Приказ комитета здравоохранения Волгоградской области от 30 июля 2020 г. N 1929 "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области"

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области.

2. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию

Председатель комитета

А.И. Себелев

Утверждено
приказом комитета
здравоохранения
Волгоградской области
от 30 июля 2020 г. N 1929

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля комитета здравоохранения Волгоградской области (далее - Порядок) разработан в целях организации и осуществления внутреннего финансового контроля в комитете здравоохранения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Внутренний финансовый контроль основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности и направлен на соблюдение правовых актов, регулирующих составление и исполнение областного бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета (включая порядок ведения учетной политики), а также подготовку и организацию мероприятий по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

- управление событиями, негативно влияющими на выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - бюджетные риски);

- оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, (далее - нарушения бюджетного законодательства), а также правомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществлен ие главными администраторам и (администраторам и) и получателями бюджетных средств бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств;

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно должностными лицами Комитета, организующими и исполняющими внутренние бюджетные процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее внутренние бюджетные процедуры).

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами структурных подразделений Комитета в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

- составление и предоставление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

- составление и предоставление документов необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

- составление и утверждение бюджетной росписи Комитета по средствам областного бюджета;

- составление и направление в комитет финансов Волгоградской области документов, необходимых для формирования сводной бюджетной росписи Комитета;

- составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

- формирование, утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Комитету учреждений;

- принятие бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;

- составление и предоставление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

6. Внутренний финансовый контроль проводится с учетом идентификации бюджетных рисков по каждой операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), осуществляемой структурным подразделением Комитета.

Идентификация рисков выполняется путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

7. В рамках проведения внутреннего финансового контроля учитываются следующие бюджетные риски:

- риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;

- риски искажения бюджетной отчетности;

- риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

- риски недостижения целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качества финансового менеджмента), установленных финансовым органом соответствующего бюджета в целях проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных администраторов (администраторов) бюджетных средств (за исключением показателей, отражающих несоблюдение бюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетных средств);

- риски недостатков при исполнении внутренних бюджетных процедур.

8. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих контрольных действий:

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Волгоградской области, регулирующих бюджетные правоотношения;

- анализ документов на соответствие внутренним стандартам, в том числе анализ точности и обоснованности данных, отраженных в таких документах;

- сверка данных;

- сбор и анализ информации о результатах внутренних бюджетных процедур;

- иные контрольные действия.

9. Внутренний финансовый контроль может осуществляться как сплошным способом, когда контрольное действие выполняется в отношении каждой операции, так и выборочным способом, при котором контрольные действия проводятся в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

10. Методами внутреннего финансового контроля являются:

- самоконтроль, который осуществляется сплошным способом должностным лицом структурного подразделения Комитета в отношении каждой операции в рамках выполнения внутренней бюджетной процедуры;

- контроль по уровню подчиненности, который осуществляется сплошным или выборочным способом руководителем структурного подразделения Комитета в отношении операций, выполняемых подчиненными должностными лицами.

11. Результаты контрольных действий внутреннего финансового контроля в отношении выполнения внутренних бюджетных процедур отражаются в регистре (журнале) внутреннего финансового контроля.

12. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, осуществляется каждым структурным подразделением Комитета, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

13. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

14. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля в обязательном порядке отражаются выполняемые внутренние бюджетные процедуры, ответственные должностные лица, выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах их возникновения и о предлагаемых мерах по устранению.

15. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

16. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля ведется в электронном виде и распечатывается ежегодно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.

17. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать: наименование структурного подразделения Комитета, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур; название и порядковый номер папки (дела) в соответствии с номенклатурой дел Комитета; отчетный период.

18. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

19. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Комитете осуществляют руководители структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур:

заведующий сектором мобилизационной работы и защиты государственной тайны;

- начальник отдела бюджетного планирования и финансирования;

- начальник отдела экономического анализа и оплаты труда;

- начальник отдела ведомственного финансового контроля;

- начальник отдела организации медицинской помощи взрослому населению;

- начальник отдела регулирования фармацевтической деятельности;

- начальник отдела организации медицинской помощи матери и ребенку;

- начальник отдела разработки государственных программ и проектной деятельности;

- начальник отдела материально-технического обеспечения;

- начальник отдела по лицензированию медицинской и фармацевтической деятельности;

- начальник отдела государственной службы и кадровой работы.

20. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, формируют на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля информацию о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, которую ежеквартально, в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.

Приложение N 1
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в комитете
здравоохранения Волгоградской области
от 30 июля 2020 г. N 1929

                        Регистр (журнал)

        внутреннего финансового контроля за _______________ год

     Наименование главного администратора бюджетных средств _____________

     Наименование бюджета _______________________________________________

     Наименование   структурного    подразделения,   ответственного    за

выполнение внутренних бюджетных процедур ________________________________

N п/п	Наименовании с внутренней бюджетной процедуры, процесса, операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Выявленные недостатки, нарушения и сведения о причинах их возникновения	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7

     В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано ____________ листов

     Руководитель

структурного подразделения ___________ _________ ________________________

                           (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

"____" ___________ 20 _____ г.

Приложение N 2
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в комитете
здравоохранения Волгоградской области
от 30 июля 2020 г. N 1929

                            Информация

о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

       (журналов) внутреннего финансового контроля по состоянию

                   на "____"________ 20 ____ г.

     Наименование     структурного      подразделения,     ответственного

за выполнение внутренних бюджетных процедур _____________________________

N п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры, процесса, операции	Способ (сплошной, выборочный) и метод контроля (самоконтроль, контроль по уровню подчиненности)	Выявленные недостатки, нарушения (описание, количество) причины их возникновения	Предложенные меры по устранению недостатков, нарушений	Принятые меры
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
4.

     Руководитель

структурного подразделения ___________ _________ ________________________

                           (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

"____" ___________ 20 _____ г.