО", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и так далее.

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам, независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

13. Графы 3 и 9 заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графы 4 и 10 заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

В графах 5, 6, 7 и 8 соответственно указываются данные об изменении активов/обязательств в результате операций (в результате факта хозяйственной жизни) и переоценки, а также прочие изменения активов/обязательств, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

К факту хозяйственной жизни относятся сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств*.

По графе 5 показывается приобретение финансовых активов или возникновение финансовых обязательств в течение отчетного периода, в том числе начисление процентов и купонного дохода.

По графе 6 показывается выбытие финансовых активов или обязательств в течение отчетного периода, в том числе погашение начисленных процентов и купонного дохода.

14. Графа 7 Формы заполняется данными, которые отражают изменения стоимости активов и обязательств, которые являются результатом изменений их цен с начала отчетного года, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте. Изменение цен активов и обязательств указывается, включая курсовую переоценку активов и обязательств в иностранной валюте, отраженных в Форме в виде рублевого эквивалента, изменения амортизированной и (или) справедливой стоимости активов и обязательств.

15. Графа 8 Формы заполняется данными, которые содержат информацию о прочих изменениях в активах и обязательствах в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, не являющихся следствием операций и переоценки.

К прочим изменениям в активах и обязательствах относятся превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке права требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательств вследствие конфискации или принудительного изъятия, изменения в классификации, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и др.

К прочим изменениям в обязательствах в части страховых резервов относятся также изменения методики актуарных расчетов и данных демографических таблиц.

16. При заполнении строк 001-267 по графам 3, 4, 9 и 10 Формы следует ориентироваться на таблицу соответствия строк бухгалтерской отчетности (формы N N 0420125, 0420140) и Формы (таблицы 1, 2).

17. Основные примечания к заполнению Формы.

Для всех строк Формы (кроме строк, не заполняемых в графе 7, в которой стоит символ "X") должно выполняться следующее равенство:

Графа 3 + графа 4 + графа 5 - графа 6 + графа 7 + графа 8 - графа 9 - графа 10 = 0.

Взаимоотношения с контрагентами отражаются в Форме развернуто в разрезе финансовых инструментов и секторов экономики с учетом активного или пассивного характера каждой операции.

В отчетах за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев и за 12 месяцев отчетного года данные в графах "Остатки на начало отчетного года" должны совпадать друг с другом по каждой строке соответственно, зафиксированными в отчете за предыдущие 12 месяцев, который был сдан в Банк России (аналогично принципу преемственности входящего баланса в бухгалтерском учете). Нарушение этого принципа недопустимо.

Внутри одного отчетного года итоговые обороты по графам 5 и 6 каждого отчетного периода и в активах и в обязательствах должны быть больше или равны, чем обороты в отчете за предыдущий период, так как отчет формируется отчитывающейся организацией нарастающим итогом.

Итог по активам Формы (строка 130) должен совпадать с итогом по пассивам Формы (строка 266).

Операции погашения, начисления процентов по депозитам, кредитам, погашения начисленного купонного дохода (далее - НКД) следует отражать по графам 5 и 6 Формы, где есть соответствующие строки, так как они оказывают влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, то есть являются изменениями активов/пассивов в результате операций.

Заполняя графы 5 и 6 Формы по строкам "начисленные проценты по депозитам" и (или) начисленный "купонный доход" Формы, необходимо учитывать, что в момент фактического их получения/выплаты во избежание повторного отражения этих операций следует отразить одновременное уменьшение ранее начисленных процентов по депозитам и НКД в полной сумме фактически полученных/выплаченных процентов и соответствующее увеличение/уменьшение по строкам "денежная наличность" или "денежные средства на банковских счетах" в зависимости от условий получения/выплаты средств.

Дебиторская/кредиторская задолженность отражается развернуто по каждой операции.

Дебиторская/кредиторская задолженность по передаче денежных средств или иного имущества организации по внебиржевому договору, который является производным финансовым инструментом, отражается по строкам, раскрывающим вложения или выпущенные производные финансовые инструменты.

Изменение (списание/погашение) дебиторской/кредиторской задолженности, по которой в соответствии с законодательством Российской Федерации истек срок исковой давности, отражается в графе 8 Формы.

Наличие у отчитывающейся организации в активах/обязательствах денежных средств в иностранной валюте, долговых и долевых ценных бумаг, дебиторской и кредиторской задолженностей как в рублях, так и в иностранной валюте, подразумевает наличие курсовой переоценки и переоценки рыночной стоимости этих активов/обязательств за отчетный период, что должно отразится в графе 7 по строке Формы, соответствующей виду актива/обязательства.

"Текст пояснительного сообщения" как составная часть шаблона для представления отчетности отчитывающейся организацией, размещаемого на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", обязателен для заполнения в процессе формирования отчета.

