Постановление администрации МО "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа от 22 июня 2020 г. N 60-п "Об утверждения Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам"

Постановление администрации МО "Колгуевский сельсовет" от 22 июня 2020 г. N 60-п
"Об утверждения Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам"

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796, Администрация муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

2. Определить уполномоченным органом по осуществлению функций, связанных с анализом и оценкой эффективности действия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот отдел обеспечения деятельности Администрации муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования (обнародования).

Глава МО "Колгуевский сельсовет" НАО

Н.Я. Майков

Утверждено:
постановлением Администрации
МО "Колгуевский сельсовет" НАО
от 22.06.2020 N 60-п

Порядок
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь местного бюджета.

1.2. Настоящий Порядок оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки.

1.3. Действие Порядка распространяется на предоставленные решениями Совета депутатов муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа, а также планируемые к предоставлению налоговые льготы по местным налогам.

2. Организация проведения оценки эффективности налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам осуществляется отдел обеспечения деятельности Администрации муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа (далее - уполномоченный орган).

2.2. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот производится в сроки, установленные для формирования проекта местного бюджета.

2.3. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется при разработке соответствующего проекта решения Совета депутатов муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа о предоставлении или отмене налоговой льготы (на основании предложений структурных подразделений Администрации муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа), а также при обращении налогоплательщиков о предоставлении налоговой льготы. К рассмотрению принимаются обращения, поступившие в Администрацию муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа в срок до 1 июня текущего года. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот на основании предложений, поступивших позднее 1 июня текущего финансового года, осуществляется в следующем финансовом году.

2.4. Источниками информации для оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой и статистической отчетности, оценки экспертов, сведения, предоставленные налогоплательщиками, использующими налоговые льготы по местным налогам и (или) инициирующими их установление, а также иная достоверная информация.

2.5. Оценка эффективности установленных налоговых льгот осуществляется по отчетным данным за истекший период действия льготы.

Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится по прогнозным данным на планируемый период действия льготы.

2.6. Предложения (обращения) о предоставлении или отмене налоговой льготы должны содержать конкретные цели и задачи, на достижение которых направлено предоставление налоговой льготы, и обоснование необходимости ее предоставления, сохранения или отмены.

2.7. Уполномоченный орган по проведению оценки о предоставлении, сохранении или отмене налоговой льготы осуществляет оценку эффективности предоставленных (планируемых) налоговых льгот и готовит аналитическую записку об эффективности налоговых льгот. Не позднее 1 ноября года, в котором проводится оценка, предоставляет ее главе муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа.

Аналитическая записка должна содержать:

- перечень налоговых льгот, установленных на территории муниципального образования Колгуевский "сельсовет" Ненецкого автономного округа в соответствии с решениями Совета депутатов муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа, по форме согласно приложению N 1;

- результаты оценки эффективности налоговых льгот по форме согласно приложению N 2;

- заключение об эффективности предоставления налоговых льгот.

3. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. При оценке эффективности налоговых льгот по местным налогам уполномоченный орган по проведению оценки должен исходить из того, что налоговые льготы должны способствовать достижению целей и задач социально-экономического развития муниципального образования.

3.2. Оценка эффективности налоговых льгот предусматривает определение бюджетной, социальной и экономической эффективности их применения в отношении каждого вида налога, каждой из предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и по каждой категории их получателей.

3.3. Объектом оценки эффективности налоговых льгот являются потери местного бюджета (суммы недополученных доходов), обусловленные предоставлением налоговых льгот по местным налогам, и эффект (финансово-экономические и социальные последствия) от предоставления налоговых льгот.

3.4. Оценка эффективности налоговых льгот производится в четыре этапа.

3.4.1. На первом этапе производится инвентаризация предоставленных налоговых льгот.

По результатам инвентаризации составляется реестр предоставленных налоговых льгот по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

При установлении новых налоговых льгот, прекращении действия льгот или изменении содержания льготы в реестр вносятся соответствующие изменения.

Данные реестра налоговых льгот могут быть размещены на официальном сайте муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа в сети "Интернет".

3.4.2. На втором этапе производится оценка потерь (сумма выпадающих доходов) местного бюджета и производится расчет коэффициентов эффективности налоговых льгот.

1) Под бюджетной эффективностью налоговых льгот понимается сохранение или превышение темпов роста суммы начисленного налога, подлежащего уплате в местный бюджет, над темпами роста объема налоговых льгот.

Коэффициент бюджетной эффективности рассчитывается по формуле:

Кбэ = Нот / Нпп,

где:

Кбэ - коэффициент бюджетной эффективности;

Нот - сумма исчисленного налога отчетного периода;

Нпп - сумма исчисленного налога предыдущего налогового периода.

2) Под социальной эффективностью налоговых льгот понимается социальная значимость дополнительного дохода, получаемого в форме налоговой льготы. Социальная эффективность рассчитывается для некоммерческих организаций и физических лиц и принимается равной сумме предоставленных налоговых льгот.

3) Под экономической эффективностью налоговых льгот понимается темп роста полученных доходов коммерческими организациями.

Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по формуле:

Кээ = Дот / Дпп,

где:

Кээ - коэффициент экономической эффективности;

Дот - доходы, полученные в отчетном периоде;

Дпп - доходы, полученные в предыдущем налоговом периоде.

4) Бюджетная и экономическая эффективность налоговых льгот не рассчитывается для некоммерческих организаций и физических лиц и принимается равной 1.

5) Предельные значения коэффициентов эффективности налоговых льгот устанавливаются в размере >= 1. В случае, если коэффициент эффективности ниже предельного значения, выявляются причины его снижения.

3.4.3. На третьем этапе уполномоченный орган оформляет результаты оценки эффективности налоговых льгот по категориям плательщиков по форме N 2 к настоящему Порядку.

3.4.4. На четвертом этапе уполномоченный орган составляет заключение об оценке эффективности предоставленных (планируемых) налоговых льгот.

4. Результаты оценки и их использование

4.1. Расчет оценки эффективности налоговых льгот проводится на предполагаемый срок действия льготы.

4.2. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:

а) разработки проекта местного бюджета на очередной финансовый год;

б) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;

в) разработки предложений Администрации муниципального образования "Колгуевский сельсовет" Ненецкого автономного округа по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

г) установления налоговых льгот.

Приложение N 1
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

РЕЕСТР
предоставленных налоговых льгот по состоянию
на ____ ___________________ 201__ года
(число, месяц)

N п.п.	Вид налога	Категория получателей	Основание введения	Содержание льготы	Срок действия льготы	Сумма льготы
1	2	3	4	5	6	7
1	Земельный налог	Юридические лица	льготы в соответствии с НПА муниципального образования

Приложение N 2
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

ОЦЕНКА
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

N п.п.	Наименование налога	Наименование категории налогоплательщиков	Объем предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, тыс. руб.	Оценка эффективности налоговых льгот	Значение коэффициента эффективности
1	2	3	4	5	6
1	Земельный налог	Юридические лица