Постановление Администрации Каракулинского района Удмуртской Республики от 10 июля 2020 г. N 537 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита Администрацией МО "Каракулинский район"

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. N 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2019 г. N 237н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита", руководствуясь Уставом муниципального образования "Каракулинский район", Администрация муниципального образования "Каракулинский район" постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Администрацией муниципального образования "Каракулинский район" внутреннего финансового аудита.

2. Разместить настоящее постановление на официальном сайте муниципального образования "Каракулинский район" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Первый заместитель главы Администрации МО "Каракулинский район"

И.Б. Вдовушкин

Порядок
осуществления Администрацией МО "Каракулинский район" внутреннего финансового аудита
(утв. постановлением Администрации МО "Каракулинский район" от 10 июля 2020 г. N 537)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказами Министерства финансов Российской Федерации: от 21.11.2019 N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", от 21.11.2019 N 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", от 18.12.2019 N 237н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита" в целях организации и проведения внутреннего финансового аудита Администрацией МО "Каракулинский район".

2. Термины и понятия, используемые настоящим Порядком, применяются в том значении, в каком они используются в федеральных стандартах внутреннего финансового аудита.

3. Настоящий Порядок применяется должностными лицами (работниками) Администрации при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

II. Организация внутреннего финансового аудита

4. Задачи и принципы внутреннего финансового аудита определены федеральными стандартами внутреннего финансового аудита.

5. Внутренний финансовый аудит в Администрации является деятельностью по формированию и предоставлению Главе муниципального образования "Каракулинский район" (далее - Глава):

1) информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора бюджетных средств (далее - администратор бюджетных средств), в том числе заключения о достоверности бюджетной отчетности;

2) предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;

3) заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

6. Внутренний финансовый аудит осуществляется в целях:

1) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки предложений по его организации;

2) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации;

3) повышения качества финансового менеджмента.

7. Субъектом внутреннего финансового аудита является главный специалист-эксперт-ревизор Администрации МО "Каракулинский район".

8. Субъектами бюджетных процедур являются структурные подразделения Администрации МО "Каракулинский район".

9. Перечень субъектов бюджетных процедур и закрепленных за ними бюджетных процедур приведен в приложении N 1 к настоящему Порядку.

10. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым Главой (далее - План аудита), до начала очередного финансового года.

11. План аудита представляет собой перечень планируемых к проведению в очередном финансовом году аудиторских проверок. По каждой аудиторской проверке в Плане аудита указываются проверяемые бюджетные процедуры, в том числе операции (действия) по выполнению бюджетных процедур, и (или) тема аудиторской проверки, субъект бюджетных процедур, проверяемый период и срок проведения аудиторской проверки. Форма Плана аудита приведена в приложении N 2 к настоящему Порядку.

12. Перечень аудиторских проверок, включаемый в План аудита, определяется главным специалистом-экспертом-ревизором Администрации МО "Каракулинский район", согласовывается заместителем главы Администрации МО "Каракулинский район" по вопросам экономики и финансам - начальником Управления экономики, имущества, земельных ресурсов и организации торгов Администрации МО "Каракулинский район", начальником Управления финансов Администрации МО "Каракулинский район".

13. При необходимости по решению Главы в течение финансового года в План аудита могут вноситься изменения.

14. Контрольные мероприятия по внутреннему финансовому аудиту осуществляются с периодичностью не реже одного раза в год.

15. При планировании аудиторских проверок учитываются:

а) значимость бюджетной процедуры, ее влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность в случае неправомерного ее исполнения;

б) результаты контрольных мероприятий в отношении объекта аудита, проведенных в текущем и (или) отчетном финансовом контролирующими органами;

в) риски невыполнения бюджетных процедур, нарушения сроков выполнения бюджетных процедур, нарушения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

16. Внеплановые аудиторские проверки проводятся на основании решений Главы, в связи с получением информации о признаках нарушений бюджетного законодательства, иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

17. Аудиторская проверка назначается распоряжением Главы. В постановлении указываются: проверяемые бюджетные процедуры, в том числе операции (действия) по выполнению бюджетных процедур, и (или) тема аудиторской проверки, субъект бюджетных процедур, проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки, состав аудиторской группы и ее руководитель.

18. На каждую аудиторскую проверку составляется программа, содержащая перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторской проверки, и являющаяся приложением к приказу на проведение аудиторской проверки.

19. Срок проведения аудиторской проверки не может превышать двадцать рабочих дней.

20. Результаты аудиторской проверки в срок, не позднее десяти рабочих дней после окончания проверки, оформляются заключением, которое подписывается руководителем и всеми членами аудиторской группы.