Таблица 1

N строки Формы	Активы в Форме	форма 0420125 из Приложения 1* к Положению N 526-П	форма 0420125 из Приложения 1.1 к Положению N 526-П	форма 0420140 из Приложения 2* к Положению N 526-П	форма 0420140 из Приложения 2.1 к Положению N 526-П
1	2	3	4	5	6
001	Денежные средства и депозиты
002	Денежная наличность	строка 1 в части наличных денежных средств, находящихся в кассе	строка 1 в части наличных денежных средств, находящихся в кассе	строка 1 в части наличных денежных средств, находящихся в кассе	строка 1 в части наличных денежных средств, находящихся в кассе
003	Денежные средства на счетах в банках	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на расчетных счетах в банках	строка 1 в части денежных средств на расчетных счетах в банках	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на расчетных счетах в банках	строка 1 в части денежных средств на расчетных счетах в банках
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
006	денежные средства на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией	строка 1 в части денежных средств на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией	строка 1 в части денежных средств на счетах управляющего, не являющегося кредитной организацией
007	денежные средства на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией	строка 1 в части денежных средств на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией	строка 1 в части денежных средств на счетах управляющего, являющегося кредитной организацией
008	Прочие денежные средства	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств в пути и прочих денежных средств	строка 1 в части денежных средств в пути и прочих денежных средств	сумма строки 1 и строки 2 в части денежных средств в пути и прочих денежных средств	строка 1 в части денежных средств в пути и прочих денежных средств
009	Банковские вклады (депозиты) (за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами)	строка 2 в части банковских вкладов (депозитов) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами	сумма строк 3, 4, 7, 11 в части банковских вкладов (депозитов) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами	строка 2 в части банковских вкладов (депозитов) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами	сумма строки 3, 4, 7, 11 в части банковских вкладов (депозитов) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами
012	Вложения в ценные бумаги, кроме акций	сумма строк 3, 4, 5 в части долговых ценных бумаг	сумма строк 3, 4, 6, 11, 12 в части долговых ценных бумаг	сумма строк 3, 4, 5 в части долговых ценных бумаг	сумма строк 3, 4, 6, 11, 12 в части долговых ценных бумаг
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации (кроме депозитных вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами)
	депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
023	Акции и другие формы участия в капитале	сумма строк 3, 4, 12, 13, 14 в части долевых ценных бумаг	сумма строк 3, 9, 18, 19, 20 в части долевых ценных бумаг	сумма строк 3, 4, 9, 10, 11 в части долевых ценных бумаг	сумма строк 3, 9, 15, 16, 17 в части долевых ценных бумаг
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	паевые инвестиционные фонды
	акционерные инвестиционные фонды
	общие фонды банковского управления
	ипотечные сертификаты участия
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	нефинансовые организации
035	Займы предоставленные	строка 8 в части займов предоставленных	строка 3, 4, 8, 12 в части займов предоставленных	строка 7 в части займов предоставленных	строка 3, 4, 8, 12 в части займов предоставленных
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
045	Вложения в производные финансовые инструменты опционы свопы фьючерсы форварды и другие производные финансовые инструменты	строка 3 в части производных финансовых инструментов	строка 3 в части производных финансовых инструментов	строка 3 в части производных финансовых инструментов	строка 3 в части производных финансовых инструментов
051	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	сумма строк 9, 10 в части доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	сумма строк 15, 16 в части доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	-	-
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	математический резерв
	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям
	иные страховые резервы
	резиденты
	математический резерв
	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям
	иные страховые резервы
062	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	строка 11	строка 17	строка 8	строка 14
