Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа Кемеровской области от 7 апреля 2020 г. N 529 "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа и оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 7 апреля 2020 г. N 529
"Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа и оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа"

С изменениями и дополнениями от:

17 декабря 2020 г.

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа и оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа.

2. Признать утратившим силу постановление администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 20.03.2012 N 426 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории Ленинск-Кузнецкого городского округа".

3. Разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы Ленинск-Кузнецкого городского округа по экономике, промышленности и финансам О.А. Линкину.

5. Постановление вступает в силу с момента его подписания.

Главы Ленинск-Кузнецкого городского округа

К.А. Тихонов

Утвержден
постановлением
администрации Ленинск-Кузнецкого
городского округа
от 7 апреля 2020 г. N 529

Порядок
формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа и оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа

С изменениями и дополнениями от:

17 декабря 2020 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа и оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа (далее - Порядок) определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов (далее - Перечень) и осуществления оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа.

1.2. Понятия, используемые в настоящем Порядке:

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа, обусловленные налоговыми льготами, а также не относимые к налоговым льготам пониженные ставки соответствующих налогов для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные решениями Совета народных депутатов Ленинск-Кузнецкого городского округа, в качестве мер муниципальной поддержки, в соответствии с целями муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) целями социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящимися к муниципальным программам Ленинск-Кузнецкого городского округа;

куратор налогового расхода - ответственный исполнитель муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы), структурные подразделения администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа, ответственные в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами Ленинск-Кузнецкого городского округа, за достижение соответствующих налоговым расходам целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам;

паспорт налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа, составляемый куратором налогового расхода;

перечень налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа в соответствии с целями муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа, структурных элементов муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) целями социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящимися к муниципальным программам Ленинск-Кузнецкого городского округа, а также о кураторах налоговых расходов;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа;

плательщики - плательщики налогов;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа;

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа;

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях муниципальных правовых актов Ленинск-Кузнецкого городского округа, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы;

фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Ленинск-Кузнецкого городского округа;

целевые характеристики налогового расхода - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Ленинск-Кузнецкого городского округа;

нераспределенные налоговые расходы - налоговые расходы Ленинск-Кузнецкого городского округа, цели которых соответствуют целям нескольких муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа;

непрограммные налоговые расходы - налоговые расходы Ленинск-Кузнецкого городского округа, цели которых соответствуют целям социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящимся к муниципальным программам Ленинск-Кузнецкого городского округа;

программные налоговые расходы - налоговые расходы Ленинск-Кузнецкого городского округа, цели которых соответствуют целям одной муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа.

2. Порядок формирования перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа

2.1. Отнесение налоговых расходов к муниципальным программам Ленинск-Кузнецкого городского округа осуществляется исходя из целей муниципальных программ (структурных элементов муниципальных программ) Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам.

2.2. Проект перечня налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа на очередной год и плановый период формируется отделом экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа ежегодно до 1 декабря по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и направляется на согласование кураторам налоговых расходов.

2.3. Кураторы до 10 декабря рассматривают проект Перечня на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящимися к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ), и направляют в отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа согласованный проект Перечня или замечания и предложения по проекту Перечня.

Согласованный кураторами Перечень размещается отделом экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа на официальном сайте администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 30 декабря.

2.4. В случае внесения в текущем году изменений в перечень муниципальных программ, структурные элементы муниципальных программ и (или) в случае изменения полномочий кураторов, в соответствии с которыми возникает необходимость внесения изменений в Перечень, кураторы не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа информацию для внесения изменений в Перечень.

Измененный Перечень размещается отделом экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа на официальном сайте администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в течение 15 рабочих дней со дня внесения таких изменений.

3. Порядок оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа

3.1. Исключен. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3.2. В целях оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа:

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

См. предыдущую редакцию

а) до 1 февраля запрашивает сведения в Межрайонной ИФНС России N 2 по Кемеровской области - Кузбассу (далее - МРИ ФНС России N 2) за год, предшествующий отчетному финансовому году, а также уточненные данные за предшествующий ему пятилетний период с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми расходами; сведения об общей численности налогоплательщиков;

сведения о суммах выпадающих доходов бюджета муниципального образования по каждому налоговому расходу;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет муниципального образования по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

б) до 15 апреля направляет кураторам налоговых расходов информацию, полученную от МРИ ФНС России N 2.