21. В заключении по результатам аудиторской проверки (далее - заключение) указываются:

а) основание для проведения аудиторской проверки;

б) субъект бюджетных процедур;

в) проверяемые бюджетные процедуры, в том числе операции (действия) по выполнению бюджетных процедур, и (или) тема аудиторской проверки;

г) проверяемый период;

д) состав аудиторской группы;

е) срок проведения аудиторской проверки (дата начала и дата завершения контрольного мероприятия);

ж) перечень изученной информации (документации);

з) описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков (с указанием конкретных статей, пунктов законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также других необходимых обоснований);

и) выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля;

к) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля.

22. Заключение в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его подписания, представляется для ознакомления руководителю субъекта бюджетных процедур.

23. Субъект бюджетных процедур вправе представить письменные пояснения по фактам, изложенным в заключении, в срок не позднее двух рабочих дней со дня получения данного заключения.

24. К заключению прилагаются копии документов, подтверждающих выявленные нарушения (недостатки), пояснения субъекта бюджетных процедур по фактам, изложенным в заключении, и иные необходимые документы.

25. Форма заключения приведена в приложении N 3.

III. Реализация результатов внутреннего финансового аудита

26. Контроль за своевременностью и полнотой исправления (устранения) выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений (недостатков) осуществляет главный специалист-эксперт-ревизор Администрации МО "Каракулинский район".

27. Информация по исправлению (устранению) выявленных нарушений (недостатков) субъектом бюджетных процедур в установленные в заключении сроки направляется главному специалисту-эксперту-ревизору Администрации МО "Каракулинский район".

28. Главный специалист-эксперт-ревизор Администрации МО "Каракулинский район" на основании данных, отраженных в заключениях, составляет годовой отчет о внутреннем финансовом аудите (далее - годовой отчет).

29. Годовой отчет доводится служебной запиской до сведения Главы с периодичностью не реже одного раза в год.

30. Документы контрольных мероприятий по внутреннему финансовому аудиту хранятся у главного специалиста-эксперта-ревизора Администрации МО "Каракулинский район" в течение трех лет и по истечении срока в установленном порядке сдаются в архив Администрации.

Приложение 1
к Порядку осуществления
Администрацией МО
"Каракулинский район"
внутреннего финансового аудита

                                       Утверждаю:

                                       Глава Администрации МО

                                       "Каракулинский район"

                                       "__" ________________ 20__ г.

                                       _____________________________

Перечень
субъектов бюджетных процедур Администрации МО "Каракулинский район" , закрепленных за ними бюджетных процедур, осуществляющих внутренний финансовый контроль

N п/п	Субъекты бюджетных процедур	Внутренние бюджетные процедуры, подлежащие контролю
1	Администрация МО "Каракулинский район"	проверка составления и предоставления бюджетной отчетности, исполнение бюджетных смет
2	Отдел культуры
3	Управление народного образования
4	Управление финансов

Приложение 2
к Порядку осуществления
Администрацией МО
"Каракулинский район"
внутреннего финансового аудита

                                       Утверждаю:

                                       Глава Администрации МО

                                       "Каракулинский район"

                                       "__" ________________ 20__ г.

                                       _____________________________

Форма

План
внутреннего финансового аудита

N п/п	Внутренняя бюджетная процедура	Наименование процессов, операций, действий, составляющих внутреннюю бюджетную процедуру (или) тема аудиторской проверки	Субъект бюджетных процедур	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	6	7

Приложение 3
к Порядку осуществления
Администрацией МО
"Каракулинский район"
внутреннего финансового аудита

Форма
заключения аудиторской проверки Администрации МО "Каракулинский район"

от "__" _____________ 20__ г.

Субъект бюджетных процедур: ________________________________________

Тема аудиторской проверки: _________________________________________

Основание для проведения аудиторской проверки: _____________________

Метод осуществления аудиторской проверки: __________________________

Состав аудиторской группы: _________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: ______________________________

Проведена проверка следующих бюджетных процедур

(операций, действий):

N п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры	Наименование процессов, операций, действий, составляющих внутреннюю бюджетную процедуру	Проверяемый период	Срок проведения контрольного мероприятия	Изученные в ходе проверки документы
1	2	3	4	5	6
	Субъект бюджетных процедур
	В ходе аудиторской проверки субъекта бюджетных процедур недостатки (нарушения) по осуществлению внутренних бюджетных процедур (операций, действий) выявлены (не выявлены)

В ходе проверки сделаны следующие выводы:

Проверяющий:________________________________________________________

               (подпись)        (расшифровка, Ф.И.О.)

Ознакомлены: _______________________________________________________

               (подпись)        (расшифровка, Ф.И.О.)