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резерв незаработанной премии
	резерв заявленных, но неурегулированных убытков
	резерв произошедших, но незаявленных убытков
	иные страховые резервы
	резиденты
	резерв незаработанной премии
	резерв заявленных, но неурегулированных убытков
	резерв произошедших, но незаявленных убытков
	иные страховые резервы
073	Депо премий у перестрахователей	строка 6 в части депо премий у перестрахователей	строка 13 в части депо премий у перестрахователей	строка 6 в части депо премий у перестрахователей	строка 13 в части депо премий у перестрахователей
	разделение по секторам
	нерезиденты
	резиденты
076	Дебиторская задолженность (учтенная по условиям договора)
077	дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	строка 6 в части дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	строка 13 в части дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	строка 6 в части дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	строка 13 в части дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
087	дебиторская задолженность по операциям перестрахования	строка 6 в части дебиторской задолженности по операциям перестрахования	строка 13 в части дебиторской задолженности по операциям перестрахования	строка 6 в части дебиторской задолженности по операциям перестрахования	строка 13 в части дебиторской задолженности по операциям перестрахования
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
090	дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков	строка 6 в части дебиторской задолженности по прямому возмещению убытков	строка 13 в части дебиторской задолженности по прямому возмещению убытков	строка 6 в части дебиторской задолженности по прямому возмещению убытков	строка 13 в части дебиторской задолженности по прямому возмещению убытков
091	задолженность акционеров по взносам в уставный капитал	строка 8 в части задолженности акционеров по взносам в уставный капитал	строка 12 в части задолженности акционеров по взносам в уставный капитал	-	-
092	прочая дебиторская задолженность
093	начисленные проценты по депозитам	сумма строк 1, 8 в части начисленных процентов по депозитам	сумма строк 1, 12 в части начисленных процентов по депозитам	сумма строк 1, 7 в части начисленных процентов по депозитам	сумма строк 1, 12 в части начисленных процентов по депозитам
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
096	купонный доход	сумма строк 3, 4, 5, 8 в части начисленного купонного дохода	строка 3, 4, 5, 6, 11, 12 в части начисленного купонного дохода	строка 3, 4, 5, 7 в части начисленного купонного дохода	строка 3, 4, 6, 11, 12 в части начисленного купонного дохода
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
105	начисленные проценты по займам предоставленным	строка 8 в части начисленных процентов по займам предоставленным	строка 12 в части начисленных процентов по займам предоставленным	строка 7 в части начисленных процентов по займам предоставленным	строка 12 в части начисленных процентов по займам предоставленным
	разделение по секторам и подсекторам
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
115	другая прочая дебиторская задолженность	сумма строк 7, 8 в части другой прочей дебиторской задолженности	сумма строк 12, 14 в части другой прочей дебиторской задолженности	строка 7 в части другой прочей дебиторской задолженности	строка 12 в части другой прочей дебиторской задолженности
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	паевые инвестиционные фонды
	акционерные инвестиционные фонды
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
127	Резерв по сомнительным долгам	сумма соответствующих строк из Приложения 1 в части резервов по сомнительным долгам (с отрицательным знаком)	сумма соответствующих строк из Приложения 1.1 в части резервов по сомнительным долгам (с отрицательным знаком)	сумма соответствующих строк из Приложения 2 в части резервов по сомнительным долгам (с отрицательным знаком)	сумма соответствующих строк из Приложения 2.1 в части резервов по сомнительным долгам (с отрицательным знаком)
128	Нефинансовые активы	сумма строк 15, 16, 17, 18, 22	сумма строк 21, 22, 23, 24, 28	сумма строк 12, 13, 14, 15, 19	сумма строк 18, 19, 20, 21, 25
129	Прочие активы	сумма строк 19, 20, 21, 22	сумма строк 25, 26, 27, 28	сумма строк 16, 17, 18, 19	сумма строк 22, 23, 24, 25
130	Всего активов	строка 23	строка 29	строка 20	строка 26
131	Справочно: Итого по активам, составляющим покрытие страховых резервов (указывается размер переоценки по активам)