3.3. Кураторы налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа до 30 апреля представляют в отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа результаты оценки эффективности налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа за год, предшествующий отчетному, по форме в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Пункт 3.4 изменен. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

См. предыдущую редакцию

3.4. Отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа до 20 мая формирует сводный отчет об оценке налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа (далее - отчет об оценке) на основе представленных кураторами результатов оценки налоговых расходов и сведений, полученных от МРИ ФНС России N 2, и направляет их в финансовое управление города Ленинска-Кузнецкого.

Информация об изменениях:

Пункт 3.5 изменен. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

См. предыдущую редакцию

3.5. Отчет об оценке налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа до 30 мая рассматривается бюджетной комиссией Ленинск-Кузнецкого городского округа.

4. Правила проведения оценки налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов включает: оценку целесообразности налоговых расходов; оценку результативности налоговых расходов.

4.2. Обязательными критериями целесообразности налоговых расходов являются: соответствие налоговых расходов (в том числе нераспределенных) целям муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа, их структурным элементам или иным целям социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа (в отношении непрограммных налоговых расходов);

востребованность налогоплательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется анализом динамики показателя численности налогоплательщиков, воспользовавшихся правом па льготы.

Невыполнение одного из критериев свидетельствует о недостаточной эффективности налоговых расходов. В этом случае куратору надлежит представить в отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа предложения о сохранении (отмене) налогового расхода либо сформулировать предложения по совершенствованию механизма его действия.

Информация об изменениях:

Пункт 4.3 изменен. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

См. предыдущую редакцию

4.3. В качестве критерия результативности налогового расхода куратором определяется не менее одного показателя (индикатора), на значение которого оказывает влияние рассматриваемый налоговый расход, непосредственным образом связанный с показателями конечного результата реализации муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа, ее структурных элементов либо результата достижения цели, определенной при предоставлении налоговой льготы (для налоговых расходов, отнесенных к непрограммным или нераспределенным).

Оценке подлежит вклад предусмотренных для налогоплательщиков налоговых расходов в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам. Анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа и (или) целей социально-экономической политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, не относящихся к муниципальным программам Ленинск-Кузнецкого городского округа, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

Отдел экономического анализа и прогнозирования администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа размещает информацию о результатах ежегодной оценки эффективности налоговых расходов на официальном сайте администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 1 июня.

Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Ленинск-Кузнецкого городского округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Ленинск-Кузнецкого городского округа.

Заместитель главы Ленинск-Кузнецкого городского округа по экономике, промышленности и финансам

О.А. Линкина

Приложение N 1
к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа и оценки налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа

Форма

Перечень
налоговых расходов Ленинск-Кузнецкого городского округа
на ____________ год

Наименование налоговой льготы/вид льготы	Муниципальный нормативный правовой акт, устанавливающий налоговую льготу	Наименование муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа, целям которой соответствует налоговый расход	Цель муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа, которой соответствует налоговый расход	Категория плательщиков, для которых предусмотрена налоговая льгота	Куратор налогового расхода
1	2	3	4	5	6

Согласовано

Куратор налогового расхода

__________________________

"___"_____________________

Приложение N 2
к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа и оценки налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа

(с изменениями и дополнениями от
17 декабря 2020 г.)

Форма

Результаты
оценки налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа за _______________ год

1. Куратор налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

2. Краткое наименование налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

3. Оценка целесообразности

Цель налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Цель муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа, которой соответствует налоговый расход

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Вывод о соответствии налогового расхода цели муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа, которой соответствует налоговый расход

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Количество налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами, ед.

Год за 1 год до отчетного	Год за 2 года до отчетного	Год за 3 года до отчетного	Год за 4 года до отчетного	Год за 5 лет до отчетного	Год за 6 лет до отчетного

Вывод о востребованности налоговой льготы

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

4. Оценка результативности *

Оценка вклада налоговых льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа

Значение показателя (индикатора) с учетом льгот	Значение показателя (индикатора) без учета льгот

Вывод о вкладе налоговых льгот в достижение целей муниципальной программы Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Оценка бюджетной эффективности

Прирост показателя (индикатора) на 1 рубль налогового расхода	Прирост показателя (индикатора) на 1 рубль расходов бюджета Ленинск-Кузнецкого городского округа в случае применения альтернативных механизмов

Вывод о бюджетной эффективности налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

5. Вывод об эффективности налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

6. Предложения о сохранении (отмене) налогового расхода либо предложения по совершенствованию механизма его действия

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Приложение N 3
к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа и оценки налоговых
расходов Ленинск-Кузнецкого
городского округа

Форма

Паспорт
налогового расхода Ленинск-Кузнецкого городского округа

Исключено. - Постановление Администрации Ленинск-Кузнецкого городского округа от 17 декабря 2020 г. N 2151

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию