Приложение N 2. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии города Магнитогорска, а также мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии города Магнитогорска

Приложение N 2
к Порядку предоставления муниципальных
гарантий города Магнитогорска юридическим
лицам, зарегистрированным на территории
города Магнитогорска

Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии города Магнитогорска, а также мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии города Магнитогорска

I. Общие положения

1. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии города Магнитогорска (далее - муниципальная гарантия), а также мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии (далее - мониторинг финансового состояния принципала) осуществляется Управлением финансов администрации города Магнитогорска (далее - Управление финансов) либо агентом привлеченным Администрацией города Магнитогорска (далее - Администрация города) в соответствии с решением Магнитогорского городского Собрания депутатов о бюджете города на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) (далее - агент).

2. Анализ финансового состояния принципала - юридического лица (далее - организация) осуществляется на основании документов, указанных в приложении N 1 к Порядку предоставления муниципальных гарантий города Магнитогорска, юридическим лицам, зарегистрированным на территории города Магнитогорска, утвержденному постановлением Администрации города.

3. Анализ финансового состояния принципала проводится в течение 10 рабочих дней с даты представления в Управление финансов полного комплекта документов, указанных в пункте 13 Порядка предоставления муниципальных гарантий города Магнитогорска юридическим лицам, зарегистрированным на территории города Магнитогорска, утвержденного постановлением Администрации города.

4. По результатам анализа финансового состояния принципала Управление финансов готовит заключение (Приложение к Анализу финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии города Магнитогорска, а также мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии города Магнитогорска).

5. В случае привлечения агента заключение о финансовом состоянии организации готовится Управлением финансов в течение 5 рабочих дней с даты представления агентом в Управление финансов отчета о результатах анализа финансового состояния организации.

II. Анализ финансового состояния принципала - организации

6. Для проведения анализа финансового состояния организации используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

коэффициент рентабельности.

7. Коэффициенты ликвидности:

коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности характеризуют обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных долговых обязательств.

8. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг, и определяется по формуле с использованием кодов строк в формах бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (далее именуются - коды строк бухгалтерской отчетности):

Стр. 1240 + Стр.1250

К1= ---------------------------------------------------
Стр.1500 - Стр.1530 - Стр.1540

где:

Стр.1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов). В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;

Стр.1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

Стр.1500 - краткосрочные финансовые обязательства;

Стр.1530 - доходы будущих периодов;

Стр.1540 - оценочные обязательства.

Информация о резервах предстоящих расходов предоставляется организацией при подаче документов об анализе финансового состояния организации. В случае если информация отсутствует, объем резервов предполагается равным нулю.

9. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения существующих финансовых обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности (К2) рассчитывается по формуле с использованием кодов строк бухгалтерской отчетности:

Стр.1230 + Стр.1240 + Стр.1250
К2 = ------------------------------------------------------
Стр.1500 - Стр.1530 - Стр.1540

где:
Стр.1230 - дебиторская задолженность;

Стр.1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов). В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;

Стр.1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

Стр.1500 - краткосрочные финансовые обязательства;

Стр.1530 - доходы будущих периодов;

Стр.1540 - оценочные обязательства.

Информация предоставляется организацией при подаче документов об анализе финансового состояния организации. В случае если информация отсутствует, объем резервов предполагается равным нулю.

10. Коэффициент текущей ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности организации и определяется по формуле с использованием кодов строк бухгалтерской отчетности и пояснений к бухгалтерской отчетности:

Стр.1200 - Стр.5501 пояснений - Стр.5510 пояснений
К3 = ------------------------------------------------------------------------------
Стр.1500 - Стр.1530 - Стр.1540

где:

Стр.1200 - оборотные активы;

Стр.5501 пояснений - долгосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, информация о которых предоставляется организацией при подаче документов для анализа финансового состояния организации;

Стр.5510 пояснений - краткосрочная дебиторская задолженность;

Стр.1500 - краткосрочные финансовые обязательства;

Стр.1530 - доходы будущих периодов;

Стр.1540 - оценочные обязательства.

11. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) характеризует финансовую устойчивость организации и определяется по формуле с использованием кодов строк бухгалтерской отчетности:

Стр.1300

К4 = ------------------------------
Стр.1410 + 1510

где:

Стр.1300 - капитал и резервы;

Стр.1410 - долгосрочные обязательства по заемным средствам;

Стр.1510 - краткосрочные обязательства по заемным средствам.