______________________________

* Приложения 1 и 2 к Положению Банка России N 526-П в соответствии с Указанием Банка России от 5 сентября 2016 г. N 4127-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 г. N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" с 1 января 2018 г. признаются утратившими силу.

Таблица 2

N строки Формы	Пассивы в Форме	форма 0420125 из Приложения 1 к Положению N 526-П	форма 0420125 из Приложения 1.1 к Положению N 526-П	форма 0420140 из Приложения 2 к Положению N 526-П	форма 0420140 из Приложения 2.1 к Положению N 526-П
1	2	3	4	5	6
132	Капитал, средства ОМС/Целевое финансирование
133	Уставный капитал/Целевые средства ОВС*	строка 41	строка 51	сумма строк 34, 35 в части целевых средств ОВС	сумма строк 44, 45 в части целевых средств ОВС
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	паевые инвестиционные фонды
	акционерные инвестиционные фонды
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
145	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников), по стоимости приобретения	строка 43	строка 54	-	-
146	Добавочный капитал/Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС*	сумма строк 42, 45, 46, 47 в части добавочного капитала	сумма строк 52, 58 в части добавочного капитала	строка 35	строка 45
147	Резервный капитал*	сумма строк 44, 49 в части резервного капитала	сумма строк 53, 63 в части резервного капитала	-	-
148	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*	строка 50	строка 64	строка 41	строка 55
149	Средства обязательного медицинского страхования	строка 27 в части средств обязательного медицинского страхования	строка 38 в части средств обязательного медицинского страхования	-	-
150	Страховые резервы
151	Страхование жизни	сумма строк 30, 31, 32	сумма строк 41, 42, 43	-	-
	по договорам с нерезидентами
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования и сострахования
	по договорам с резидентами
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования и сострахования
	математический резерв
	резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
	резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям
	резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям
	резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
	выравнивающий резерв
	резерв опций и гарантий
	прочие резервы
166	Страхование иное, чем страхование жизни	строка 33	строка 37	строка 26	строка 34
	по договорам с нерезидентами
168	резерв незаработанной премии
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования, сострахования
171	резервы убытков
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования, сострахования
	по договорам с резидентами
175	резерв незаработанной премии
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования, сострахования
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
185	резервы убытков
	по договорам перестрахования
	по договорам страхования, сострахования
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
195	Стабилизационный резерв
196	Резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств
197	Иные страховые резервы
198	Долговые ценные бумаги (облигации, векселя), выпущенные страховщиком	строка 26	сумма строк 32, 35 в части выпущенных долговых ценных бумаг	строка 23	сумма строк 29, 32 в части выпущенных долговых ценных бумаг
199	Кредиты и займы полученные	строка 25 в части кредитов и займов полученных	сумма строк 32, 34 в части кредитов и займов полученных	строка 22 в части кредитов и займов полученных	сумма строк 29, 31 в части кредитов и займов полученных
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
209	Выпущенные производные финансовые инструменты	строка 24 в части производных финансовых инструментов	строка 31 в части производных финансовых инструментов	строка 21 в части производных финансовых инструментов	строка 28 в части производных финансовых инструментов
208	Кредиторская задолженность
204	кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	сумма строк 27, 28, 29 в части кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	сумма строк 38, 39, 40 в части кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	сумма строк 24, 25 в части кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования	сумма строк 35, 36 в части кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
221	кредиторская задолженность по операциям перестрахования	сумма строк 27, 28, 29 в части кредиторской задолженности по операциям перестрахования	сумма строк 38, 39, 40 в части кредиторской задолженности по операциям перестрахования	сумма строк 24, 25 в части кредиторской задолженности по операциям перестрахования	сумма строк 35, 36 в части кредиторской задолженности по операциям перестрахования
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
224	задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков	сумма строк 27, 28, 29 в части задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков	сумма строк 38, 39, 40 в части задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков	сумма строк 24, 25 в части задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков	сумма строк 35, 36 в части задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
227	прочая кредиторская задолженность	сумма строк 29, 34 в части прочей кредиторской задолженности	сумма строк 40, 44 в части прочей кредиторской задолженности	сумма строк 25, 27 в части прочей кредиторской задолженности	строка 33 в части прочей кредиторской задолженности
228	начисленные проценты по кредитам полученным
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
231	начисленные проценты по займам полученным
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
240	купонный доход
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
250	другая прочая кредиторская задолженность
	разделение по секторам и подсекторам:
	нерезиденты
	резиденты, в том числе:
	кредитные организации
	паевые инвестиционные фонды
	акционерные инвестиционные фонды
	страховщики
	негосударственные пенсионные фонды
	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
	органы государственного управления
	нефинансовые организации
	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
262	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками	строка 28 в части кредиторской задолженности по депо премий перед перестраховщиками	строка 39 в части кредиторской задолженности по депо премий перед перестраховщиками	строка 24 в части кредиторской задолженности по депо премий перед перестраховщиками	строка 35 в части кредиторской задолженности по депо премий перед перестраховщиками
	разделение по секторам:
	нерезиденты
	резиденты
265	Прочие пассивы	сумма строк 35, 36, 37, 38, 39, в части прочих пассивов	сумма строк 45, 46, 47, 48, 49, 63 в части прочих пассивов	сумма строк 28, 29, 30, 31, 32, 40 в части прочих пассивов	сумма строк 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 54 в части прочих пассивов
266	Всего пассивов	строка 52	строка 66	строка 43	строка 57
267	Справочно: Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников), по номинальной стоимости

______________________________

* Общества взаимного страхования вместо группы статей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" включают в этом разделе группы статей "Целевые средства" и "Фонд недвижимого и особо ценного имущества".

18. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 выделяется остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе отчитывающейся организации, по строке 003 - остатки денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках, по строке 006 - остатки денежных средств на счетах у управляющего, не являющегося кредитной организацией, по строке 007 - остатки денежных средств на счетах у управляющего, являющегося кредитной организацией, по строке 008 - прочие денежные средства, по строке 009 - банковские вклады (депозиты) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.

Сумма строк 002, 003, 006, 007, 008 и 009 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 выделяются по строке 004 данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 - с резидентами. Сумма строк 004 и 005 должна давать итог по строке 003.

По строке 006 отражаются денежные средства отчитывающейся организации, перечисленные на счета доверительного управляющего, не являющегося кредитной организацией, по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.

По строке 007 - отражаются денежные средства отчитывающейся организации на счетах доверительного управляющего - кредитной организации, перечисленные по договорам доверительного управления и неразмещенные или не полностью размещенные доверительным управляющим на отчетную дату в финансовые инструменты.

Из строки 009 выделяются по строке 010 данные об остатках средств на банковских вкладах (депозитах), относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 011 - с резидентами. Сумма строк 010 и 011 должна давать итог по строке 009.

19. По строке 012 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, включающие данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций и вложений в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 012 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенных нерезидентами (строка 013) и резидентами (строка 014).

Сумма строк 013 и 014 должна давать итог по строке 012.

Из строки 014 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями, за исключением депозитных вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 015), с выделением данных о депозитных вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 016), страховщиками (строка 017), негосударственными пенсионными фондами (строка 018), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 019), органами государственного управления (строка 020), нефинансовыми организациями (строка 021), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население (строка 022).

Сумма строк 015, 016, 017, 018, 019, 020, 021 и 022 должна давать итог по строке 014.

20. По строке 023 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 023 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 024) и относящиеся к сектору резидентов (строка 025).

Сумма строк 024 и 025 должна давать итог по строке 023.

Из строки 025 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 12 определениями, к сектору кредитных организаций (строка 026), к средствам, вложенным в паи паевых инвестиционных фондов (строка 027), в акции акционерных инвестиционных фондов (строка 028), сертификаты ОФБУ (строка 029), ипотечные сертификаты участия (строка 030), к сектору страховщиков (строка 031), негосударственных пенсионных фондов (строка 032), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 033) и нефинансовых организаций (строка 034).

Сумма строк 026, 027, 028, 029, 030, 031, 032, 033 и 034 должна давать итог по строке 025.

21. По строке 035 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и так далее. Субординированные депозиты не входят в данный показатель и отражаются по строке 009 с соответствующим разделением на нерезидентов и резидентов по строкам 010 и 011 соответственно.

Из строки 035 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 036) и резидентам (строка 037).

Сумма строк 034 и 035 должна давать итог по строке 033.

Из строки 037 по строке 038 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 039 - страховщикам, по строке 040 - негосударственным пенсионным фондам, по строке 041 - другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами, по строке 042 - органам государственного управления, по строке 043 - нефинансовым организациям и по строке 044 - населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Сумма строк 038, 039, 040, 041, 042, 043 и 044 должна давать итог по строке 037.

22. По строке 045 приводятся данные о вложениях в производные финансовые инструменты по стоимости сделки, включая вложения в опционы (строка 046), свопы (строка 047), фьючерсы (строка 048), форварды (строка 049) и другие производные финансовые инструменты (строка 050).

Сумма строк 046, 047, 048, 049 и 050 должна давать итог по строке 045.

23. По строке 051 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни.

Из строки 051 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, в части нерезидентов (строка 052) и резидентов (строка 057).

Сумма строк 052 и 057 должна давать итог по строке 051.

Из строки 052 выделяются данные о математическом резерве (строка 053), резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 054), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям (строка 055) и иные страховые резервы (строка 056).

Сумма строк 053, 054, 055 и 056 должна давать итог по строке 052.

Из строки 057 выделяются данные о математическом резерве (строка 058, резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 059), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям (строка 060) и иные страховые резервы (строка 061).

Сумма строк 058, 059, 060 и 061 должна давать итог по строке 057.

24. По строке 062 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни. Из строки 062 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, относящейся к операциям с нерезидентами (строка 063) и долях перестраховщиков в резервах по страхованию, иному, чем страхование жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 068).

Сумма строк 063 и 068 должна давать итог по строке 062.

Из строки 063 выделяются данные о резерве незаработанной премии (строка 064), резерве заявленных, но неурегулированных убытков (строка 065), резерве произошедших, но незаявленных убытков (строка 066) и иные страховые резервы (строка 067).

Сумма строк 064, 065, 066 и 067 должна давать итог по строке 063.

Из строки 068 выделяются данные о резерве незаработанной премии (строка 069), резерве заявленных, но неурегулированных убытков (строка 070), резерве произошедших, но незаявленных убытков (строка 071) и иные страховые резервы (строка 072).

Сумма строк 069, 070, 071, 072 должна давать итог по строке 068.

25. По строке 073 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 074 - сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 075 - депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 074 и 075 должна давать итог по строке 073.

26. По строке 076 отражается дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора, с выделением дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования (строка 077), по операциям перестрахования (строка 087), дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков (строка 090), задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал (строка 091) и прочая дебиторская задолженность (строка 092).

Сумма строк 077, 087, 090, 091 и 092 должна давать итог по строке 076.

Из строки 077 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования нерезидентов (строка 078) и резидентов (строка 079).

Сумма строк 078 и 079 должна давать итог по строке 077.

Из строки 079 выделяются данные о дебиторской задолженности кредитных организаций (строка 080), страховщиков (строка 081), негосударственных пенсионных фондов (строка 082), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 083), органов государственного управления (строка 084), нефинансовых организаций (строка 085), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, а также страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 086).

Сумма строк 080, 081, 082, 083, 084, 085 и 086 должна давать итог по строке 079.

Из строки 087 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям перестрахования нерезидентов (строка 088) и резидентов (строка 089).

Сумма строк 088 и 089 должна давать итог по строке 087.

По строке 090 отражается дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков.

По строке 091 отражается задолженность акционеров по взносам в уставный капитал.

Из строки 092 выделяются данные о начисленных процентах по депозитам (строка 093), купонный доход (строка 096), начисленные проценты по займам предоставленным (строка 105) и другая прочая дебиторская задолженность (строка 115).

Сумма строк 093, 096, 105 и 115 должна давать итог по строке 092.

Из строки 093 выделяются данные о начисленных процентах по депозитам, размещенным у нерезидентов (строка 094) и резидентов (строка 095).

Сумма строк 094 и 095 должна давать итог по строке 093.

Из строки 096 выделяются данные о начисленном купонном доходе по долговым обязательствам, выпущенным нерезидентами (строка 095) и резидентами (строка 098).

