Приложение 2. Показатели качества финансового менеджмента распорядителей бюджетных средств города Москвы, подведомственных Департаменту спорта города Москвы

Приложение 2
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента
Департаментом спорта
города Москвы в отношении
подведомственных ему
распорядителей бюджетных
средств города Москвы

Показатели
качества финансового менеджмента распорядителей бюджетных средств города Москвы, подведомственных Департаменту спорта города Москвы

N п/п

Наименование показателя

Тип показателя

Расчет показателя(Р)

Единица измерения

Уровень риска

Удельный вес показателя

Оценка(Е)

Целевое значение показателя

Период проведения оценки

Объект оценки

1 квартал/9 месяцев

первое полугодие

год

Сегмент 1: Качество управления расходами

1.1

Наличие просроченной кредиторской задолженности у ГКУ

Базовый

- объем просроченной кредиторской задолженности у ГКУ на конец отчетного периода; В - кассовое исполнение расходов у ГКУ в отчетном периоде.

%

I

, если А=0; , если ; , если

Целевым ориентиром является отсутствие просроченной кредиторской задолженности у ГКУ

1 квартал/ первое полугодие / 9 месяцев/ год

ГКУ

1.2

Наличие просроченной кредиторской задолженности у ГКУ по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств бюджета города Москвы

Базовый

Р- наличие/отсутствие просроченной кредиторской задолженности у ГКУ по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств бюджета города Москвы.

Да/Нет

I

в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению на период проведения мониторинга; в случае наличия просроченной кредиторской задолженности по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению на период проведения мониторинга.

Целевым ориентиром является отсутствие просроченной кредиторской задолженности у ГКУ по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств бюджета города Москвы.

1 квартал/ первое полугодие/. 9 месяцев/ год

ГКУ

1.3

Наличие у ГКУ просроченной дебиторской задолженности

Базовый

Р - наличие/отсутствие просроченной дебиторской задолженности ГКУ по расчетам с дебиторами по данным на отчетную дату.

Да/Нет

II

, при отсутствии просроченной дебиторской задолженности ГКУ по расчетам с дебиторами по данным на отчетную дату; , при наличии просроченной дебиторской задолженности ГКУ по расчетам с дебиторами по данным на отчетную дату.

Положительным является отсутствие у ГКУ просроченной дебиторской задолженности

I квартал/ первое полугодие/ 9 месяцев/ год

ГКУ

1.4

Наличие судебных актов по искам о взыскании с ГКУ денежных средств

Базовый

Р-наличие судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по искам о взыскании с ГКУ денежных средств.

Да/Нет

II

, при отсутствии судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде; , при наличии судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде.

Целевым ориентиром является отсутствие судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по искам о взыскании с ГКУ денежных средств.

1 квартал/ первое полугодие/ 9 месяцев/ год

ГКУ

1.5

Исполнение судебных актов по искам о взыскании с ГКУ денежных средств

Базовый

Р-исполнение судебных актов, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по искам о взыскании с ГКУ денежных средств.

Да/Нет

II

, в случае соблюдения сроков, установленных законодательством для исполнения исполнительных документов; , в случае нарушения сроков, установленных законодательством для исполнения исполнительных документов.

Целевым ориентиром является соблюдения сроков, установленных законодательством для исполнения исполнительных документов.

1 квартал/ первое полугодие/9 месяцев/ год

ГКУ

1.6

Использование ГКУ средств, полученных в соответствии с бюджетной сметой

Базовый

, где: К - кассовый расход ГКУ на конец отчетного периода; С - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных до ГКУ

%

I

, если ; , если ; , если

Значение показателя отражает, насколько полно расходуются средства, предусмотренные бюджетной сметой. Наличие неисполненных назначений (в т.ч. по которым расходы произведены не в полном объеме) свидетельствует о необходимости проведения анализа целесообразности планирования данных расходов.