12. Коэффициент рентабельности (К5) характеризует рентабельность продукции (продаж) и определяется по формуле:

Стр. 2200
К5 = --------------------
Стр. 2110

где:

Стр.2200 - прибыль (убыток) от продаж (отчет о прибылях и убытках);

Стр.2110 - выручка от реализации продукции (продаж) (отчет о прибылях и убытках).

Для организаций, вид деятельности которых согласно принятому Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии общероссийскому классификатору видов экономической деятельности относится к оптовой и розничной торговле, показатель рентабельности определяется по следующей формуле с использованием кодов строк бухгалтерской отчетности:

Стр. 2200
К5 = -------------------
Стр. 2100

где:

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

стр. 2100 - валовая прибыль (убыток).

13. Для каждого финансового индикатора устанавливаются пороговые значения, установленные пунктом 14 настоящего Приложения.

14. На основе полученного значения каждого финансового индикатора и пороговых значений для каждого финансового индикатора определяется одно значение из трех категорий. Пороговые значения финансовых индикаторов и правило выбора категории финансовых индикаторов содержатся в таблице 1.

Таблица 1.

Пороговые значения финансового индикатора и выбор категории в
зависимости от фактических значений индикаторов

Наименование коэффициента	1 категория (хорошее значение финансового индикатора)	2 категория (удовлетворительное значение финансового индикатора)	3 категория (неудовлетворительное значение финансового индикатора)
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4): - торговая деятельность - другие отрасли	более 0,6 более 1,0	0,4 - 0,6 0,7 - 1,0	менее 0,4 менее 0,7
Коэффициент рентабельности (К5)	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельность)

15. Определение значения сводной оценки анализа финансового состояния организации (S) осуществляется на основании присвоенных категорий по формуле:

S = 0,11 х категория К1 + 0,05 x категория К2 + 0,42 x категория К3 + 0,21 x категория К4 + 0,21 x категория К5.

Фактическое значение коэффициента, категория, вес финансового индикатора отражаются в таблице 2.

Таблица 2.

Вес финансовых индикаторов, используемый при расчете сводной оценки
анализа финансового состояния принципала - организации

Наименование коэффициента	Фактическое значение коэффициента	Категория	Вес финансового индикатора	Итог
К1			0,11
К2			0,05
К3			0,42
К4			0,21
К5			0,21
Значение сводной оценки (S)	x	x	1,00

16. На основе полученного значения сводной оценки анализа финансового состояния принципала - организации осуществляется отнесение финансового состояния принципала - организации к одной из трех групп:

достаточная степень удовлетворительности финансового состояния, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

средняя степень удовлетворительности финансового состояния, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

неудовлетворительное финансовое состояние, если значение сводной оценки больше 2,4.

17. В случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации сведений, необходимых для расчета показателей, установленных пунктом 6 настоящего Приложения, расчет указанных показателей осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу Управления финансов либо агента.

18. Документы, представленные организацией для проведения анализа их финансового состояния, не возвращаются.

III. Мониторинг финансового состояния принципала

19. Мониторинг финансового состояния организации осуществляется Управлением финансов либо агентом в форме и сроки, установленные разделами I-II настоящего Приложения, с учетом особенностей, установленных настоящим разделом, в течение срока действия муниципальной гарантии не реже одного раза в год.

В целях проведения мониторинга финансового состояния организация, ежегодно не позднее трех месяцев после окончания отчетного года или по мотивированному запросу Управления финансов представляет в Управление финансов документы, предусмотренные пунктом 2 настоящего Приложения для анализа финансового состояния принципала и составления заключения о его финансовом состоянии.

В случае привлечения агента Управление финансов перенаправляет агенту документы, для проведения мониторинга финансового состояния организации и составления заключения о ее финансовом состоянии.

20. В случае получения результатов о неудовлетворительном финансовом состоянии принципала Управление финансов либо агент направляет свое заключение в течение 5 рабочих дней в Комиссию по рассмотрению заключений и принятия решения о предоставлении муниципальной гарантии.

21. Принципал несет ответственность за достоверность представляемых документов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.