Сумма строк 097 и 098 должна давать итог по строке 096.

Из строки 098 выделяются данные о начисленном купонном доходе по долговым обязательствам, выпущенным кредитными организациями (строка 099), страховщиками (строка 100), негосударственными пенсионными фондами (строка 101), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 102), органами государственного управления (строка 103), нефинансовыми организациями (строка 104).

Сумма строк 099, 100, 101, 102, 103 и 104 должна давать итог по строке 098.

Из строки 105 выделяются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным нерезидентам (строка 106) и резидентам (строка 107).

Сумма строк 106 и 107 должна давать итог по строке 105.

Из строки 107 выделяются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным кредитным организациям (строка 108), страховщикам (строка 109), негосударственным пенсионным фондам (строка 110), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 111), органам государственного управления (строка 112), нефинансовым организациям (строка 113), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, а также страховым брокерам и агентам, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 114).

Сумма строк 108, 109, 110, 111, 112, 113 и 114 должна давать итог по строке 107.

По строке 115 приводятся данные о другой прочей дебиторской задолженности, не вошедшей в строки 093, 096 и 105. Из строки 115 выделяются данные о другой прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 116) и резидентов (строка 117).

Сумма строк 116 и 117 должна давать итог по строке 115.

Из строки 117 выделяются данные о прочей дебиторской задолженности кредитных организаций (строка 118), по расчетам с паевыми инвестиционными фондами (строка 119), по расчетам с акционерными инвестиционными фондами (строка 120), страховщиков (строка 121), негосударственных пенсионных фондов (строка 122), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 123), органов государственного управления (строка 124), нефинансовых организаций (строка 125), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, а также страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 126).

Сумма строк 118, 119, 120, 121, 122, 123, 124, 125 и 126 должна давать итог по строке 117.

27. По строке 127 отражаются данные по величине резерва по сомнительным долгам с отрицательным знаком.

Данные по резерву отражаются в графах 3, 4 (остаток на начало отчетного года), а также графах 9, 10 (остаток на конец отчетного периода).

28. По строке 128 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, вложения в создание и приобретение основных средств и нематериальных активов, а также прочие активы в части нефинансовых активов.

29. По строке 129 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в Форме.

30. Строка 130 представляет сумму строк 001, 012, 023, 035, 045, 051, 062, 073, 076, 127, 128 и 129.

Сумма граф 3 и 4, а также сумма 9 и 10 по строке 130 Формы является итоговой суммой активов отчитывающейся организации на начало года и конец отчетного периода соответственно и должна быть равной значению по строке "Итого активов" формы N 0420125 - для страховой организации и формы N 0420140 - для обществ взаимного страхования (приложения 1, 1.1, 2, 2.1 к Положению N 526-П) на начало года и конец отчетного периода соответственно.

31. По строке 131 справочно приводятся данные по активам, составляющим покрытие страховых резервов, которые показываются в Форме в графах 5 и 6 (изменение активов в результате операций), в графе 7 (изменение активов в результате переоценки) и в графе 8 (изменение активов в результате прочих изменений).

32. По строке 132 приводятся данные о капитале, целевом финансировании ОВС и средствах обязательного медицинского страхования, из которой по строке 133 отражаются данные об уставном капитале страховых организаций/о целевых средствах общества взаимного страхования (ОВС), по строке 145 - собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (вкладчиков), отраженные по стоимости приобретения, по строке 146 - о добавочном капитале страховых организаций и фонде недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС, по строке 147 - о резервном капитале страховых организаций, по строке 148 - о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) страховых организаций.

Строка 149 предназначена для отражения данных о средствах обязательного медицинского страхования.

Сумма строк 133, 145, 146, 147, 148 и 149 должна давать итог по строке 132.

По строке 145 приводятся данные о собственных акциях (долях), выкупленных у акционеров (участников) по стоимости приобретения, с отрицательным знаком во всех графах кроме графы 7, где стоит знак "Х", и графы 8.

Данные по строке 145 заполняются только страховыми организациями. Строка 145 обществами взаимного страхования (далее - ОВС) не заполняется.

Общества взаимного страхования осуществляют разделение целевых средств (строка 133) по секторам экономики (строки с 134 по 144) в зависимости от институциональной принадлежности членов ОВС пропорционально размеру вступительных и дополнительных взносов.

Из строки 133 выделяются данные по участию нерезидентов в уставном капитале страховой организации/данные о членстве нерезидентов в ОВС (строка 134) и по участию резидентов/данные о членстве резидентов в ОВС (строка 135).

Сумма строк 134 и 135 должна давать итог по строке 133.

Из строки 135 выделяются данные по участию/о членстве кредитных организаций (строка 136), паевых инвестиционных фондов (строка 137), акционерных инвестиционных фондов (строка 138), страховщиков (строка 139), негосударственных пенсионных фондов (строка 140), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 141), органов государственного управления (строка 142), нефинансовых организаций (строка 143), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 144) в уставном капитале страховой организации/в обществе взаимного страхования.