год

ГКУ

1.7

Несоблюдение правил планирования закупок ГКУ

Базовый

Р - наличие/отсутствие фактов следующих нарушений в соответствии с актом проверок ведомственного контроля в сфере закупок: включение в план-график закупок необоснованных объектов закупок, начальных (максимальных) цен контрактов; несоблюдение порядка или формы обоснования начальной (максимальной) цены контракта, нарушение порядка(сроков) проведения или .непроведение обязательного общественного обсуждения закупок; нарушение срока утверждения плана-графика закупок (вносимых изменений) или срока его размещения (вносимых изменений) в единой информационной системе в сфере закупок

Да/Нет

I

, в случае отсутствия нарушений в соответствии с актом проверок ведомственного контроля в сфере закупок; , в случае наличия нарушений в соответствии с актом проверок ведомственного контроля в-сфере закупок

Положительным является отсутствие фактов несоблюдения правил планирования закупок, выявленных в ходе контрольных мероприятий

год

ГКУ

Сегмент 2. Качество управления доходами бюджета

Сегмент 3. Качество ведения учета и составления бюджетной отчетности

3.1

Нарушение порядка формирования и представления бюджетной отчетности ГКУ

Базовый

Р - наличие/отсутствие фактов нарушений порядка формирования и представления бюджетной отчетности.

Да/нет

I

, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу и (или) направлены предписания (представления) по грубым нарушениям порядка формирования и представления бюджетной отчетности; , если нарушений не выявлено.

Показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении формирования и представления бюджетной отчетности ГКУ. Ориентиром для ГКУ является недопущение нарушений.

1 квартал/ первое полугодие/ 9 месяцев/ год

ГКУ

3.2

Соблюдение сроков представления бюджетной отчетности ПСУ

Базовый

Р - соблюдение сроков представления ГКУ бюджетной отчетности

Да/Нет

I

, если бюджетная отчетность ГКУ представлены в установленные сроки; , если бюджетная отчетность ГКУ представлены с нарушением установленных сроков.

Оценивается дисциплина ГКУ по срокам представления бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является своевременное представление бюджетной отчетности.

1 квартал/ первое полугодие/ 9 месяцев/ год

ГКУ

3.3

Качество подготовки бюджетной отчетности в ГКУ

Базовый

, где: V - количество представленных ГКУ версий форм бюджетной отчетности за отчетный период; N - количество форм, подлежащих сдаче за отчетный период

%

II

, если ; , если ; , если

Оценивается качество составления ГКУ бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя Р-100%.

1 квартал/ первое полугодие/ 9 месяцев/ год

ГКУ

3.4

Нарушение порядка проведения инвентаризации активов и обязательств в ГКУ

Базовый

Р - наличие/отсутствие фактов нарушений порядка проведения инвентаризации активов и обязательств, допущенных ГКУ.

Да/Нет

III

, если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям порядка проведения инвентаризации активов и обязательств; , если нарушений не выявлено.

Показатель отражает качество проведения ГКУ инвентаризации активов и обязательств. Ориентиром для ГКУ является недопущение нарушений.

год

ГКУ

3.5

Динамика объема материальных запасов в ГКУ

Базовый

, где: А - стоимость материальных запасов ГКУ на конец отчетного финансового года; В - стоимость материальных запасов ГКУ по состоянию на начало отчетного финансового года.

%

II

, если , если , если , где i - значение инфляции в отчетном финансовом году. , если А=0 и В=0; , если А>0 и В=0

Негативно расценивается значительный рост материальных запасов. Целевым ориентиром является значение показателя Р, равное значению инфляции в отчетном финансовом году.

год

ГКУ

Сегмент 4. Качество организации и осуществления внутреннего финансового аудита

4.1

Наличие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений(за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности)

Базовый

Р - наличие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности).

Да/Нет

II

, при отсутствии нарушений; , при наличии выявленных нарушений.

Целевым ориентиром является отсутствие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности).

год

ГКУ

4.2

Наличие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности), которые повлекли меры административное о взыскания

Базовый

Р - наличие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности), которые повлекли меры административного взыскания.

Да/Нет

II

, при отсутствии нарушений; , при наличии выявленных нарушений.

Целевым ориентиром является отсутствие выявленных органами внутреннего государственного финансового контроля нарушений при распоряжении и управлении имуществом, закрепленным за ГКУ в установленном порядке, и бюджетных нарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности), которые повлекли меры административного взыскания.

год

ГКУ

Сегмент 5. Качество управления активами

5.1

Недостачи и хищения, выявленные в ГКУ

Базовый

, где: А - сумма непогашенной задолженности по выявленным недостачам и хищениям денежных средств и материальных запасов у ГКУ на конец отчетного периода; В - сумма непогашенной задолженности по выявленным недостачам и хищениям денежных средств и материальных запасов у ГКУ на начало отчетного периода.