Сумма строк 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143 и 144 должна давать итог по строке 135.

33. Страховые резервы представляют собой обязательства отчитывающейся организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами, показываются в Форме отдельными строками.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам страхования, сострахования разделяются по секторам экономики следующим образом.

Резерв незаработанной премии, образованный отчитывающейся организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде отчитывающейся организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном отчитывающейся организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме заявленных, но неурегулированных убытков (далее - начисленные убытки) в отчетном периоде. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных убытков в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные убытки по добровольному личному страхованию следует относить к сектору "Население и некоммерческие организации, обслуживающие население", а начисленные убытки по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому был начислен убыток.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислен убыток в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема начисленных убытков каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных убытков к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма начисленных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы начисленных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему начисленных убытков в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса, характеризующие условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных отчитывающимися организациями в отчетном периоде, используются при определении институциональной структуры резервов убытков (резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков).

34. По строке 150 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Банком России, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни - строка 151, страхованию иному, чем страхование жизни - строка 166.

Сумма строк 151 и 166 должна давать итог строки 150.

35. Из строки 151 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 152) и с резидентами (строка 155).

Сумма строк 152 и 155 должна давать итог по строке 151.

Из строки 152 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 153), и по договорам страхования, сострахования, заключенными с нерезидентами (строка 154).

Сумма строк 153 и 154 должна давать итог по строке 152.

Из строки 155 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 156), и по договорам страхования, сострахования, заключенным с резидентами (строка 157).

Сумма строк 156 и 157 должна давать итог по строке 155.

Из строки 157 выделяются данные о математическом резерве (строка 158), резерве расходов на обслуживание страховых обязательств (строка 159), резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 160), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям (строка 161), резерве дополнительных выплат (страховых бонусов) (строка 162), выравнивающем резерве (строка 163), резерве опций и гарантий (строка 164) и прочих резервах (строка 165).

Сумма строк 158, 159, 160, 161, 162, 163, 164 и 165 должна давать итог по строке 157.

36. Из строки 166 выделяются данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 167), данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с резидентами (строка 174), а также данные о величине стабилизационного резерва (строка 195), резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (строка 196) и иных страховых резервов (строка 197).

Сумма строк 167, 174, 195, 196 и 197 должна давать итог по строке 166.

Из строки 167 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 168), и резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 171).

Сумма строк 168 и 171 должна давать итог по строке 167.

Из строки 168 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 169), и по резервам незаработанной премии по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 170).

Сумма строк 169 и 170 должна давать итог по строке 168.

Из строки 171 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 172), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 173).

Сумма строк 172 и 173 должна давать итог по строке 171.

37. Из строки 173 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 175), и о резервах убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 185).

Сумма строк 175 и 185 должна давать итог по строке 174.

Из строки 175 выделяются данные о резерве незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 176), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 177).

Сумма строк 176 и 177 должна давать итог по строке 175.

Из строки 177 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 178), со страховщиками (строка 179), с негосударственными пенсионными фондами (строка 180), с другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 181), с органами государственного управления (строка 182), с нефинансовыми организациями (строка 181), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 184).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "организациями (строка 181)" имеется в виду "организациями (строка 183)"

Сумма строк 178, 179, 180, 181, 182, 183 и 184 должна давать итог по строке 177.

Из строки 185 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 186), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 187).

Сумма строк 186 и 187 должна давать итог по строке 185.

Из строки 187 выделяются данные по резервам убытков по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 188), со страховщиками (строка 189), с негосударственными пенсионными фондами (строка 190), с другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 191), с органами государственного управления (строка 192), с нефинансовыми организациями (строка 193), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 194).

Сумма строк 188, 189, 190, 191, 192, 193 и 194 должна давать итог по строке 187.

38. По строке 195 приводятся данные по стабилизационному резерву, по строке 196 - резерву для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

39. По строке 197 приводятся данные по иным страховым резервам.

40. По строке 198 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных отчитывающейся организацией.

41. По строке 199 приводятся данные о полученных кредитах и займах, включающие денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 199 выделяются кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 200) и резидентов (строка 201).

Сумма строк 200 и 201 должна давать итог по строке 199.

Из строки 201 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций (строка 202), страховщиков (строка 203), негосударственных пенсионных фондов (строка 204), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 205), органов государственного управления (строка 206), нефинансовых организаций (строка 207), займы, полученные от населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 208).

Сумма строк 202, 203, 204, 205, 206, 207 и 208 должна давать итог по строке 201.

42. По строке 209 приводятся данные об опционах, свопах, фьючерсах, форвардах и других выпущенных производных финансовых инструментах.

43. По строке 210 приводятся данные о кредиторской задолженности.

Из строки 210 выделяются данные о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования (строка 211), перестрахования (строка 221), по задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков (строка 224) и по прочей кредиторской задолженности (строка 227).

Сумма строк 211, 221, 224 и 227 должна давать итог по строке 210.

Из строки 211 выделяются данные о кредиторской задолженности перед нерезидентами (строка 212) и резидентами (строка 213).

Сумма строк 212 и 213 должна давать итог по строке 211.

Из строки 213 выделяются данные о кредиторской задолженности перед кредитными организациями (строка 214), страховщиками (строка 215), негосударственными пенсионными фондами (строка 216), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 217), органами государственного управления (строка 218), нефинансовыми организациями (строка 219), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, а также страховыми брокерами и страховыми агентами, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 220).

Сумма строк 214, 215, 216, 217, 218, 219 и 220 должна давать итог по строке 213.

Из строки 221 выделяются данные о кредиторской задолженности по операциям перестрахования перед нерезидентами (строка 222) и по операциям перестрахования перед резидентами (строка 223).

Сумма строк 222 и 223 должна давать итог по строке 221.

Из строки 224 выделяются данные о задолженности по прямому возмещению убытков перед страховщиками-нерезидентами (строка 225) и перед страховщиками-резидентами (строка 226).

Сумма строк 225 и 226 должна давать итог по строке 224.

Из строки 227 выделяются данные о начисленных процентах по кредитам (строка 228) и займам полученным (строка 231), о купонном доходе (строка 240) и о другой прочей кредиторской задолженности (строка 250).

Сумма строк 228, 231, 240 и 250 должна давать итог по строке 227.

Из строки 228 выделяются данные о начисленных процентах по кредитам, полученным от нерезидентов (строка 229) и полученным от резидентов (строка 230).

Сумма строк 229 и 230 должна давать итог по строке 228.

Из строки 231 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным от нерезидентов (строка 232) и полученным от резидентов (строка 233).

Сумма строк 232 и 233 должна давать итог по строке 231.

Из строки 233 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным от страховщиков (строка 234), негосударственных пенсионных фондов (строка 235), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 236), органов государственного управления (строка 237), нефинансовых организаций (строка 238), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 239).

Сумма строк 234, 235, 236, 237, 238 и 239 должна давать итог по строке 233.

Из строки 240 выделяются данные о начисленном купонном доходе, подлежащему выплате нерезидентам (строка 241) и резидентам (строка 242).

Сумма строк 241 и 242 должна давать итог по строке 240.

Из строки 242 выделяются данные о купонном доходе, подлежащему выплате кредитным организациям (строка 243), страховщикам (строка 244), негосударственным пенсионным фондам (строка 245), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 246), органам государственного управления (строка 247), нефинансовым организациям (строка 248), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 249).

Сумма строк 243, 244, 245, 246, 247, 248 и 249 должна давать итог по строке 242.

Из строки 250 выделяются данные о другой прочей кредиторской задолженности перед нерезидентами (строка 251) и резидентами (строка 252).

Сумма строк 251 и 252 должна давать итог по строке 250.

Из строки 252 выделяются данные о другой прочей кредиторской задолженности перед кредитными организациями (строка 253), паевыми инвестиционными фондами (строка 254), акционерными инвестиционными фондами (строка 255), страховщиками (строка 256), негосударственными пенсионными фондами (строка 257), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 258), органами государственного управления (строка 259), нефинансовыми организациями (строка 260), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 261).

Сумма строк 253, 254, 255, 256, 257, 258, 259, 260 и 261 должна давать итог по строке 252.

44. По строке 262 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 263 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 264 - задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 263 и 264 должна давать итог по строке 262.

45. По строке 265 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве Формы.

46. Строка 266 представляет сумму строк 132, 150, 198, 199, 209, 210, 262 и 265.

Сумма граф 3 и 4, а также сумма граф 9 и 10 по строке 266 Формы является итоговой суммой капитала и обязательств отчитывающейся организации на начало года и конец отчетного периода соответственно и должна быть равна значению по строке "Итого активов" формы N 0420125 - для страховой организации, и формы N 0420140 - для обществ взаимного страхования (Приложения 1, 1.1, 2, 2.1 к Положению N 526-П) на начало года и конец отчетного периода соответственно.

47. По строке 267 справочно приводятся данные о номинальной стоимости собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) с отрицательным знаком.

48. Данные об активах, переданных отчитывающейся организацией в доверительное управление, в соответствии с Положением Банка России от 18 ноября 2015 г. N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" отражаются в бухгалтерской отчетности у учредителя управления, в том числе в балансе отчитывающейся организации, и, следовательно, должны быть отражены в Форме в соответствующем подразделе раздела "Активы".

49. В случае, если для корректного заполнения Формы в графах 3-6 таблиц 1, 2 не указана какая-либо строка из Приложений 1, 1.1, 2, 2.1 к Положению N 526-П, отчитывающаяся организация может включать из указанных Приложений данные тех статей, которые по экономическому содержанию соответствуют наименованию показателя Формы, с обязательным упоминанием об этом в подразделе "Текст пояснительного сообщения" при заполнении шаблона Формы.

______________________________

* Статья 3 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".