Условная единица

III

, если Р < 0; , если Р > 0.

Оценивается наличие у ГКУ установленных фактов недостач и хищений денежных средств и материальных запасов. Целевым ориентиром является значение показателя Р = < 0 .

1 квартал/ первое полугодие/9 месяцев/ год

ГКУ

Сегмент 6: Открытость бюджетных данных

6.1

Полнота размещения информации о показателях бюджетной сметы ГКУ на официальном сайте в сети Интернет приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н

Базовый

Р-размещение информации о показателях бюджетной сметы на официальном сайте в сети Интернет (www.bus.gov.ru) в срок до 1 марта

Да/Нет

I

, если информация о показателях бюджетной сметы размещена на официальном сайте (www.bus.gov.ru) в полном объеме в срок до 1 марта; , если информация о показателях бюджетной сметы размещена на официальном сайте (www.bus.gov.ru) не в полном объеме или позднее 1 марта

Позитивно оценивается полное и своевременное размещение информации о показателях бюджетной сметы на официальном сайте (www.bus.gov.ru).

1 квартал/год

ГКУ

6.2

Полнота размещения информации о результатах деятельности и об использовании государственного имущества ГКУ на официальном сайте в сети Интернет приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н

Базовый

Р-размещение информации о результатах деятельности и об использовании государственного имущества ГКУ на официальном сайте в сети Интернет (www.bus.gov.ru) в срок до 1 мая

Да/Нет

I

, если информация о результатах деятельности и об использовании государственного имущества ГКУ размещена на официальном сайте (www.bus.gov.ru) в полном объеме в срок до 1 мая; , если информация о результатах деятельности и об использовании государственного имущества ГКУ размещена на официальном сайте полном объеме или позднее 1 мая.

Позитивно оценивается полное и своевременное размещение информации о результатах деятельности и об использовании государственного имущества ГКУ на официальном сайте (www.bus.gov.ru).

первое полугодие/год

ГКУ

6.3

Размещение баланса ГКУ на официальном сайте в сети Интернет приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н

Базовый

P-размещение баланса ГКУ на официальном сайте в сети Интернет (www.bus.gov.ru) в срок до 1 мая

Да/Нет

I

, если баланс ГКУ сметы размещен на официальном сайте (www.bus.gov.ru) в полном объеме в срок до 1 мая; , если информация о показателях бюджетной сметы размещена на официальном сайте (www.bus.gov.ru) не в полном объеме или позднее 1 мая

Позитивно оценивается своевременное размещение баланса ГКУ на официальном сайте (www.bus.gov.ru)

первое полугодие/год

ГКУ

Сегмент 7: Выполнение Указов Президента Российской Федерации

Сегмент 8: Качество исполнения бюджетных процедур во взаимосвязи с выявленными бюджетными нарушениями

8.1

Наличие представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры в ГКУ

Базовый

Р - наличие/ отсутствие у ГКУ представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры, за отчетный период.

Да/Нет

II

в случае отсутствия представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры; в случае наличия представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры.

Целевым ориентиром является отсутствие у ГКУ представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры

год

ГКУ

8.2

Исполнение ГКУ представлений органов государственного (муниципального) финансового контроля

Базовый

Р - исполнение/неисполнен ие представлений органов государственного (муниципального) финансового контроля

Да/Нет

II

в случае исполнения представлений органов государственного (муниципального) финансового контроля; в случае неисполнения представлений органов государственного (муниципального) финансового контроля.

Целевым ориентиром является исполнение представлений органов государственного (муниципального) финансового контроля.

год

ГКУ

8.3

Исполнение ГКУ предписаний органов государственного (муниципально го) финансового контроля

Базовый

Р - исполнение/неисполнен ие предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля

Да/Нет

II

в случае исполнения предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля; в случае неисполнения предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля.

Целевым ориентиром является исполнение предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля

год

ГКУ

8.4

Исполнение представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры в ГКУ

Базовый

Р - исполнение/неисполнен ие представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры

Да/Нет

II

в случае исполнения представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры; в случае неисполнения представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры.

Целевым ориентиром является исполнение представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры

год

ГКУ